初级经济法.doc

第一章 经济法概论一单项选择题的考点：1法的本质是。法是统治阶级的国家意志的体现。2法的形式。 我国法的表现形式中，国内法部分法律效力由高到低的顺序是宪法、法律、行政法规、地方性法规、规章。宪法是由人民代表大会制定的，人大是最高权利机关，宪法规定了国家的基本制度和根本任务，是国家的根本大法，具有最高的法律效力。3法的形式和制定机关要掌握。如行政法规的制定部门是国务院、它通常冠以条例、办法、规定等名称，其地位次于宪法和法律，是一种重要的法的形式。如总会计师条例。4经济法的渊源包括哪些？ 答：法规包括行政法规、地方性法规。行政法规是由国务院制定的规范性文件。5法的分类。根据法的内容、效力和制定程序所作的分类，法分为根本法和普通法。6法律规范的种类。强制性规范又称命令性规范，是指权利和义务的规定十分明确，不允许人们以任何方式变更或违反的法律规范。7法律规范的类型。义务性规范是要求人们必须作出一定的行为，承担一定义务的法律规范。8法律规范的分类。 根据规定，禁止性规范是禁止人们作出一定行为的法律规范。授权性规范是授予人们可以作出某种行为或要求他人作出或不作出某种行为的法律规范。义务性规范是要求人们作出一定行为，承担一定积极作为义务的法律规范。义务性规范是要求人们“必须”或“应当”作出一定行为，承担一定积极作为义务的法律规范。9我国法律体系的部门划分。我国现行法律体系划分为七个主要的法律部门，其中：经济法是指调整国家从社会整体利益出发对经济活动实行干预，管理或调控所产生的社会经济关系的法律规范的总和。包括会计法、税收征管法、个人所得税法等。10掌握法律关系的客体。注意：不能作为法律关系客体的是非营利组织。11仲裁的相关规定。仲裁实行一裁终局的制度。仲裁实行自愿原则，出事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双 方自愿达成仲裁协议；仲裁员和仲裁委员会都是当事人双方在签订合同时约定的；仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会。12仲裁裁决书的生效时间。仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力。13仲裁程序。当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议，视为放弃仲裁协议，人民法院应该继续审理，该提交的期间为“首次开庭前”。14仲裁的基本原则。仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。这体现仲裁的基本原则是一裁终局。但是裁决被法院依法裁定撤销或不予执行的，当事人可以重新达成仲裁协议，也可以向人民法院起诉。15行政复议的受理机关：根据行政复议法的规定，对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请复议。16行政复议机关的有关规定。税务局实行垂直领导的行政机关，对其所做出具体行政行为不服，只能向上一级主管部门申请行政复议。如对省级国家税务局的具体行为不服的，可以向国家税务总局申请行政复议。17行政复议的参加人。行政复议参加人包括申请人、被申请人、第三人。不包括复议机关。18行政复议的范围。当事人不服行政机关作出的“行政处罚”决定，可以申请行政复议。但当事人不服行政机关作出的“行政处分”“其他人事处理”“民事纠纷”调解决定，不属于行政复议的范围。19行政复议范围。行政机关内部行政行为不属于行政复议的范围。如“对工商行政管理机关作出的给予其员工撤职处分决定不服的”不属于行政复议的范围。20提出行政复议申请的有效期间。当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。如2008年7月1日，某行政机关对甲公司作出责令停产停业的决定，并于当日以信函方式寄出，甲公司于7月5日收到该信函。根据行政复议法的规定，甲公司如对行政机关的决定不服，可以提出行政复议申请的期限是7月5日至9月2日。（2731260天）21诉讼管辖。级别管辖是根据案件性质、案情繁简、影响范围来确定上、下级法院受理第一案件的分工和权限。22诉讼地域管辖的规定。因合同纠纷提起的诉讼，由 住所地或者合同履行地法院管辖。“因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者签订地法院管辖”。 这种说法是不正确的。23诉讼的专属管辖。因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院专属管辖。24诉讼时效的有关规定。 诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。包括：普通诉讼时效期间2年；特别诉讼时效期间1年；最长诉讼时效20年。超过20年的，人民法院不予保护。如：适用诉讼时效期间为1年的情形有： 履行买卖合同违约的； 寄存财物被丢失或损毁的； 延付或者拒付租金的； 身体受到伤害要求赔偿的。适用诉讼时效为2年的情形有：债务拖欠要求赔偿。25诉讼时效的中止。只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生不可抗力的情况和其他障碍，才能中止时效的进行。26诉讼时效期间。诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害时计算，根据民法通则的规定，从权利被害之日起超过20年的，人民法院不予保护。