财务管理办法.doc

财务管理办法（暂行）第一条 管理目的为了适应公司经济发展和经济体制的需要，进一步完善内部经营机制，明确财务管理的责任，规范财务行为，保证会计资料真实、完整，提高经济效益，维护公司经济秩序的良性循环，根据国家的会计法、企业会计制度及有关规章制度，结合公司现行机构设置和经营管理的实际，制定本办法。第二条 适用范围公司资金、资产、收支、报销的管理及核算，财务印章、财务报告及财会绝密资料等有关公司财会行为的管理。第三条 会计科目的设置3.1按“会计法”“企业会计制度”“企业财务通则”设置会计科目。第四条 财务基础管理4.1做好财务基础管理工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。4.2加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。4.3加强原始凭证的管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。4.4按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。4.5会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。4.6会计人员应根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。4.7出纳人员必须每日结出现金日记帐的账面余额，并与现金相核对，发现不符要及时查明原因。第五条 资金管理5.1专人负责制： 公司的现金、银行存款及其他货币资金管理（含下设工程项目资金）工作由财务部设专职出纳人员负责，具体做好现金收支、银行存款收付及其他货币资金的管理工作；每月末由财务部经理组织会计对现金盘点，出纳在月末做好银行对账工作，编制银行存款余额凋节表。 5.2资金的收付要求：现金及转账收、付除银行收款和定期代扣款项外，其余费用应在发生前或发生时由会计签字并登记；付款必须有负责人签字，出纳人员再审核原始凭证签章是否齐全，审批手续是否完整，附件张数是否准确，计算无误后办理，并在原始凭证上加盖“现金收（付）讫”或“转账付讫”专用印章，在附件上加盖“附件”戳记。5.3资金收入管理5.3.1公司收到的工程款（包括预收款、结算款等），原则上由银行转帐，特殊原因收到的现金，必须交回财务部，并由公司财务部及时进帐，严禁“坐支”现金； 5.3.2经营过程中收到的其它收入也应如实、全数及时交财务部作为收入入帐；5.3.3对违反（5.3.1）与（5.3.2）的行为，凡收到现金隐瞒不报或先用后报或私分、少报、假报或收报不符的，一经查实，公司将视其“坐支”或私设“小金库”处理，没收全部款项，并对单位负责人和直接责任人处以经济处罚，情节严重的将按违纪处理。5.4资金使用管理5.4.1公司的资金使用，经财务部审核后，实行总经理 “一支笔”签批制。5.4.2项目资金管理5.4.2.1项目资金财务部根据项目部提供支付计划严格按照工程进度实施支付管理。 5.4.2.2财务部对资金使用情况实行跟踪检查、监控，并参照工程进度、收款情况按计划进行资金的分期拨付，确保资金使用的合规、合理。5.4.2.3各项工程进度款的支付由经办人凭承建方开具的发票（收据）、项目部确认的工程进度验收单、相关合同填制报销凭证，分管副总经理初审后，财务负责人审核，总经理签字，出纳方能根据审核无误的记账凭证进行支付，否则，财务一律不予付款。5.4.2.4工程项目大宗材料及设备的采购，应签订材料或设备购销合同，将合同报财务部备案管理。财务部依据所签合同和税务发票一起作为报销支付货款的依据，否则财务不予付款。5.4.2.5工程项目资金的支付原则上一律通过银行转账，如需现金支付应先说明，提前2天通知财务准备，财务部负责人审核，总经理批准签字后方能支付。5.4.2.6根据施工进度及时做好项目款项收付的清理登记，防止坏账发生。5.4.3日常业务资金管理公司职能部门正常业务的资金使用，原则上按照预算成本（费用）控制资金的使用，各业务部门应每月对部门需用资金进行预算，将计划交财务部备案，财务部按照各部门提交计划进行各项成本费用或借款的帐务处理，出现超预算支出时，需分清情况，查明原因。 第六条 票据及印章管理6.1杜绝一人管理支付款项所需的全部印章和银行票据（包括支票、汇票）；支票、发票、财务专用章、单位负责人印章、出纳章要严格分开存放管理。6.1.1财务专用章由财务部负责人保管；单位负责人印章由会计保管；出纳个人印章由本人保管。