有限公司财务管理制度.doc

有限公司财务管理制度第一章 总则 第1条为了规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的企业财务通则和企业财务制度，结合公司实际经营情况，制订本制度。第2条公司一切财务、会计活动均应符合会计法的要求，符合企业财务通则和企业会计准则的要求，具体会计核算制度遵照企业会计制度执行。 第3条 公司的财务工作，必须执行本制度。第二章 财务机构与会计人员 第4条 公司设置独立的财务机构财务部。 第5条 财务部在总经理领导下，负责管理公司的财务会计工作。 第6条 财务部的主要职责是：1、执行公司章程和公司各项决议，全面负责公司日常财务事务的管理工作。对总经理负责并报告工作。2、组织拟定公司的财务管理制度，并监督执行，负责审查向外报送的会计报表及提供的会计资料，并保证数据的真实可靠性。3、监督全公司的财务会计人员执行国家的财经法律、法规政策，并遵守财经纪律。4、搞好本部门的内外协调工作，并协助公司领导作好全公司的资金运筹及资金管理工作。5、进行成本费用的预测、控制、分析和考核，为公司领导决策提供参考。6、参与重大经营决策以及经济合同，协议的拟定，为公司领导提供财务方面的参考意见。7、协调公司与银行、税务、工商、审计部门的关系，严格保守公司财务机密。8、编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；9、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。 第7条财务部门建立和完善企业内部会计监督制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约。 第8条 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。 第9条 公司领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 第10条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向财务部长报告。 公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。 第11条 财会人员力求稳定，不随便调动。 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接必须监交。公司一般财会人员的交接，由财务部部长进行监交；财务部部长的交接，由总经理进行监交。第三章公司采用的主要的会计政策、会计估计第12条 会计制度：公司会计核算和会计报表编制执行企业会计准则和企业会计制度。第13条 会计年度：公司会计年度自公历每年1月1 日起至12月31日止。第14条 记账本位币：公司以人民币为记账本位币。第15条 记账基础和计价原价：本公司会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法记账。除附注中特别注明外，各项资产均按取得时的历史(实际)成本入账；如果以后发生资产减值，则计提相应的资产减值准备。第16条 现金等价物的确定标准：本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。3个月以上的定期存款及受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。第17条 应收款项核算方法：（1）本公司确认坏账损失的标准为：a.债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回；b.债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回。结确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。（2）本公司坏账损失采用备抵法核算，采用应收账款年末余额的0.5%计提应收款项（包括应收账款）的坏账准备。第18条 存货核算方法：存货是指本公司在生产经营过程中持有以备销售，或者仍处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、低值易耗品、在产品、产成品等。存货取得和发出的计价方法：存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，按照实际成本核算的，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品在领用时一次摊销。存货定期进行清查，按永续盘存制的原则进行盘点。报表日，存货按成本与可变现净值孰低法计量。存货跌价准备系按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，预计的存货跌价损失计入当年度损益类的账项。第19条 长期投资核算方法：本公司的长期投资包括持有时间准备超过1年（不含1年）的各种股权性质的投资、不能变现的或不准备变现的债券、其他债权投资和其他长期长期投资。其中长期股权投资的核算方法为：对被投资企业具有控制、共同控制或重大影响（持有股权比例在20%或20%以上）的长期股权投资，采用权益法核算；对持有股权比例在20%以下的长期股权投资，或虽持有股权比例在20%或20%以上但不具有重大影响的长期股权投资采用成本法核算；对于直接或间接拥有被投资单位有表决权资本总额50%以上（不含50%）的，或者对被投资单位拥有实质控制权的采用权益法核算并对会计报表予以合并。本公司期末对长期投资按照其账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提长期投资减值准备。第20条 固定资产计价和折旧法：本公司固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具以及其他为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的单位价值在2000元以上的设备、器具、工具等。固定资产在同时满足以下两个条件时予以确认：a.该固定资产包含的经济利益很可能流入公司；b.该固定资产的成本能够可靠地计量。固定资产以实际成本计价；取得成本包括买价、进口关税、增值税、运输和保险等相关费用，以及为使用固定资产达到预定使用状态前所必须的支出。与固定资产有关的后续支出，如果可能使流入企业的经济利益超过原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则应计入固定资产账面价值，其增计金额不应超过该固定资产的可收回金额；其余情形则应当确认为当期费用。固定资产折价采用平均年限法计算，并按固定资产类别的原价、估计经济使用年限和估计残值，确定其折旧率如下：固定资产折旧采用直线法计提。 