27上诉的期限。当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。28行政责任的范围。罚金属于刑事责任附加刑，罚款属于行政责任。属于行政责任范围的是： 警告； 罚款； 没收违法所得、没收非法财物； 责令停产停业； 暂扣或吊销许可证、暂扣或吊销执照； 行政拘留； 法律、行政法规规定的其他行政处罚。行政处罚有：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。二多项选择题的考点：1我国法的形式。我国法的形式包括：宪法、法律、行政法规、地方性法规、民族自治地方的自治条例和单行条例、特别行政区的法、部门规章和国际条约。2法的分类。按照不同的标准划分，民法属于普通法、实体法、一般法、国内法。如民法属于普通法、实体法、民法属于一般法。3法律规范的种类。按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为义务性规范、授权性规范、禁止性规范。4法律关系主体的具体范围。法律关系主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人，包括：自然人、机构和组织、国家、外国人和外国社会组织等。如铁道部、经济组织的内部机构、个体工商户、公民。都可以作为我国法律关系主体。5法律关系的客体范围。主要包括：物、精神产品、行为和人身等。如专利属于精神产品；人民币属于物；提供劳务行为属于行为。空气不具有经济价值，不属于物的范畴。6法律行为的范围。法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果的人们有意识的活动。属于法律行为的有： 订立合伙协议； 签订合同； 签订合伙协议； 签发汇票等。7法律行为的具体范围。包括：法律行为和法律事件。如经济决策行为；签订合同；发行股票。“战争”属于法律事件。8经济法律关系。调整平等主体之间的财产关系和人身非财产关系而形成的法律关系，称民事法律关系或民商法律关系。如企业组织管理关系、市场管理关系、宏观经济调控关系属于经济法调整的对象。注意财产继承关系属于民事法律关系。9仲裁协议的内容。包括： 请求仲裁的意思表示； 有仲裁事项； 有选定的仲裁委员会。注意不包括具体的仲裁事由。10仲裁的有关规定。仲裁不实行地域管辖和级别管辖；仲裁不公开进行。仲裁裁决书自作出之日起生效；仲裁协议应当书面签订。11仲裁法的适用范围。属于仲裁法调整的事项有：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷。如可以申请仲裁解决是：甲企业与银行间签订的贷款合同纠纷。注意：不适用于仲裁法有两项内容：（1）劳动争议的仲裁；（2）农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷的仲裁。12仲裁与诉讼的选择方式。当事人选择民事诉讼方式解决争议的条件是：没有仲裁协议；仲裁协议无效；当事人放弃仲裁协议。有效的仲裁协议可排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权。13仲裁的适用范围。根据仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷可以仲裁，而对于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议则不能仲裁。如继承纠纷、纳税人不服税务机关的税务处罚决定的税务纠纷就不适用仲裁方式解决。14仲裁的基本原则。自愿原则和一裁终局原则是仲裁的基本原则。如：仲裁实行自愿原则，仲裁实行一裁终局原则符合仲裁法的规定。仲裁一般不公开进行，仲裁机构不按行政区划层层设置，不实行级别管辖和地域管辖。15仲裁的相关规定。当事人申请执行仲裁裁决案件，由被执行人住所地或者被执行的财产所在地的中级法院管辖。16行政复议的范围。公民、法人和其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以申请行政复议，但税务机关作出的给予其员工开除的行政处分决定是内部行为，不属于行政复议的范围。17在申请行政复议过程中可以一并提出审查申请的事项。可以一并提出审查申请的是效力等级较低的文件，国务院部委规章效力等级较高，不可以一并提出审查申请。18行政复议的申请。海关、金融和外汇管理机关是垂直管理的行政机关，国家安全机关是专门机关，对其具体行政行为不服，只能向其上一级主管部门申请行政复议。所以对海关、金融、外汇管理、国家安全机关的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议。19诉讼的适用范围。对拘留、罚款、吊销许可证和执照、责令停产停业、没收财物等行政处罚不服的诉讼，属于行政诉讼范围。如：合同纠纷、遗产纠纷属于民事诉讼适用范围。20行政诉讼的范围。行政诉讼范围主要是公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为或处罚侵犯其合法权益了，可以申请行政诉讼。注意：下列各项，不应当提起行政诉讼：（1）XX直辖市部分市民认为市政府新颁布的道路交通管理办法侵犯他们合法权益：（2）某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出记过处分违法；（3）某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款。21审判制度。