6.1.2支票由出纳保管，并对支票的购买、保管、领用和注销专设登记薄进行登记。6.1.3发票、收据由会计保管；并对发票、收据的购买、保管、领用和注销专设登记薄进行登记。6.2公司的支票、发票、收据原则上不准出借，由财务部统一填制，如需特殊原因需借出的，必须经总经理批准，财务部如实登记有关内容方可借出，并要求经办人3天内将存根联和记账联交回财务部入账。如发现违反票据管理规定，弄虚作假、套开票据，将按照票据管理有关规定给予经办人违纪处分，并由经办人承担造成的经济损失。第七条 费用报销及审批程序7.1报销手续各部门在进行会计核算时，应取得合法原始发票并经有关负责人审批，方可报销。7.1.1原始凭证7.1.1.1取得原始凭证原始凭证必须是公司经营业务活动中经正规渠道取得的合法、有效的凭据：经税务部门统一监制的正式发票，经物价局、财政部门监制的正式收据，公司与业务往来单位签订的合同、协议。7.1.1.2原始凭证必须具备以下内容发票、收据应有：单位、品名（收费项目）、数量、单价、金额、收款人签章（签字）；合同应有：有效数量、价款、付款期限。7.1.1.3各种原始凭证必须是原件，不得涂改、伪造，不得索要空白发票、收据自己填制。 7.1.1.4取得的发票在报销时，经办人和分管领导必须在其背面签字，注明时间、物品用途。7.1.1.5经办人在取得发票等有效凭证后原则上应10个工作日，到财务报销。7.1.1.6凡购物票据必须验收和办理入库手续后方可报销。7.1.2报销凭证7.1.2.1费用报销单7.1.2.2借款单7.1.2.3差旅费报销单7.1.3报销凭证粘贴7.1.3.1较小的票据，粘贴在“报销单据粘贴单”的绿色方框内；并按内容清晰填制。7.1.3.2较大的票据，粘贴在报销单的左边（左留报销单边框，上齐报销单边沿）；并按内容清晰填制。7.1.4报销原则及责任7.1.4.1坚持谁发生谁报销的原则，严禁代报。7.1.4.2坚持报销人、审批人分权原则，财务必需拒绝审批人和报销人同为一人的费用。7.1.4.3报销单的填写和签字，不能使用铅笔和圆珠笔，否则视为无效单据，会计人员不予报销。7.2各项费用报销流程报账实行总经理“一支笔”审批签字制度。如总经理因特殊原因无法签字的，应由其委托其他人代行审批签字职权。对于任何审批手续不全的，财务部都可以拒绝办理。具体规定如下：7.2.1员工报销的审批签字及报销：各部门员工报销时，由所属部门负责人确认，分管领导审批，财务审核，总经理签字。7.2.1.1员工因公出差，乘坐火车（轮船）时，在车（船）上过夜六小时以上或连续十二小时的，可购火车硬卧票或轮船三等舱票。7.2.1.2员工因公出差，在外生活补贴费按每人每天50元标准；住宿费，同性别两人出差，只能住一个双人间，按120元以内标准。凡超出以上两项标准的，超标部分自理。7.2.1.3凡员工报考学校或资格证书的，其学杂费、车费等相关费用，均由本人负担；待取得毕业证或资格证并将其证件挂在本公司的，由本人申请公司总经理批准后，方能报销。7.2.2领导报销的审批签字及报销：部门经理报销时由分管领导审批，财务审核，总经理签字。7.2.2.1因业务购买香烟的，应控制在每月购500元左右的一条、200元左右的一条，超出标准的不予报销。如需送礼的，事先需报总经理批准。7.2.2.2业务招待费报销，需注明用途、所办何事、招待何人、人数及时间，部门经理签字核实，总经理审批，方能报销。 7.2.3工程款支付的审批程序7.2.3.1工程前期费用：工程前期费用，由项目部经办人填制“付款申请单”，分管副总经理审批，财务部审核，总经理签字。7.2.3.2施工工程用款:施工工程款项支付由经办人填写“付款申请单”，经分管领导确认，财务部审核，总经理批准签字后，方可办理支付。 7.2.3.3工程款支付的定期报告：财务部在每次工程款支付时，必须核对工程投资总款及支付计划，按月编制资金平衡计划表，调节总投资概算的资金平衡，按月向总经理报送工程款支付定期统计表。7.2.4业务招待费的审批签字及报销：7.2.4.1业务招待费应严格执行国家财务制度，在规定范围内列支。7.2.4.2公司发生的业务招待费由分管领导审核，总经理签字，列入管理费用报销；7.2.4.3特殊招待费和业务费的开支必须事前先报公司分管领导审核；经公司领导和分管领导集体研究决定后，指派专人进行办理，报帐时由分管领导审核，总经理签字，列入项目成本报销。