牡丹江市国家税务局关于2011年一季度税收收入完成情况的报告.doc

牡丹江市国家税务局关于2011年一季度税收收入完成情况的报告年初以来，我局认真落实全省国税工作会议精神和市委市政府工作部署，紧紧围绕组织收入中心工作，抓紧、抓早、抓实组织收入的各项具体措施，面对金融危机两年多之后，经济发展不平衡加剧，增长艰难回升、前景难测的局面，我局克服了收入基数高、政策性减收等不利因素影响，首季税收收入实现了一定幅度增长，现将组织收入的有关情况汇报如下：一、税收收入完成基本情况一季度我局全口径税收收入完成11.15亿元，为年度计划48.95亿元的22.8%，比计划平均进度慢了2.2个百分点，同比增长17.4%，增收1.66亿元。二、一季度收入主要特点（一）收入增长前高后低，增速明显放缓。3月份税收同比下降19.6%，同比减收6599万元，主要是海林烟厂因同期有所得税入库3500万元，本期无所得税入库，同比减收3765万元，首控石油办理缓征同比减收2343万元，恒丰股份减收937万元。使得1-3月累计增幅由前两月的44.3%和37.9%，快速下降到了17.4%，虽然一季度税收取得一定增幅，但依然没有达到省局计划的平均进度。（二）除省级收入下降外，其他级次同比均有不同程度的增长。一季度省级收入完成509万元，同比下降30.3%,减收221万元,减收主要是莲花水电同比减收461万元，二电购进固定资产属减排项目可以直接抵扣形成留抵今年依然无法形成税收等因素影响；中央级收入完成9.04亿元，同比增长17.3%，增收1.33亿元；市（地）、县（区）、乡级收入分别比同期增长了15.7%、12.7%、110.9%。（三）、五大税种四增一减。一季度国内增值税完成5.76亿元，同比增长20.7%，增收9870万元，占全部增收额近六成；国内消费税、企业所得税、车辆购置税分别比同期增长11.0%、14.7%和50.5%。储蓄存款利息所得税受政策性影响大幅下降，同比下降51.7%，减收85.6万元。（四）、外市（县）税收增长明显快于市本级。一季度外县（市）税收完成6.66亿元，同比增长28.5%，增收1.48亿元；市本级税收完成4.48亿元，同比增长4.2%，增收1798万元。12个征收单位9增3减，增幅最高的绥芬河局同比增长141.5%，已经完成全年进度的28.8%，最低的爱民局同比下降33.8%,仅完成全年进度的15.6%，不同征收单位收入差距的不断扩大，显示了今年收入形式的艰难性和复杂性。（五）、第三产业收入增幅较大，第二产业税收负项增长。在批发零售业的拉动下，一季度三产税收完成4.93亿元，同比增长52.0%，增收1.68亿元。第二产业税收完成6.22亿元，同比下降0.5%，减收289万元，其中：橡胶制品业减收2226万元。三、增减收因素分析税收增长主要体现在成品油、煤炭开采、汽车制造、口岸经济和总部经济等行业：（一）成品油制造、煤炭开采、汽车制造等行业收入增长较快，增收6046万元。成品油制造业累计入库9538万元，增收2746万元，其中首控石油因缓缴税款入库，增收2752万元；煤炭开采业累计入库3958万元，同比增收1829万元，主要是通过在矿口安装监控设备和在路口安装电子秤的方法强化征管措施；汽车制造业累计入库1587万元，增收1171万元主要是富通及配套企业增收914万元。（二）口岸经济回暖，东宁、绥芬河口岸税收增收6712万元。东宁县口岸税收累计入库5148万元，同比增收622万元，绥芬河口岸税收累计入库9146万元，同比增收6090万元，其中口岸预征累计入库税款4686万元，同比增长80.3%，增收3764万元。（三）总部经济企业累计收入增幅较大，带动批发零售业税收增长。