人民法院审理第一审案件，可以适用简易程序审理的民事案件由审判员一人独任审理。如下列关于我国审判制度有关内容的表述中正确的有：（1）合议庭评议案件实行少数服从多数原则；（2）人民法院审理案件一律公开宣告判决；（3）人民法院审理案件实行两审终审制度。22特殊地域管辖。因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。例如：甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据我国民事诉讼法的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有：合同履行地人民法院；被告住所地人民法院。23诉讼的特殊地域管辖。因合同纠纷提起的诉讼管辖，属于特殊地域管辖，由合同履行地或被告住所地法院管辖。24人民法院不予受理的诉讼。根据规定，对国防、外交等国家行为；行政法规、规章或者行政机关制订、发布的具有普遍约束力的决定、命令；行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为，不得提起行政诉讼。25行政复议的前置。公民、法人和其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的，应当先申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向法院提起行政诉讼。26诉讼时效的有关规定。根据规定，延付或拒付租金和寄存财物被丢失或者毁损的诉讼时效期间为1年，履行买卖合同违约的，适用普通诉讼时效期间2年。27可以引起诉讼时效中断的事由。根据民法通则的规定，引起诉讼时效中断的事由有：权利人提起诉讼；当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求；当事人一方同意履行义务。28法院的诉讼管辖。因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖。29民事责任的形式。根据法律的有关规定，当事人承担民事责任的形式包括：停止侵害、排除妨碍支付违约金、赔偿损失等，而管制是当事人承担刑事责任的形式，罚款是承担行政责任的形式。三判断题的考点：1最高法院所作出的判决书只是一种规范性法律文件，不能作为法的形式。2经济组织内部担负一定经济管理职能的分支机构和有关人员，在根据法律、法规的有关规定参加经济组织内部的经济管理法律关系时，则具有经济法律关系主体的资格。3经济法律关系主体包括： 公民（自然人）； 机构和组织（法人）； 国家； 外国人和外国社会组织。4法律关系是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。甲、乙双方签订商品房建造合同而形成的法律关系客体并不是乙方承建的该商品房，而是乙方承建商品房的承建行为。5行为属于经济法律关系的客体。6仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系。仲裁委员会之间也没有隶属关系。7当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求法院作出裁定。一方请求仲裁委员作出决定，另一方请求法院作出裁定的，由法院裁定。该题卡和仲裁协议的效力。8只有平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷才可以适用仲裁，对于依法应当由行政机关处理的行政争议则不能适用仲裁。企业发生的与税务机关就税收担保财产发生的纠纷属于行政争议，不适用仲裁。9仲裁裁决后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向法院起诉，仲裁委员会或人民法院均不受理。10当事人之间达成的仲裁协议，是申请仲裁的重要前提。11仲裁和诉讼的区别。针对制度和程序，仲裁实行一裁终局制度，而诉讼实行两审终审制度。12仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效；申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。13仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。14平等主体的公民、法人和其他组织之间发生合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁。只是与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷是不能进行仲裁的。15仲裁的程序中规定：仲裁应当开庭进行，但不公开进行。当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家秘密的除外。16仲裁不公开进行，是指不允许旁听，也不允许采访和报道。17人民法院已经依法受理的行政诉讼，不得申请行政复议。18行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。19对于公民、法人和其他组织认为行政机关的具体行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的，应当先申请复议；对复议决定不服，才可依法向人民法院提起行政诉讼，这种情况下，申请行政复议是提起行政诉讼的前置程序。