7.2.5各职能部门办公费、通讯费、差旅费、误餐费等的审批签字及报销：各职能部门发生的各项办公费、通讯费、差旅费、误餐费等支出由综合管理办公室主任审核，总经理签字，列入管理费用报销；其中包干使用电话费、通信费凭票报销。7.2.6会务费审批签字及报销公司发生的会务费由分管领导审核，总经理签字，按照服务项目划分后，分别列入成本费用报销；7.2.7员工薪酬审批签字及报销员工薪酬由综合管理办公室造表，总经理审批签字。第八条 备用金的管理8.1备用金的范围工程借款；差旅费借款；零星购物借款；个人其他临时性借款。8.2借款原则实行“前账不清，后账不借”的管理原则。8.3借款程序8.3.1工程借款8.3.1.1由项目部根据施工情况制定出项目的借款计划，报财务部；8.3.1.2借款时，经办人填写公司统一印制的现金借款单；8.3.1.3分管领导审批，财务负责人审核，总经理签字；8.3.1.4手续齐全后，会计进行帐务处理；8.3.1.5出纳根据审核无误的会计凭证支付借款。8.3.2差旅费借款8.3.2.1因公出差需借支差旅费，应填写现金借款单，8.3.2.2所属部门负责人签字确认，分管领导审批，财务负责人审核，总经理签字；8.3.2.3会计进行帐务处理；8.3.2.4出纳根据审核无误的会计凭证支付借款8.3.2.5对出差或公务开支较多的人员，经总经理批示，可实行定额备用金，于当年12月20日前清为0。8.3.3零星购物借款8.3.3.1由综合管理办公室提出采购计划，报财务部；8.3.3.2经办人填写现金借款单；8.3.3.3综合管理办公室负责人签字确认，分管领导审批，财务负责人审核，总经理签字；8.3.3.4会计进行帐务处理；8.3.3.5出纳根据审核无误的会计凭证支付借款8.3.3.6综合管理办公室可实行定额备用金，定额备用金由专人管理，并于当年12月20日前清为0。8.3.4其他临时性借款8.3.4.1一般不予借给，特殊原因经批准可借给，但前面借款尚未还清者，不准再借；8.3.4.2借款人填写借款单，注明个人用途；8.3.4.3项目经理审核，总经理签字；8.3.4.4会计进行帐务处理；8.3.4.5出纳根据审核无误的会计凭证支付借款8.3.4.6个人借款一般不超过其2个月工资额；8.4报销还款期限及要求8.4.1对于出差人员，在返回公司5天内报销还款；8.4.2对于项目借款，在每月25日前报销还款；8.4.3对个人借款，最长不超过2个月还款，否则从第三个月开始，从本人工资中扣除；8.4.4对于零星购物借款，在物品验收后5日内报销还款。8.4.5借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；否则，应按情节轻重追究责任。8.4.6财务部门每月清理各项借款。对逾期未还、未报者，及时通知当事人报销还款；对通知未还款者，将从次月工资中抵扣应还款项，次月全额工资不足抵扣的，顺延至下月抵扣，直至抵扣结清。8.4.7对于大额借款财务部以公司批准的借款计划为依据控制借款资金的支付，不准超限额超时间借款。8.4.8对于各项工程借款，在工期后期或年度末报销费用时，不再支付现金，将报销费用直接抵冲借款。第九条 材料物资帐务管理9.1计划的制定项目部根据施工图预算编制详细的采购计划，具体列明采购的材料物资数量、批次，投入使用的时间表，报财务部备案；9.2采购付款的管理工程物资的采购，由项目部提出采购申请并负责采购、验收、收发管理，报账付款，凭采购合同、发票、货物入库明细单经项目经理审批，财务审核，总经理签字后方可办理。9.3物资的收发项目部应配专人（2人）管理材料物资的收入、发出。验收材料应按照合同内容对材料的数量、质量、规格、型号等严格验收入库，并建立材料明细账登记材料收付；领用材料时，由项目负责人提出领用申请，交分管副总经理审批签字后到物资管理处领取。9.4物资的核算要求9.4.1总账设“工程物资” 会计科目，用于归集材料物资采购的购入发出等核算；9.4.2在明细账“工程物资”下按物资类别设置二级明细科目核算；9.4.3正确及时地反映材料物资采购情况，考核材料物资的供应计划和用款计划的执行，不断完善材料物资采购工作,做到既保证施工作业的需要，又节约使用资金，降低材料物资的采购成本。9.4.4正确及时地反映材料物资收发及结存情况，考核材料物资储备定额的执行，防止材料超储、积压和储备不足的现象，不断加速材料物资储备资金的周转。9.4.5正确及时地反映材料物资消耗定额的执行情况，保证项目节约使用材料，降低工程项目的材料成本。9.4.6定期对材料物资的结存数量和质量进行清查盘点，查明盘点盈亏的原因，并按照规定作出处理，防止丢失和盗窈，确保材料物资的完整无缺，做到账、料、卡相符。