各类固定资产折旧年限为：1.房屋、建筑物，为20年； 2.机器、机械和其他生产设备，为10年；3.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； 4.运输工具，为4年；5.电子设备，为3年。固定资产以5%计留残值提取折旧。 固定资产于期末按照账面净值与可收回金额孰低计量，按单项资产(或大类资产、全部资产)对可收回金额低于账面净值的差额，计提固定资产减值准备。第21条 收入实现的确认原则：本公司销售商品在同时符合以下4个条件时确认收入：（1）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；（2）既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；（3）与交易相关的经济利益能够流入企业；（4）相关的收入和成本能够可靠地计量。本公司劳务收入的确认原则为：（1）劳务收入和总成本能够可靠地计量：（2）与交易相关的经济利益能够流入企业；（3）劳务的完成程度能够可靠地确定。劳务的完成程度应按下列方法确定：（1）已完工作的测量；（2）已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例；（3）已经发生的成本占估计总成本的比例。第22条 所得税的会计处理方法：本公司按应付税款法核算企业所得税。第四章 资金和费用管理第23条 财务部要加强对资金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 第24条 银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 第25条 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 第26条 银行账户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，总经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。 第27条 银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。应按月与银行对账单核对，未达收支应作出调节表逐笔调节平衡。 第28条 财会人员办理信汇、电汇、票汇、转账支票等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查。 付款审批单由项目经办人负责办理报批。汇款审批权限如下：属预付货款、定金的，由总经理审批。 对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向财务部长报告请求处理。 第29条 根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位（人）。 凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报总经理批准。第30条 公司应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付出款（物），财务部必须逐项跟踪资金回笼情况，并按月汇总后上报总经理。对到期的应收资金，财务部应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理。 第31条 公司库存现金不得超过30000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营业收入现金。 第32条 一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。 第33条 严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。严禁私设小钱柜。 第34条 公司会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。 第35条 领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并报财务部长审批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。第36条 公司购置固定资产（包括维修、租用），必须先立项、作出预算，报经总经理批准后才能购置。 第37条 严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 第38条 有关资金使用的审批，审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。 批件必须附入有关发票、单据后面入账备查。第39条 公司费用支出，必须填制有经手人、部门负责人、批准人（总经理）签字的费用报销单，需仓库验收的还须附入库单，其中包括报销的发票（正式发票，印章齐全）、原始单据、附件等。以上必须符合财务的规定和要求，财务人员有权拒绝支付手续不齐或原始单据不符合财务规定的款项。第40条 公司员工的差旅费，由财务部审核签字后报总经理审批报销。 公司出差人员报销应按以下标准实行：到指定地点的来回车（船）票及市内交通费按实报销，住宿费和伙食费按出差时间和地区报销。一般地区每天住宿费标准为60元，伙食补助15元；北京、上海、厦门、广东、海南地区每天住宿费标准为80元，伙食补助25元。其它费用不予报销，若需特殊开销，应事先申请，经总经理批准后可给予报销。出差借款程序：公司员工出差需借款，应填写借款申请单，写明借款用途及数额，报总经理批准。出差回来应及时填制差旅费报销单报销，否则财务部将在当月发工资时扣除。第五章 库存物资管理 第41条 仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存报表。 第42条 仓库每月由会计会同仓库管理人员进行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表。 第43条 对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏由财务部审核，报总经理审批后处理。第六章 工资及奖金 第44条 公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。 第45条 员工的工资标准和奖励方法，由财务部提出方案，报总经理审定。第七章 税收及利润分配 第46条 公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。 第47条 税后利润的分配按章程的规定执行。第八章 会计凭证和档案保管 第48条 公司必须加强对增值税专用发票和普通