20对于生效的仲裁裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以按照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行。21一般地域管辖是按照当事人的所在地划分案件管辖法院的，也叫普通管辖。通常实行原告就被告原则，即由被告住所地人民法院管辖。22两个以上法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉（选择管辖）；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先立案的法院管辖。23属于人民法院受理的行政案件，当事人可以直接向人民法院提起行政诉讼；也可以先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。24只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生不可抗力和其他障碍，才能中止时效的进行，而不是由权利人向人民法院申请中止。25诉讼时效的延长是指人民法院对已经完成的诉讼时效，根据特殊情况予以延长。26诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。 例如：2004年8月1日，甲向乙借款并签订了一份借款合同，还款期为2005年8月1日前。但是乙将此事忘记，直到2008年3月1日才想起。此诉讼时效期间的起算时间是2005年8月1日作为“应当知道”的时间，理由是本题有明确的还款期限。27引起诉讼时效中断的事由有：（1）权利人提起诉讼；（2）当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求；（3）当事人一方同意履行义务。 例如：甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。乙银行于还本付息期届满后1年零6个月时向有关管辖权的人民法院起诉，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。乙银行的行为引起诉讼时效中断。本题中乙银行的行为属于权利人提起诉讼引起诉讼时效中断。第二章 会计法律制度一单项选择题的考点：1（1）国务院的企业财务会计报告条例属于会计行政法规；（2）财政部发布的企业会计准则第1号存货等38个具体准则、财政部与国家档案局联合发布的会计档案管理办法均属于会计规范性文件；（3）财政部发布的会计从业资格管理办法属于会计规章。2根据会计法的规定，国家统一的会计制度的制定部门是国务院财政部门。（即财政部）这是考核制定会计制度的权限。3会计年度。根据会计法的规定，我国是以公历年度为会计年度，每年公历的1月1日起至12月31日止，为一个会计年度。4单位负责人包括的人员。根据会计法及有关制度规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。公司中的法定代表人为董事长，企业的党委书记不属于会计法规定的单位负责人。5对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的人员，根据会计法的规定，单位负责人（公司的法定代表人）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。6根据会计法有关规定，会计人员工作移交，接管人员发现不一致或者“白条顶库”现象时，由移交人员在规定期限内负责查清处理。7会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正补充。这是会计凭证的基本规定。8代理记账许可证的审批机关。从事代理记账业务，应当经所在地县级以上（含县级）人民政府财政部门批准。符合法定条件的，由审批机关颁发财政部统一制定的代理记账许可证书。申请人经批准取得代理记账许可证书后，应当在规定的时间内办理工商登记手续，领取营业执照。简单说代理记账许可证的审批机关是县级以上人民政府财政部门。9原始凭证的审核。依据会计法的规定，（1）原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章；（2）外来原始凭证金额有错误时，应当出具单位重开。10对外财务会计报告要求的规定。国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。11会计档案的界定。各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。会计档案保管清册、会计档案销毁清册、记账凭证属于会计档案。如季度财务计划不属于会计档案。12会计档案的定期保管期限。根据会计档案管理办法的规定，会计档案定期保管期限有3年、5年、10年、15年和25年五种，最长期限为25年。13会计档案的保管期限的起始时间。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。即次年的1月1日。 例如：2007年5月10日，A，B两公司签订了一份购销合同，A公司于6月1日支付了货款，B公司当日给A公司开具了当天的发票，A公司会计于6月15日编写了记账凭证，根据会计档案管理办法的规定，该发票的保管期限从2008年1月1日算起。14在会计档案销毁清册上签名盖章的人员。根据会计档案管理办法的规定，会计档案销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签名盖章。