批发零售业入库3.33亿元，同比增收1.38亿元，其中我市总部经济企业世茂集团所属七户企业共入库8171万元，同比增收3032万元。减收主要体现在桦林佳通、烟叶公司、设备制造业、造纸、医药和化工原料等行业：（一）桦林佳通累计入库105万元，上年同期入库2436万元，减收2331万元，主要是因为该企业主要原料天然胶、合成胶价格上涨，进项税额增幅较大，其中天然胶增加进项税1484万元。（二）牡丹江烟叶公司上年同期入库3320万元，本期入库2000万元，同比减收1320万元。（三）设备制造业累计入库1809万元，同比减收1212万元。主要是我市设备制造企业金缘钩缓、迈克机床等因各种原因均出现不同程度的减收。（四）造纸业累计入库1351万元，同比减收836万元。主要是恒丰股份累计入库687万元，同比减收947万元，主要原因是上马1.5万吨特种纸工程项目，购入固定资产，累计增加进项税额1980万元。（五）医药制造行业累计入库669万元，同比减收816万元。主要是友博药业累计入库528万元，同比减收802万元。（六）化学原料及化学制品业，累计入库478万元，同比减收786万元。主要是顺达化工2011年受电价上调等因素影响，今年主要产品由电石转为太阳能高纯硅，今年一季度预计入库税款150万元，同比减收513万元。四、当前组织收入中面临的主要问题一是骨干工业企业税收增长乏力，继续保持增长面临极大压力。一季度我市第二产业税收累计入库6.22亿元，同比减收289万元，降幅0.5%；工业增值税累计入库2.79亿元，同比减收1359万元，下降4.6%。骨干工业企业除首控石油增收外，桦林佳通、恒丰股份、旭达煤气（中煤焦化）、顺达化工等骨干市直企业税收均出现不同程度的下滑， 这显示我市工业税收的基础还很薄弱。二是今年国家结构性减税政策将继续影响我市税收收入实现。我市的经济危机影响还没有完全消除，另外随着我市新上项目及固定资产采购的逐步到位，会发生大量固定资产进项，从而会影响税收的稳定增长。华能牡丹江第二发电厂因购进固定资产属减排项目可以直接抵扣，截至3月底仍有留抵税额1.35亿元，恒丰造纸因新建1.5万吨特种纸项目购进固定资产，产生固定资产进项税额近2000万元，日达化工尚有1500万元的固定资产进项税额尚未抵扣。三是目前我市多数重点工业项目或尚在建设中，或受政策影响还不能形成有效税源。北方工业园区、首控石油、三都纸业等新建、扩建工程等市重点工业项目尚在建设期，受增值税转型因素影响，形成有效税源还有待时日，日达化工等项目虽已部分建成，也无法形成有效税源。今年是“十二五”的开局之年，我局将加大对重点行业、重点企业、重点项目、重点税种和重点区域的监控力度和专题分析，特别注重区域经济的比较分析，坚持分析形势与预测趋势相结合，准确把握税收收入动态和趋势，加大清理欠税的力度，努力完成省局和市委、市政府的工作目标。 牡丹江市国税收入核算科 二一一年四月二日(税政司 2010年7月)一、2010年16月税收收入总体情况2010年16月，全国税收总收入完成38611.53亿元 ，比去年同期增长30.8%。上半年税收收入增长较快的主要原因：一是经济回升向好带动。税收收入的增长变化主要反映在主体税种的增长，并取决于与这些税收相关性大的各项经济指标的增长情况。今年1-5月，规模以上工业增加值同比增长18.5%（比上年同期加快12.2个百分点），城镇固定资产投资同比增长25.9，社会消费品零售总额同比增长18.2%；16月一般贸易进口额同比增长52.7(比上年同期加快78.1个百分点)；1-5月全国规模以上工业企业实现利润同比增长81.6%（比上年同期加快104.5个百分点），商品房销售额增长38.4%，汽车销售量增长53.3%，带动增值税、营业税、消费税、企业所得税、进口货物增值税、消费税和关税以及车辆购置税等较快增长，从而促进整体税收增长。