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关于我市中小企业财务管理现状的调查报告2012年 11 月关于我区中小企业财务管理现状的调查报告内容摘要改革开放以来,我国私人投资办企业的积极性空前高涨,私营经济得到了长足的发展.中小型企业为创造税收、繁荣经济、增加就业等方面作出了一定贡献.随着国家经济体制改革的不断深入,多元化经济已经形成。中小型企业是国民经济的重要组成部分，对全市经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，在目前我国市场信用机制尚不完善的情况下,中小型企业存在许多财务与财务管理问题，然而多数企业单纯追求销量和市场份额，忽视财务管理的核心地位，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。为此，对全市中小企业财务管理现状进行了调查。通过调查发现，受多种因素制约，我市中小企业在财务管理方面存在一些不容忽视的问题，必须引起高度重视。在揭示其财务现状及存在问题的基础上,分析了产生现存问题的原因,并提出了切实可行的解决问题对策。调查采取问卷调查、听汇报、进厂察看、与企业负责人、企业会计座谈等方式进行的。通过此次调查，比较客观地掌握了我市中小企业财务管理的现状，对于我们增强工作的针对性、提升服务的效能性将发挥重要作用。关键词：中小企业，财务管理，调查，报告目 录1 引言 12 我市中小企业财务管理的现状 12.1 企业财务机构情况 22.2 企业财务人员情况 22.3 企业会计核算情况 22.4 企业财务管理情况 22.5 企业会计报表情况 23 中小企业财务管理中存在的主要问题 33.1 管理模式僵化，管理观念陈旧 33.2 融资困难，周转资金严重不足 33.3 财务控制薄弱，缺乏科学性 33.4 财务人员素质偏低 44 解决中小企业财务管理问题的主要措施 44.1 加强企业管理，提高管理水平 44.2 加强财会人员队伍建设，提高全员管理素质 44.3 科学投资决策，降低投资风险 54.4 关注政策环境变化，增强企业核心竞争力 55 建议 55.1 提高企业经营者的财务管理水平，转变财务管理方式 55.2 进一步完善有利于中小企业融资的优惠政策 55.3 督促企业实现会计电算化，提升企业财务效能 65.4 健全财务会计制度，强化财务管理与监督 65.5 树立人才意识，提高财务人员业务素质 65.6 加大社会监督力度 7参考文献 8致谢 91 引言改革开放以来，我国私人投资办企业的积极性空前高涨，私营经济得到了长足的发展，中小型企业为创造税收、繁荣经济、增加就业等方面作出了一定贡献。随着国家经济体制改革的不断深入，多元化经济已经形成。中小型企业是国民经济的重要组成部分，对全市经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，在目前我国市场信用机制尚不完善的情况下，中小型企业存在许多财务与财务管理问题，然而多数企业单纯追求销量和市场份额，忽视财务管理的核心地位，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。为此，对全市中小企业财务管理现状进行了调查。通过调查发现，受多种因素制约，我市中小企业在财务管理方面存在一些不容忽视的问题，必须引起高度重视。在揭示其财务现状及存在问题的基础上，分析了产生现存问题的原因，并提出了切实可行的解决问题对策。 近年来，我市中小企业暨非公有制经济发展迅速，规模不断扩大，已成为推动我市经济社会发展的一支重要力量。为了更好地支持、帮助和服务中小企业暨非公有制经济，我们根据会计法和小企业会计制度有关规定，利用今年8、 9月份的时间对全市部分中小企业财务管理现状进行了调查。此次调查企业33家，占中小企业总数68家的48.8%。调查采取问卷调查、听汇报、进厂察看、与企业负责人、企业会计座谈等方式进行的。通过此次调查，比较客观地掌握了我市中小企业财务管理的现状，对于我们增强工作的针对性、提升服务的效能性将发挥重要作用。2 我市中小企业财务管理的基本现状 我市企业发展迅速，经济总量迅速扩大，整体素质明显提高，已形成了化工、食品加工、有色金属加工、矿产资源的开采、煤制气、冶金建材、电力等优势产业。据统计，2010年底全市中小企业完成增加值18.5亿元，营业收入超千万元的中小企业达17家，超亿元的企业达2家。截至今年6月底，中小企业总数已达72家，完成增加值9.8亿元，占全市经济总量的34.4%，吸纳城镇下岗失业人员5千多人，成为安置下岗职工的主渠道。 本次调查采用发放吕梁市中小企业财务管理现状调查问卷和深入企业现场调查两种方式。会计法和小企业会计制度规定，中小企业的财务必须达到行为规范，资料真实、完整的要求。依据此次调查结果，我们从五个方面对中小企业财务管理现状进行描述。2.1企业财务机构情况在调查的33家企业中，有独立财务机构的企业11家；会计、出纳岗位分设的企业27家；实行会计电算化的企业5家；执行小企业会计制度的企业14家。2.2企业财务人员情况在所调查的企业中，会计总人数66人。其中：按文化程度分组，大专以上14人，中专37人，高中（含）以下15人。按年龄分组，30岁以下28人，3050岁32人，50岁以上6人。按技术职称分组，会计师3人，助理会计师13人，会计员40人。按有无会计证分组，有会计证的35人，无会计证的31人。按专兼职情况分组，专职会计38人，兼职会计28人。按从事会计工作年限分组，3年以下的16人，410年的42人，10年以上的8人。