2018年企业所得税汇算.ppt

2018年企业所得税汇算 河南省税务干部学校曹爱玲2018 04 申报表填报政策依据 国家税务总局2017年第54号公告 国家税务总局关于发布 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A类 2017年版 的公告 适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报 国家税务总局关于发布 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A类 2014年版 的公告 国家税务总局公告2014年第63号 国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表 A类 2014年版 部分申报表的公告 国家税务总局公告2016年第3号 同时废止 主要变化 一是删除4张表单 将申报表数量由41张精简为37张 固定资产加速折旧 扣除明细表 A105081 资产损失 专项申报 税前扣除及纳税调整明细表 A105091 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表 A107012 金融 保险等机构取得的涉农利息 保费收入优惠明细表 A107013 二是优化13张表单的填报内容与逻辑 基础信息表 A000000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A类 A100000 纳税调整项目明细表 A105000 职工薪酬纳税调整明细表 A105050 捐赠支出纳税调整明细表 A105070 资产折旧 摊销情况及纳税调整明细表 A105080 等13张表单的填报内容与逻辑 其中 研发费用加计扣除优惠明细表 A07014 高新技术企业优惠情况及明细表 A107041 作较大调整与修改 主要变化 三是相关表单行次增加或字段名称更改 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 A105010 企业重组纳税调整明细表 A105100 企业所得税弥补亏损明细表 A106000 等8张表单剩余16张表单无变化 主要内容 一 基础信息表填报二 填报表单三 主表及相关附表填报 一 企业基础信息表填报 按 国民经济行业分类 GB 4754 2011 填报 填写全年平均值 从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和 从业人数和资产总额指标 应按企业全年的季度平均值确定 具体计算公式如下 季度平均值 季初值 季末值 2全年季度平均值 全年各季度平均值之和 4 2012年57号公告 关于小型微利企业填报注意事项 一 符合条件的小型微利企业在进行年度申报时需认真填报 企业基础信息表 注意 102所属行业明细代码 103从业人数 104资产总额 万元 105从事国家限制和禁止行业 栏是否填写正确 比较重要的两项为 第一项是 105从事国家限制和禁止行业 一定勾选 否 第二项是 103资产总额 万元 单位为万元 部分企业填写为 元 造成资产总额过大不能享受税收优惠 二 符合条件的小型微利企业除真实 准确填写 企业基础信息表 A000000 外 在填报表单中一定勾选 减免所得税优惠明细表 A107040 小型微利企业优惠税额自动计算 审核无误后自动带入主表 三 根据国家税务总局 关于3项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告 国家税务总局2015年第6号公告 的规定 实行查账征收的小型微利企业在办理2014年及以后年度企业所得税汇算清缴时 通过填报企业所得税年度申报表的 企业基础信息表 中的 从业人数 资产总额 栏次 履行备案手续 不再另行备案