二是价格水平上涨。去年上半年居民消费价格同比下降1.1%，工业品出厂价格同比下降5.9%，而今年上半年分别同比上涨2.6和6,价格水平上涨使以现价计算的税收收入相应增加。三是政策性调整翘尾。去年实施成品油税费改革及年中调高烟产品消费税，头几个月政策增收部分入库较少，今年同期国内消费税翘尾增收，使上半年消费税增幅较高。四是去年同期基数较低。受国际金融危机影响，去年上半年税收总收入同比下降6，今年上半年税收收入的较快增长是建立在去年收入基数较低的基础上的，属于恢复性增长。从税收收入走势看，近两个月来，由于去年同期经济开始回升，税收收入基数逐步抬高及消费税翘尾增收因素逐渐消失，税收收入增幅已明显回落，5月份增长23%，6月份增长20%。预计下半年税收收入增幅将继续回落，全年税收收入将呈现明显的“前高后低”走势。二、主要税种收入情况(一)国内增值税1-6月,国内增值税完成10387.22亿元，同比增长12.9%。国内增值税收入占税收总收入的比重为26.9%。分行业看，大部分行业增值税实现增收。增长较快的行业有成品油、原油和煤炭，分别增长93.5%、71.3%和30.8%。减收较多的行业主要是钢坯钢材和电信设备，分别下降18.7%和18.1%。增值税的税基大体是工业增加值和商业增加值。今年1-5月规模以上工业增加值同比增长18.5%，工业品出厂价格上涨6%。带动增值税增长。其中，成品油增值税增幅较高，其主要原因：一是成品油价格机制理顺前,因成品油价格与原油价格倒挂,导致炼化企业增值税进项税额超出销项税额,形成部分留抵税额,去年消化这部分留抵税额造成同期基数较低。二是成品油消费税的大幅增收扩大了成品油增值税的税基。原油增值税快速增长的主要原因是原油价格总体上涨。钢坯钢材增值税减收的主要原因是铁矿石价格上涨增加了进项税额。电信设备增值税减收的主要原因是电信设备增值税免抵调库下降。（二）国内消费税 1-6月，国内消费税完成3128.16亿元，同比增长42.4%。国内消费税收入占税收总收入的比重为8.1%。 分品目看，消费税的增收主要集中在卷烟、成品油和汽车等三个品目，分别增长50.4%、28.6%、78%，依次增收475.68亿元、269.54亿元、149.75亿元，这三个品目增收额占消费税总增收额的比重为97.5%。消费税的税基是烟、酒、汽车、成品油等14类特定商品的销售额或销售量。卷烟、成品油、汽车消费税大幅增收的主要原因：一是成品油税费改革和提高烟产品的消费税税率带来翘尾增收。二是汽车行业产销两旺，税基扩大带动汽车消费税大幅增收。值得关注的是，消费税各月收入增速逐步放缓，主要原因：一是政策调整带来的增收效应逐渐消退。表现在成品油消费税从3月份起增速大幅回落，6月份卷烟消费税也开始回落。二是成品油等主要产品的销售量逐渐回落。 （三）营业税 1-6月，营业税完成5746.63亿元，同比增长33.4%。营业税收入占税收总收入的比重为14.9%。 分税目看，房地产、邮政和建筑业营业税收入快速增长，同比分别增长77%、59.3%和30.6%。金融保险业营业税收入同比增长12.3%。营业税的税基是交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产等9个行业取得的营业收入。房地产营业税大幅增长的主要原因：房地产市场总体保持较快增长，1-5月商品房销售额增长38.4%。自今年年初起调整个人住房转让营业税政策，扩大了征收范围，使房地产营业税增幅较高。金融保险业营业税增长的主要原因：银行业本外币贷款量稳步上升，证券、基金等方面的投资收益有所增长,带动金融保险业营业税增收。（四）企业所得税16月，企业所得税完成8079.92亿元，同比增长18.5%。企业所得税收入占税收总收入的比重为20.9%。