继续教育试题(企业所得税纳税实务与会计处理).doc

判断题：1、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 题号：Qhx007973A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A2、非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。 题号：Qhx007983A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。 3、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。 题号：Qhx007982A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，均可加计扣除。 4、资产的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异。 题号：Qhx007985A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：资产的账面价值大于其计税基础会产生应纳税暂时性差异。 5、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。 题号：Qhx007986A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A单选题：1、根据企业所得税法的规定，以下依法收取的（）可以作为不征税收入。 题号：Qhx008012A、财政拨款 B、国债利息收入 C、股息收入 D、接受捐赠所得 您的回答：A正确答案：A题目解析：以下收入属于不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。 2、根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（ ）。 题号：Qhx007996A、10 B、15 C、20 D、25 您的回答：B正确答案：B题目解析：国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%征收。 3、中国居民企业股东证明其控制的外国企业不属于受控外国企业的条件中不包括以下哪项内容（ ）。 题号：Qhx008016A、设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区） B、主要取得积极经营活动所得 C、主要取得投资活动所得 D、年度利润总额低于500万元人民币 您的回答：C正确答案：C题目解析：中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润计入居民企业股东的当期所得：设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）；主要取得积极经营活动所得；（正常经营活动而不仅仅是投资）；年度利润总额低于500万元人民币。 4、在跨国企业经营中，企业有时会在分公司或子公司这二种方式间进行选择，这属于以下哪种避税的主要方式（ ）。 题号：Qhx008018A、避税性移居 B、改变公司组织形式 C、转让定价 D、利用国际避税地 您的回答：B正确答案：B题目解析：分公司和子公司都属于公司的组织形式。 5、纳税特别调整中资本弱化的定义是指（ ）。 题号：Qhx008017A、企业投资者在企业融资方式的选择上，降低股本的比重，提高负债的比重 B、企业投资者在企业融资方式的选择上，提高股本的比重，降低负债的比重 C、企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的 D、企业投资者在企业融资方式的选择上，仅采用股本融资方式 您的回答：A正确答案：A题目解析：资本弱化，又称资本隐藏、股份隐藏或收益抽取，是指企业投资者为了达到避税或其它目的，在企业融资方式的选择上，降低股本的比重，提高负债的比重，以贷款方式替代募股方式进行的融资。 多选题：1、以下属于免税收入的是（ ）。 题号：Qhx008037查看答案A、国债利息收入 B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C、中国居民企业从外国企业获得的股息、红利 D、居民企业之间的利息收入 您的回答：AB正确答案：AB题目解析：以下属于免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。 2、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出按以下（ ）标准列支。 题号：Qhx008029查看答案A、按照发生额的60%扣除。 B、最高不得超过当年销售（营业）收入的5。 C、当年销售（营业）收入在1500万以下，3。 D、当年销售（营业）收入在1500万以上的，5。 您的回答：AB正确答案：AB题目解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。按扣除最高限额与实际发生数额的60%孰低原则。 3、下列关于所得来源的确定表述正确的是（ ）。 题号：Qhx008025查看答案A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定。 B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定。 C、转让财产所得。按照财产所在地确定。 D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 您的回答：ABD正确答案：ABD题目解析：销售货物所得，按照交易活动发生地确定。提供劳务所得，按照劳务发生地确定。转让财产所得。不动产转让所得，按照不动产所在地确定。动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 4、以下企业在企业所得税中应按照居民企业纳税人看待的是（ ）。 题号：Qhx008023查看答案A、依法在中国境内成立 B、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所 D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 您的回答：AB正确答案：AB题目解析：新企业所得税中居民企业纳税人是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企