15会计档案销毁时的程序问题。根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期满需要销毁的，应当由单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。16会计档案保管期限。现金和银行存款日记账实行定期保管，保管期限为25年。17监销人员。根据会计档案管理办法的规定，国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门，同单位部门派人监销。18单位内部会计监督的主体。根据规定，内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员。19对内部会计监督实施情况承担最终责任的人员。根据会计法的规定，对内部会计监督实施情况承担最终责任的是单位负责人。20政府会计监督的主体。根据会计法的规定，县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查各单位会计工作行使监督权，对违法会计行为实施行政处罚。因此，财政部门是会计工作国家监督的实施主体。审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门，可以对有关单位的会计资料实施监督检查，但没有对违法会计行为实施行政处罚的权利。21会计工作社会监督主体。会计工作社会监督主体，主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对受托单位经济活动进行的审计、监证、所以会计工作社会监督的主体是注册会计师及其会计师事务所。22审计报告的种类。当注册会计师认为财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量时，应当出具否定意见的审计报告。23代理记账机构的设立条件。设立条件包括：至少要有3名持有会计从业资格证书的专职从业人员；主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上的专业技术资格；有固定的办公场所和健全的代理记账业务及内部管理制度。24总会计师的地位。总会计师是单位行政领导成员，协助单位主要行政领导人工作，直接对单位主要行政领导人负责。25从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格。根据会计法的规定，从事会计工作人员必须取得会计从业资格，持有会计从业资格证书。26会计从业资格的年检制度。根据规定，会计从业资格证书实行定期年检制度，年检工作原则上每2年进行一次。27会计人员继续教育的时间的规定。初级会计人员的时间每年不少于72小时，其中接受培训时间每年累计不少于24小时，自学时间每年累计不少于48小时。28不相容职务相互分离的相关规定。根据会计法的规定，各单位内部会计监督制度要求，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。29会计人员回避制度。会计人员回避制度的要求是：单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳员的工作。30内部牵制制度。会计岗位的设置要符合内部牵制制度的要求，如出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。但是出纳人员可以兼任的工作有固定资产卡片登记。31会计从业资格的管理。会计从业资格管理实行属地原则。县级以上人民政府财政部门（含县级）负责本行政区域内的会计从业资格管理。32会计人员从业资格的后续管理。根据规定，持证人员离开会计工作岗位超过6个月的（180天），应当填写注册登记表，并持会计从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。33会计人员工作交接。一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交。34会计人员工作交接中监交人员的有关规定。根据会计基础工作规范的规定，一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人会计主管人员负责监交。35伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的法律责任。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员，可以处以3000元以上5万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府的财政部门吊销会计从业资格证书。二多项选择题考点：1考核会计行政法规的判定。省级人大常委会发布的地方管理条例属于地方性法规；财政部发布的财政部门实施会计监督办法属于会计规章。国务院发布的总会计师条例、企业财务会计报告条例属于会计行政法规。2考核会计法律制度的规定。根据会计法的规定，县级以上财政部门为各单位会计工作监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权。关于会计机构的设置，对于不具备单独设置会计机构的单位可以在有关机构中配备专职会计人员，并指定会计主管人员。按照总会计师条例的规定，凡设置总会计师的单位不应当再设置与总会计师职责重叠的行政副职；另根据会计从业资格管理办法的规定，会计从业资格管理实行属地原则，即县级以上财政部门负责本行政区域内的会计从业资格管理，镇财政所对会计人员无权作出吊销从业资格证书的决定。