分行业看，大多数行业企业所得税收入实现增收。其中，工业企业所得税收入增长43.2%。其他行业中，房地产、租赁服务业和建筑业所得税同比分别增长83.5%、43.2%、39%。企业所得税收入增幅较高的主要原因：一是去年同期基数较低。2009年上半年企业所得税完成6820.44亿元，同比下降13.8。二是今年以来大多数工业企业利润增加。企业所得税的税基是企业的应纳税所得额。15月全国规模以上工业企业实现利润同比增长81.6。三是房地产市场总体保持较快增长，使得相关行业企业所得税较快增长。四是受益于设备投资增长和产业结构调整步伐加快，相关行业企业所得税增速较快。 （五）个人所得税1-6月，个人所得税完成2625.29亿元，同比增长22%。个人所得税收入占税收总收入的比重为6.8%。个人所得税收入有所增长的主要原因：一是城乡居民收入增长较快。二是今年1月1日起对限售股转让所得征收个人所得税，15月征收入库约14亿元。三是房地产交易价格上涨，使房屋转让所得税收入增收。四是税务机关进一步加强对个人所得税的征管。（六）进口税收1-6月，进口货物增值税、消费税完成5230.04亿元，同比增长55%。关税完成1022.22亿元，同比增长55.6%。进口税收占税收总收入的比重为16%。进口税收大幅增长的主要原因：一是去年同期进口税收收入基数较低。二是大宗商品进口量均有不同程度的增长，进口均价普遍回升。进口税收的税基大体上是一般贸易进口额。1-6月一般贸易进口额同比增长52.7%，带动进口环节增值税、消费税以及关税较大幅度增长。（七）契税1-6月，契税完成1212.02亿元，同比增长51.7%。契税收入占税收总收入的比重为3.1%。契税的税基大体相当于土地和房产的交易总金额。分月看，契税收入总体呈现前高后低走势，6月份增速为27.4%。契税收入增速逐月回落的主要原因：今年4月份以来，部分大城市房屋成交量和土地出让面积有所减少，导致契税收入增速放缓。（八）车辆购置税1-6月，车辆购置税完成825.65亿元，同比增长60.1%。车辆购置税收入占税收总收入的比重为2.1%。车辆购置税的税基是应税车辆（包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车）的销售总额。车辆购置税收入持续较快增长的原因：一是汽车销售量保持快速增长。1-6月，全国汽车销售901.62万辆，同比增长47.67%。二是1.6升及以下排量乘用车车辆购置税由减按5%征收改为减按7.5%征收。（九）房产税1-6月，房产税实现收入457.8亿元，同比增长7.6%。房产税收入占税收总收入的比重为1.2%。房产税的税基是企业保有的自用房产原值总额和出租房屋的租金收入总额。房产税收入增速逐月放缓,6月份收入由正转负,主要原因：今年以来商业用房需求持续减少,办公楼、商业营业用房等商业用房市场相对冷淡。（十）土地相关税收土地相关税收中，城镇土地使用税实现收入524.95亿元，同比增长4.4%；土地增值税实现收入629.7亿元，同比增长97.4%；耕地占用税实现收入452.91亿元，同比增长40.3%。城镇土地使用税和耕地占用税增速均有所回落。城镇土地使用税的税基是纳税人占用的土地面积。城镇土地使用税增速略有回落的主要原因:去年上半年国家为保持经济平稳较快发展，加大了基础设施投入力度，去年同期城镇土地使用税基数较高。土地增值税的税基是纳税人销售新建房屋和二手房的土地增值收益总额。土地增值税收入大幅增收的主要原因:一是去年同期土地增值税基数较低。二是上半年房地产市场较快增长，使得按超率累进征收的土地增值税实现快速增长。三是5月份以来，各地税务机关加强了土地增值税清算。耕地占用税增速回落的主要原因是去年同期基数较高。