预算资金支出审批制度.doc

预算资金支出审批制度第1章 总则第1条 目的为进一步加强公司内部预算资金的审批管理，提高资金使用效率，强化资金支出的内部控制，明确各项预算资金支出的审批程序，有效控制公司成本费用和资金风险，结合本公司的实际情况，特制定本制度。第2条 预算资金支出分类根据预算资金支出的性质，将预算资金支出分为以下9类。1日常经营费用支出，包括办公用品、水电费、房租、业务招待费、交通费、差旅费、通信费用、会务费等。2经营性采购支出，主要指为生产、销售而进行的物资采购。3职工薪酬支出，包括员工薪资、奖金、津贴、补贴、福利费等。4税费支出预算，指公司应上交的各项税款等。5固定资产、在建工程等长期资产购置支出。6非经营性资金往来支出。7对外长、短期投资支出。8利润分配支出。9其他支出。第3条 预算资金支出原则1优先保证重点项目资金。2支付凭证符合财务要求。第2章 预算资金审签人的责任第4条 经办人应如实反映预算资金支出的内容，在“预算资金申请单”上签字，对资金支出的结果负直接责任。第5条 部门经理对本部门的预算资金支出的真实性、必要性和合理性负责，并在此基础上审核签字，对资金的支出承担部门领导责任。第6条 财务部门相关人员根据公司实际资金情况对各类预算资金支付的合法性、准确性、真实性、完整性和及时性进行审核；并有权利退回不合法、不准确、不真实、不完整的支付凭证。在审签过程中，财务部经理应按照年度预算和月度预算对资金的支出提出意见和建议。第7条 董事长、总经理在各自权限范围内对预算资金的支付履行最终审批权，对预算资金支出的结果负领导责任。第3章 审批权限第8条 经营性采购支出、采购费用、销售费用及日常经营管理费用、职工薪资、税费支出、固定资产购置、修理、设备改造等，10万元（含）以下且在预算范围之内的额度由公司总经理审批；10万元以上且在预算范围之内的额度由公司董事长审批（超预算资金审批见本书1033的“超预算资金审批制度”）。第9条 对非关联方的支付，10万元（含）且在预算范围之内的额度由总经理审批，10万元以上且在预算范围之内的额度由董事长审批。第10条 对关联方支付，对外投资、资产抵押、对外担保事项、收购出售资产、委托理财的权限，按照公司章程的规定履行相应审批程序后，由董事长签批。第4章 预算资金支出的审批程序第11条 10万元以内且在预算范围之内的经营采购预算支出审批程序1采购部门采购前必须填报“请购单”、“采购单”，提交采购合同，采购完成后应及时办理验收、入库和出库手续。2审批程序（1）经办人填写“请款单”并签名。（2）采购部经理审核。（3）财务负责人审核。（4）总经理审批。（5）财务部会计编制记账凭证。（6）出纳付款。第12条 10万元以内且在预算范围之内的采购费用、销售费用及日常经营管理费用的支出审批程序。1经办人填写“资金申请单”并签名。2部门经理审核。3财务负责人审核。4总经理审批。5财务部会计编制记账凭证。6出纳付款。第13条 10万元以上且在预算范围之内的经营采购支出审批程序1采购部门采购前必须填报“请购单”、“采购单”，提交采购合同，采购完成后应及时办理验收、入库、出库手续。2审批程序（1）经办人填写“请购单”并签名。（2）部门经理审核。（3）财务部经理审核。（4）财务负责人审核。（5）总经理审核。（6）董事长审批。（7）财务部会计编制记账凭证。（8）出纳付款。第14条 职工薪酬支出审批程序1审批程序由人力资源部审核考勤情况，各部门根据业绩考核综合提出考评意见，由公司分管领导审核，报公司总经理审批。2财务部根据审核后的考勤表编制薪资表，发放薪资。第15条 税费支出审批程序1审批程序由财务部门按国家有关税收法律法规，正确计算当期应纳税费金额。 2财务部会计审核并编制记账凭证后由出纳付款。第16条 固定资产、在建工程等长期资产购置支出审批流程 1经办人填写“资金申请单”并签名。2采购部门经理审核。3财务部经理审核。4总经理或授权人审核。5董事长审批。6财务部会计编制记账凭证。7出纳付款。第17条 对外长、短期投资和非经营性资金往来支出审批程序1经办人填写“资金申请单”并签名。2项目负责人审核。3财务部经理审核。4总经理审核。5董事长审批。6财务部会计审核并编制记账凭证。7出纳付款。第5章 附则第18条 本制度自 年 月 日起实施。第19条 本制度配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行制定。第20条 相关文件表单1“请购单”。2“采购单”。3采购合同。4“资金申请单”。