3考核会计职业道德内容。会计职业道德规范的主要内容包括： 爱岗敬业； 诚实守信； 廉洁自律； 客观公正； 坚持准则； 提高技能； 参与管理； 强化服务。4考核原始凭证的内容。原始凭证应当具备以下内容：（1）原始凭证名称；（2）填制原始凭证的日期；（3）填制原始凭证的单位名称或者填制人员的姓名；（4）接受原始凭证的单位；（5）经济业务事项名称；（6）经济业务事项的数量、单价、金额。5考核在财务会计报告上签名并盖章的人员。会计报表由单位负责人、会计机构负责人、会计主管人员签名并盖章，设置总会计师的单位并由总会计师签名并盖章。6考核财务会计报告的对外提供。国有企业、国有控股的或占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告，重点说明的事项有6项。其中有：（1）职工工资、福利费用的发放、使用和结余情况；（2）重大投资、融资情况；（3）注册会计师审计情况；（4）内部审计发现的问题及纠正情况；（5）国家审计机关发现的问题及纠正情况；（6）需要说明的其他重要事项。（这是会计法第35条的规定）7考核会计档案的界定。根据会计档案管理办法的规定，信贷计划属于企业经营工作的资料，不属于会计资料，不能作为会计档案。属于会计档案的有： 银行对账单； 会计档案销毁清册； 辅助账簿。8考核会计档案的保管期限。需要永久保管的会计档案有三类：年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。总账、会计移交清册保管期限均为15年。9考核会计档案的保管期限。保管期限均为5年的有： 银行余额调节表； 银行对账单； 报废清理后的固定资产卡片；总账的保管期限为15年。10考核会计档案保管期满的规定。会计档案期满，对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务为止，建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。即未了结的债权债务的原始凭证不得销毁。11考核会计档案销毁的有关规定。（1）会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出意见，会同财务部门共同审定，并在此基础上编制会计档案销毁清册；（2）各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销；（3）项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。销毁会计档案时，应由单位档案部门和会计部门共同派人监销，而未必由该机构负责人监销。12考核会计控制的内容。单位内部会计控制内容共有8项，属于单位内部控制的内容有：（1）授权批准控制；（2）预算控制；（3）内部报告控制；（4）不相容职务相互分离控制；（5）电子信息技术控制；（6）会计系统控制；（7）财产保全控制；（8）风险控制。（这是重点，死记）13考核会计工作政府监督。财政部门对各单位实施会计监督检查的内容包括：（1）财务会计报告是否真实、完整；（2）从事会计工作的人员是否具备会计从业资格；（3）是否依法设置会计账簿；（4）会计核算是否符合国家统一的会计制度的规定。14考核审计报告的种类。根据规定，审计报告种类有五种：（1）无保留意见；（2）带强调段的无保留意见；（3）保留意见；（4）否定意见；（5）无法表示意见。15考核单位会计机构负责人的任职条件。根据规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除应取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。（这是会计法38条）16考核总会计师的地位。总会计师是单位的行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。（这是总会计师条例的规定）17考核总会计师有权签署的文件。根据规定，需要总会计师签署的文件有：（1）财务预算；（2）财务收支计划；（3）信贷计划；（4）财务专题报告。18考核必须取得会计从业资格证书的人员。从事会计工作的人员必须取得从业资格证书（即会计证），才能上岗工作。会计岗位包括：（1）总会计师岗位；（2）会计机构负责人（会计主管人员）岗位；（3）出纳岗位等10个岗位。注册会计师和注册税务师为从事社会审计等中介机构的人员，无须持有会计证，而是要通过国家要求的相关考试，才可以从事相应行业。19考核会计工作岗位人员。医院门诊收费员、住院处收费员、药房收费员、药品库房记账员、商场收银员所从属的工作均不属于会计岗位；单位内部审计、社会审计、政府审计工作不属于会计岗位。20考核对不相容职务相互分离控制的理解。不相容职务主要包括：（1）授权批准与业务经办；（2）业务经办与会计记录；（3）会计记录与财产保管；（4）业务经办与稽核检查；（5）授权批准与监督检查等。21考核会计工作岗位的设置。根据规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目（包括应收应付账目）的登记工作。出纳人员不得兼管的工作有：应收应付账目的登记、收入账目的登记、费用账目的登记。22考核会计人员回避制度。会计工作规范中规定：单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳员的工作。