第十条 固定资产管理10.1固定资产管理实行统一管理。综合管理办公室负责固定资产购置、转让、出租、调拨并办理相关手续；财务部负责实物资产的设帐登记、计价、报废等会计核算工作，并与综合管理办公室定期组织对在库实物资产的清理、检查和盘点工作，确保资产账物相符。10.2固定资产的审批程序和手续：购置固定资产，由使用单位先书面报告综合管理办公室，经研究同意，总经理审批后，由综合管理办公室组织购置,并负责固定资产的验收、入库、发出管理，财务部凭综合管理办公室开具的验收单、领用单和购置发票进行报账。10.3固定资产的有偿调出：经公司研究决定后，由财务部、综合管理办公室配合资产所在单位按固定资产净值和市场情况进行有偿转让处理，转让价格与固定资产帐面净值差额，作为营业外收支处理。10.4财务部按照固定资产名称、规格、原值、已提折旧、净值、领用单位（人）建帐、设卡，定期与综合管理办公室进行核对、清理，保证帐、卡、物相符。低于固定资产规定标准的实物资产由综合管理办公室按资产名称、规格、原值、领用单位（人）建台帐进行管理。10.5固定资产的标准及分类规定公司的固定资产是指具有独立工作能力，使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输设备和其他与生产经营有关的设备、仪器等。单位价值在2000元以下或使用期限不超过两年的，按实际使用数额列为费用，不作为固定资产进行管理。10.6固定资产折旧年限：按照现行税法规定的最短年限计提折旧。10.6.1房屋、建筑物为20年；10.6.2机器、机械和其他生产设备为10年；10.6.3电子设备和运输工具以及与生产经营有关的器具、工具等为5年。10.6.4员工个人购置的笔记本电脑，费用自负。但在本公司工作满三年时，可申请报销购价的50%。10.7折旧方法：采用平均年限法平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下： 1预计净残值率年折旧率= _ 折旧年限月折旧率= 年折旧率12月折旧额=固定资产原值月折旧率净残值率5%10.8折旧范围10.8.1计提折旧的固定资产：10.8.1.1房屋和建筑物；10.8.1.2在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具；10.8.1.3季节性停用、大修理停用的固定资产。10.8.1.4以经营租赁方式租出的固定资产； 10.8.1.5以融资租赁方式租入的固定资产；10.8.2不能计提折旧的固定资产：10.8.2.1房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产10.8.2.2以经营租赁方式租入的固定资产；10.8.2.3已提足折旧继续使用的固定资产；10.8.2.4土地。10.8.2.5按照规定提取维修费的固定资产； 10.8.2.6已在成本中一次性列支而形成的固定资产； 10.8.2.7破产、关停企业的固定资产； 10.8.2.8提前报废的固定资产； 10.8.2.9已出售给职工个人的住房和出租给职工个人且租金收入未计入收入总额而纳入住房周转金的住房。 10.9提取折旧的时间和方法 10.9.1使用的固定资产，应根据规定的计算公式按月计提折旧，并按照资产服务对象分别列入成本；月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧。月份内减少或停用固定资产，当月计提折旧，从下月起停止计提折旧，提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧，提前报废的固定资产其净损失计入本期营业外支出，不得补提折旧。 10.9.2固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，残值比例5% 10.9.3固定资产发生的大修理支出，可直接计入有关的成本费用；如果一次发生的大修理支出较大，可以按“待摊费用”处理，在年度内摊销完。第十一条 会计档案管理11.1会计档案内容：包括会计凭证、会计帐薄、会计报表、财务分析等会计核算的专业资料。11.2会计档案的保管11.2.1会计档案是单位档案管理的重要组成部分，一年以上的档案管理由综合管理办公室负责。11.2.2财务部负责会计档案的立卷、归档工作。每年会计年度终了，指定人员进行整理、归档，负责保存一年。11.2.3会计档案必须进行科学管理，做到