郑州市国家税收形势与预测 元至十一月份，全市共组织税收收入280.41亿元，同比增长16.48%，增收39.67亿元，扣除海关代征后，完成税收收入260.81亿元，同比增长16.60%，增收37.13亿元。今年全市扣除海关代征预计完成税收收入274.84亿元，同比增长12.99%，其中，地方级预计完成67.5亿元，同比增长9.85%。 一2011年影响税收收入有利因素 （一）政府相继出台发展经济的各项措施办法。郑州市政府先后下发了郑州市国家税务局关于调结构、促转型，支持企业发展，打造郑州服务品牌的实施意见，郑州市国家税务局关于支持高新技术产业开发区企业发展若干措施，郑州市国家税务局支持经济技术开发区企业发展若干措施和郑州市国家税务局纳税服务质效评价办法等一系列税收优惠政策和办法措施，有力的支持了我市重点区域、重点企业的快速发展。 （二）车辆购置税优惠政策取消。2011年，国家将取消车辆购置税税收优惠政策，1.6L排量以下车型不再享受7.5%的优惠税率。 （三）烟草行业税收可能调整。近来国家税务总局表示，正在制定新的烟草税调整方案，2011年有望出台。 （四）煤炭行业恢复正常生产在望。近两年来，我市煤炭行业受矿难影响，一直处于关停整顿期间。2011年，经过长期整顿后我市煤炭行业有望恢复正常生产。 （五）全面推行税源专业化管理改革。按照省国税局的统一部署，全市税源专业化管理改革正逐步深入，其重大变革之一就是引入税收风险管理为导向，取消传统的单一由税收管理员管户的税源管理方式，实施税源专业化管理，降低企业纳税风险，提高了纳税人税收遵从度。 二2011年影响税收收入不利因素 （一）国家政策逐步收紧。2010年，国家实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策，对刺激经济增长起到了良好的作用。随着房地产市场热度居高不下，居民价格指数一路上扬，为维护社会稳定，保障和改善民生，国家政策已经逐步改变。国务院4月出台关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知，银行对第二套房贷普遍按五成首付和上浮10%利率执行，同时拒绝对第三套房贷款。央行10月份宣布上调一年期存贷基准利率25个基点，温总理11月份在广州考察时指出，国务院正在拟定措施，抑制价格过快上涨，显示政府对加强通胀预期的管理将成为未来的政策重心。2010年前10个月，我局企业所得税增长7.24%，增收53140万元，其中：金融保险业增长78.2%，增收58981万元，增速比前7个月下降72.52个百分点，比前4个月下降49.03个百分点；房地产业增长68.46%，增收64836万元，增速比前7个月下降29.03个百分点，比前4个月下降58.64个百分点。国家政策调控有一定的滞后性，对税收收入的影响在2011年会更为明显。预计我局2011年企业所得税增长2.1%。 （二）经济增速逐步趋缓。经与郑州统计局等部门联系，郑州市2011年国民经济预计指标尚未出炉，但从2010年经济指标的增长趋势来看，规模以上工业增加值同比增长18.8%，增速比上半年下降5.2个百分点，比一季度下降9.5个百分点，其中郑州重点行业具体表现为：煤炭行业前三季度同比下降1.0%，增速比上半年下降44.4个百分点，比一季度下降150.2个百分点；有色金属冶炼及压延加工业前三季度同比增长13.3%，增速比上半年下降5.6个百分点；交通运输设备制造业前三季度同比增长51.0%，增速比上半年下降0.8个百分点，比一季度下降28.8个百分点；电力行业前三季度同比增长6.5%，增速比上半年下降3个百分点，比一季度下降8.4个百分点。