23考核违反会计制度的法律责任。对于违反国家统一的会计制度的行为，会计法及相关法律、行政法规等共列举了10项。祥见会计法42、43、44、45、46条。24违反会计法律制度的行为。根据会计法的规定，违反会计法律制度的行为包括：（1）违反国家统一的会计制度行为（见法42条）；（2）伪造、变造会计资料，编制虚假财务会计报告；（3）隐匿、故意销毁依法应当保存的会计资料；（4）授意、指使、强令会计人员伪造、销毁会计资料；（5）随意变更会计处理方法等。25考核违反会计法律制度的行政法律责任。违反会计法律制度的四种行政法律责任分别是：（1）责令限期改正；（2）罚款；（3）行政处分；（4）吊销会计从业资格证书。注意：调离工作岗位不属于行政法律责任。26考核随意变更会计处理方式应承担的法律责任。 包括：（1）由县级以上人民政府财政部门责令限期改正；（2）对单位处以3000元以上5万元以下的罚款；（3）对其直接负责的主管人员可以处以2000元以上2万元以下的罚款；（4）构成犯罪的，依法追究刑事责任。27考核违反会计制度的法律责任。 违反企业财务会计报告条例行为应该承担法律责任的行为有：（1）“随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法”；（2）提前或者延迟结账日结账；（3）在财政部门和其他有关部门对财务会计报告依法进行监督检查时，不如实提供有关情况；（4）随意改变会计要素的确认和计量标准；（5）在编制年度财务会计报告前，未按照企业财务会计报告条例规定全面清查资产、核实债务的。三判断题的考点：1考核会计职业道德和会计法律制度的联系。 会计职业道德是对会计法律制度的重要补充，会计法律制度是会计职业道德的基本要求。（注意考试时将其填例）2考核会计年度的规定。我国的会计年度是从1月1日起至12月31日止，按照公历年度计算。（注意：考试时将与农历对应来测试考生，一定记住是公历而不是农历）3考核记账本位币的规定。业务收支以外币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，（如美元作为记账本位币）但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。4考核变造会计账簿的概念。 变造会计账簿是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实性内容，以歪曲事实真相。而伪造会计账簿是指以虚假的经济业务事项为前提编制会计账簿，旨在以假充真。（考生要注意到区别）5考核伪造会计资料的含义。 伪造会计资料是指以虚假的经济业务事项为前提编制会计账簿，旨在以假充真。变造会计资料是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相。6考核原始凭证填制的要求。 原始凭证金额有错误的，应当由出具单位“重开”，不得在原始凭证上更正。7考核原始凭证审核的规定。 会计法规定，一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单（而非复印件）给其他应负担的单位。8考核编制年度财务会计报告的要求。 企业财务会计报告条例规定，企业编制年度财务会计报告之前，除必须进行财产清查外，还应对账实不符问题，按国家统一的会计制度的规定进行会计处理，以保证财务会计报告反映的会计信息真实、完整。9考核会计档案外借的有关规定。 根据会计档案管理办法的规定，会计档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，须经本单位负责人批准，在不拆散原卷册的前提下，可以提供查阅或者复制，并且办理登记手续。10考核会计档案的销毁要求。 会计档案保管期满销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签名并盖章，并将监销情况报告本单位负责人。（祥见办法第10条）11考核政府会计监督。财政部门是政府会计监督的主体，国务院财政部门及其派出机构可以向与被监督单位有经济业务往来的单位和被监督单位开立账户的金融机构查询有关情况，有关单位和金融机构应予以支持。12考核会计责任与审计责任的区别。 会计责任指被审计单位要保证本单位提交的会计资料的真实性、合法性和完整性，保护本单位资产的安全与完整等负有的责任。审计责任指被审计单位要自行验证财务会计报告的公允性，同时揭露本单位的重大错误和舞弊。13会计责任与审计责任关系：不能相互替代、减轻或免除。 会计责任被审计单位承担；审计责任注册会计师承担。14审计责任是注册会计师对委托人和被审计单位应尽的义务。它与会计责任不能相互替代、减轻或免除。15考核审计业务的承接。 注册会计师不能以个人名义承接业务，而必须由会计师事务所统一接受委托，并与委托人签订审计业务约定书。16考核会计的社会监督范围。 单位和个人对违反会计法和国家统一会计制度规定的行为，有权检举，这属于会计工作的社会监督范畴。17考核不相容职务内容。 不相容职务主要包括：（1）授权批准与业务经办；（2）业务经办与会计记录；（3）会计记录与财产保管；（4）业务经办与稽核检查；（5）授权批准与监督检查等。18考核代理记账中委托人、代理记账机构及其从业人员的职责。 根据规定，代理记账机构对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实地会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝。19考核会计岗位的设置。