年度预算表1销售收入预算表编制部门： 编制时间： 单位：元品名项目产品1产品2产品3产品4产品5产品单位单价预计销售量预计销售收入制表人： 复核人： 2销售费用预算表编制部门： 编制时间： 单位：元月份项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计工资福利费工会经费办公会通信费水电费差旅费修理费销售佣金运输费广告费招待费仓储费租赁费展览费包装费保险费其他费用合计制表人： 复核人： 3管理费用预算表编制部门： 编制时间： 单位：元项目上年度平均数本年预算数备注固定费用01工资支出02间接人工03租金支出04办公费05邮电费06水电油料费07保险费08税金09折旧10医保费11研发费12社保费合计变动费用01加班费02差旅费03运费04维护费05广告费06交际费07样品费08包装费09燃料费10呆账损失费11职工福利费12杂项购置费13会务费14培训费15销管费16劳务费制表人： 复核人： 4生产成本预算表编制部门： 编制时间： 单位：元金额比例预算项目一季度二季度三季度四季度预算金额所占百分比预算金额所占百分比预算金额所占百分比预算金额所占百分比原料成本辅助材料成本直接人工费福利费劳保费医保费外协加工费油料费电力费差旅费维护费保险费运费间接投资间接物料租金水电费杂费制造费用合计100%100%100%100%制表人： 复核人： 5材料采购预算表编制部门： 编制时间： 单位：元季度内购材料外购材料材料名称计量单位材料数量预计金额采购费用材料名称计量单位材料数量预计金额采购费用一季度二季度三季度四季度金额和费用合计：金额和费用合计：制表人： 复核人： 预算执行分析报告内控文本名称预算执行分析报告内控文本编号文本受控状态预算管理委员会：根据公司本年度预算执行和生产计划完成情况，现将我公司本年度计划预算执行情况汇报如下，请审查。一、经营指标完成情况总公司于本年年初对各个分公司下达了经营指标，根据公司财务部门的统计：总公司本年度实现销售收入为 万元，税前利润为 万元。（一）经营指标完成情况超额完成公司下达的经营指标，详述如下。1主要经营指标对比表经营指标对比表 单位：元分公司名称公司下达的指标指标完成情况销售收入税前利润完成数量完成百分比比同期增长绝对量A分公司B分公司2利润完成情况分析（1）利润构成情况公司整体实现利润总额 万元，完成了年预算的 %，除营业外支出 万元外，其余全部为营业利润，而营业利润全部是销售所得。（2）利润增长情况公司实现利润总额比去年同期增加了 万元，增幅为 %，公司销售规模的扩大，是利润大幅度增长的主要原因。A分公司同期利润总额比去年增加了 万元，增幅为 %，营业收入的增加及营业成本的减少是利润增加的主要原因。B分公司（二）超额完成指标的主要影响因素1销售收入增加因素分析（1）通过重组，优化了资源配置，解放了潜在的生产能力，尤其是解放了A分公司的 生产力，产量大幅度增加，这是销售收入增加的主要因素。（2）强化了一体化服务，客户对产品的满意度增加，从而增加了产品的销量，从一定程度上也增加了销售收入。（3）价格调整及新产品上市，使产品收入增加了 万元。2利润增加因素分析（1）通过优化重组减少了公司的经营成本，提高了公司的竞争力。（2）改变了原有的交易方式，使得交易成本减少。（3）机构的优化调整，减少了管理成本。（4）公司加强了物资管理，充分利用现有库存物资，减少了材料成本支出。（5）新产品利润率高。二、资本投资完成情况（一）更新改造（设备）完成情况更新改造（设备）完成情况表 单位：元项目资金来源分公司名称预算计划实际完成合计总公司投入银行贷款合计总公司投入银行贷款A分公司B分公司合 计具体情况如下。1A分公司（1） 项目未启动（总公司还未作出批准决定），本年度计划投资 万元，其中总公司投资 万元，银行贷款 万元。（2） 项目未启动，本年度计划投资 万元，总公司投资 万元，实际上本年度只支付了少量前期费用。（3） 项目推迟到明年启动，本年度计划投资 万元，总公司计划投资 万元，银行贷款 万元。（4） 项目改造取消，本年度原计划投资 万元，总公司投资 万元，银行贷款 万元。2B分公司以上项目合计投资 万元，总公司投资 万元，银行贷款 万元。剔除以上项目投资后，其他项目总投资额为 万元，本年度我公司部分完成投资 万元，完成预算计划的 %。（二）基本建设完成情况基本建设完成情况表 单位：元序号项目本年度计划投资实际完成完成程度备注1危险品仓库建设取消该项目2设备堆场3办公楼附属设施合计说明：危险品仓库建设取消的主要原因是以租代建，降低费用。（三）本年度资本性投资完成程度低的主要原因1公司重组，对于资本性投资支出重新进行了规划和调整，使部分项目取消或推迟。2 项目投资由于A分公司原因，推迟进行。三、设备大修完成情况总公司下达计划为 万元，实际完成 万元，完成程度为55%。未完成预算计划的主要原因：1部分项目取消。2加大了自修的工作量，修理成本转化为其他成本。四、科研计划完成情况科研计划完成情况如下表所示。科研计划完成情况表 单位：元项目本年预算数实际完成合计总公司拨款数银行贷款数其他 项目