郑州重点行业中主要工业产品产量等前三季度的经济指标增速较上半年和一季度也有不同程度的下降，经济增速明显趋缓，必将对2011年税收收入产生消极影响，预计2011年增值税同比增长8.3%。 （三）煤矿关停和节能减排影响我市税收收入。2010年新密“3.15”矿难发生后，郑州市煤矿全部关停，至今大部分煤矿仍未开工。以新密为例，新密共有煤矿123家，目前只有18家正常生产，据测算关停煤矿影响新密税收收入5.5亿元，影响郑州全市税收收入10亿以上。2010年末，郑州市节能减排形势严峻，为完成节能减排指标，部分地区对高能耗行业实行拉闸限电，极大影响了我市水泥、耐材、电解铝等高能耗行业的正常生产，也影响了这些行业税收收入的顺利实现。 （四）税收优惠政策落实仍有欠账。自08年起，受地方政府组织收入压力影响，税局已审批的退税存在应退未退情况。截止2010年9月份，郑州市国家税务局应退未退税合计23898万元，分税种看，企业所得税应退未退4000万元，增值税应退未退19898万元，其中增值税2010年以前年度审批未退税款15046万元，2010年度审批未退税款4852万元。 （五）消费税11年不再有翘尾增收因素。前10个月，郑州国税局消费税增长8.5%，烟草行业批发环节消费税从09年7月份正式开征，2010上半年翘尾增收13263万元，2011年不再有此增收因素。预计2011年郑州局消费税同比增长8.1%。 （六）车购税高增长难以持久。2010年郑州车市火爆，前10个月车购税增幅高达54.8%。这其中既有广大市民收入增长，汽车作为代步工具走入千家万户是发展的必然，也有国家刺激消费，2010年是车购税优惠政策最后一年，消费者受“末班车”心理趋动。郑州作为二线城市，汽车消费市场容量有限，受2010年高基数影响，预计2011年车购税同比增长14.1%。 三2011年郑州国税收收入预计 2011年，预计完成税收收入293.6亿元，比2010年预计完成数277.65亿元增长5.7%。分税种看，增值税预计完成144.16亿元，比10年预计完成数135.5亿元增长8.3%；消费税预计完成38.1亿元，比10年预计完成数35.6亿元增长7%；企业所得税预计完成88.3亿元，比10年预计完成数85.7亿元增长3%；车辆购置税预计完成23亿元，比10年预计完成数20.48亿元增长9.76%；个人所得税预计完成500万元，比10年预计完成数2481万元下降79.4%。郑州市地方税收形势与预测 为准确预判2011年地税收入形势，我们积极与市财政局、统计局、房管局、煤炭局等有关部门进行了沟通，及时了解影响2011年全市地税收入的相关经济因素，并与税政、征管、各基层单位进行了联合调查，充分了解影响税收增减的政策、征管等方面因素。经过测算，预计2011年郑州市（不含郑州新区）地税收入增幅在10.5%左右。调研分析，影响2011年我市地方税收较大因素主要有以下几点： 一是地方经济发展推动地方税收增长。目前，有关2011年我市地方经济发展的数据指标还未见到，但是受累于全球经济增速放缓和刺激政策的减退，据有关权威机构预计中国2011年GDP增速将放缓至8.5%，由于出口国经济状况牵制、通胀因素、房地产业调控政策接二连三出台，2011年全市经济发展还将面临较多困难和许多不确定因素，但对全市经济的明年展望总体看好。今年前三季度，全国GDP同比增长10.6%，全省生产总值同比增长12.3%，全市生产总值增速13%，预测2011年我市经济发展速度可能在13%-14%，财政收入增速可能在14%左右，将推动地方税收增长10%左右。 二是税收过度依赖房地产业，税收风险加剧。房地产、建筑业所占税收比重由“十一五”初期的41%增长到2010年10月份的53.5% ，是中部六省会城市中税收比重最高的城市。这种比较单一的税收结构，对税收稳定增长构成较大的潜在风险。