根据规定，会计岗位的设置可以一人一岗、一人多岗、多人一岗。20考核会计人员回避制度。 单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位的会计机构中担任出纳工作。21考核从事会计工作会计人员的要求。 根据会计法的规定：从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书（会计证），未取得会计从业资格证书的人员，各单位不得任用其他担任会计岗位的工作。22考核我国会计从业资格证书的基本管理制度。 会计从业资格证书实行属地管理的注册登记制度。23考核会计从业资格的注册登记时间。应当自从事会计工作之日起90日内，办理注册登记，而不是取得会计从业资格证书之日起90日内。24考核会计工作交接后的责任承担问题。根据会计工作规范规定，移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，也不负法律上的责任，仍由原移交人员负责。25考核违反会计法律制度的刑事法律责任。 根据刑法的规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。四综合题的考点：1某些人认为中外合资经营企业不受会计法约束的观点是不正确的。根据规定，县级以上人民政府财政部门为辖区内各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权。2某些单位由出纳员临时保管会计档案，不符合会计法律制度的规定。根据规定，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。3购买材料收到发票后，对实际支付款项进行核对时发现发票金额错误时，经办人员在原始凭证上进行更改金额的做法不符合规定。根据规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。4会计实务中，单位任命自参加工作以来一直从事文秘等会计岗位以外的工作人员为会计科科长不符合会计法律制度的规定。根据规定，担任会计机构负责人，除取得会计证书外，还应当具备会计师以上专业技术资格或从事会计工作3年以上。上述“工作人员”自参加工作以来一直从事文秘工作，不具备从事会计工作3年以上工作经历的要求。5公司对一批保管期满的会计档案需要进行销毁。公司档案部门编制了会计档案销毁清册，档案管理部门的负责人在会计档案销毁清册上签了字，并于当天销毁。公司档案管理部门销毁会计档案的做法不符合规定。根据规定，会计档案保管期满需要销毁的，要由本单位档案部门提出意见，会同本单位财会部门共同进行审查和监定，编制会计档案销毁清册，并经单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见，销毁时要有单位档案部门和会计部门共同派人监销。监销者要签字。6公司或企业向外省公开招聘高级会计师。公司或企业招聘的高级会计师需要办理会计从业资格调转手续。根据会计从业资格管理办法规定，从事会计工作的人员因调任等原因离开原工作单位且到其他地区继续从事会计工作的应当到原注册地登记的会计从业资格管理部门办理档案调出手续，并于办理调出手续之日起的90天内到新工作单位所在地区的会计从业管理部门办理调入手续。7公司董事会或企业经理室研究决定，公司以后对外报送的财务会计报告不需单位负责人签字并盖章，只需由财务科长（没有会计证的财务科长）签字、盖章后报出的决定是不符合会计法律制度规定的。根据会计法的规定，公司对外报出的财务会计报告应当由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。设置总会计师的，还应由总会计师签名并盖章。8对于保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证，不得销毁；应由单位负责人（而不是总会计师）在会计档案销毁清册上签署意见。9国有大、中型企业的总会计师，由本单位主要行政领导提名，政府主管部门任命、聘任或者解聘；国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。 注意：回答综合题时，一定要首先回答正确还是不正确，符合规定还是不符合规定，然后说明理由。第三章 税收法律制度概述一单项选择题考点：1考核税收特征。 税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。2考核税收法律关系征税主体的范围。 在我国税收法律关系中，征税主体是代表国家行使征税职责的国家机关，包括国家各级税务机关、海关。3考核税收法律制度的机关。 全国人民代表大会是我国的最高权利机关，行使国家立法权，包括制定税收法律。4考核税收程序法的范围。 税收程序法是指税务管理方面的法律。如税收征收管理法、进出口关税条例。5考核行为税包括的税种。 属于行为税的税种有印花税。6考核税种分类。 间接税，是指纳税人将税负转嫁给他人负担的税种，如增值税、消费税、营业税。 直接税，是指由纳税人直接负担税款，不易转嫁。如企业所得税、个人所得税，财产税。7考核中央税包括的税种。 中央税是指由法律或法规规定，税收收入划归中央政府征收管理的税收。包括：关税、消费税、海关代征的进口环节税。8考核税法构成要素。 征税对象是指税收法律关系中权利义务所指向的对象，即对什么征税，不同的征税对象是区别不同税种的主要标志。9考核累进税率的形式。 以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税