这支队伍在计划经济向市场经济转轨过程中，为我市经济改革和发展发挥了重要作用。2.3企业会计核算情况 按照会计制度设立会计科目的企业26家，设立明细账的企业21家，应摊费用本期尽摊的企业19家，应提费用本期尽提的企业17家。在所调查的企业中，企业缴纳税金为定税的企业17家，所定税金依据合理企业15家；一般纳税人存在应抵未抵问题的企业12家；现金结算能做到日清月结的企业27家；采用借贷记帐法的企业26家，采用增减法记帐的企业10家，采用收付法记帐的企业2家；调查企业在提取固定资产折旧中，采用平均年限法的企业14家，采用工作量法的企业12家，采用加速折旧法的企业5家，采用年数总和法的企业2家。2.4企业财务管理情况 在企业财务管理方面，有明确的内部牵制制度的企业30家；做到钱帐分管的企业24家；做到帐物分管的企业27家；建立费用报销制度的企业28家；严格执行现金管理制度的企业18家；建立内部控制制度的企业26家；建立资产清查制度并定期进行清查处理的企业25家；对会计档案定期进行归档保管的企业28家。2.5企业会计报表情况 在执行会计报表制度方面，能定期编制财务报表的企业28家；编制财务情况说明书的企业23家；报表做到帐表相符的企业27家；会计报表上报的部门有6家（国税局、地税局、财政局、中小企业局、统计局、行业协会）。3 中小企业财务管理中存在的主要问题 近年来，我市中小型企业虽然发展较快，但因其生产规模小、资金和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济等因素影响，使得中小企业在财务管理方面存在着不容忽视的问题，主要表现在：3.1管理模式僵化，管理观念陈旧中小企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，表现出企业领导者集权现象严重。现场调查发现，多数管理者思想落后，管理能力差，仅凭经验和感觉管理，缺乏对财务管理理论方法的认识和研究，更缺乏现代财务管理观念，经常出现企业财产与个人家庭财产互相占用的情况，使其职责不分，越权行事，财务管理混乱，财务监控不到位，会计信息失真，财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。3.2融资困难，周转资金严重不足 资金是企业生存和发展不可或缺的资源，但融资难、担保难仍是制约当前中小企业发展最突出的问题。据统计，今年上半年我市申请贷款的中小企业资金缺口高达1亿元，多数企业反映资金严重短缺，而融资又异常困难。究其原因，中小企业自身存在负债过多、融资成本高、风险大，其信用等级低、资信相对较差。从银行角度来说，商业银行普遍推行“信贷终身负责制”，使银行信贷人员在投放贷款时十分谨慎。基层金融机构授权、授信制度不适应中小企业发展的要求，对中小企业的信贷业务逐渐萎缩。中小企业普遍规模小，小额放贷成本高，难以对银行形成吸引力，银行的大部分贷款青睐大客户，导致中小企业资金周转非常困难。此外，国家的优惠政策向中小企业倾斜少，也是中小企业融资难的重要原因。3.3财务控制薄弱，缺乏科学性 当前，我市中小企业普遍存在财务控制薄弱的现象，主要表现在：一是对现金管理不严，导致资金闲置或不足。调查发现，能严格执行现金管理制度的企业只有17家，仅占被调查企业的51.5%。不少企业认为现金越多越好，大量现金未参加生产周转，造成现金闲置浪费。还有些企业的资金使用缺乏计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，使财务陷入困境；二是应收账款周转缓慢，资金回收困难。多数企业没有建立严格的赊销制度，缺乏对客户进行有效的资信调查和信用评价，更缺乏有力的催收措施，大量应收账款不能兑现或形成呆账，流动资金紧张，生产举步维艰；三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。企业在生产经营活动中缺乏深入的市场调查，盲目生产，生产出的产品没市场，存货积压，占用大量资金，轻者影响资金运营能力，重者完全中断资金链，形成资金呆滞，周转失灵，直至停产；四是缺乏对收入、成本、利润的分析，平时只关注现金流量，一旦资金链出现问题，无法挽救。 3.4财务人员素质偏低 调查发现，我市中小企业财务人员素质总体偏低，本次共调查会计人员66人，具有大专及以上学历的仅占26.3%，持证（会计证、会计电算化证）上岗会计人员仅占被调查人数的48.7%，专职会计只有60.7%。由于财务人员文化层次普遍偏低，导致理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后。 此外，企业财务管理问题还表现在有些企业财务档案管理水平低。在所调查的企业中，财务档案立卷归档管理较好的14家，仅占43.3%，多数企业财务档案管理不达标，有的小企业的财务档案像堆废纸一样存放，财务资料极容易丢失，进而影响相关经济活动的继续开展和经济纠纷的顺利解决。4 解决中小企业财务管理问题的主要措施 随着改革的深化和市场经济的完善，市场竞争更加激烈，中小企业的财务管理问题将显得更加突出，财务管理的工作任务将更加艰巨，必须采取得力措施认真加以解决。4.1加强企业管理，提高管理水平 一是提高认识，要真正认识到管好、用好、控制好资金不单是企业财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节，把强化财务管理尤其是资金管理贯彻落实到企业内部的各环节、各个职能部门。二是提高资金使用效率，要充分预测到资金回收和支付的时间，实现资金运用和来源的有效结合、流动资金和固定资金的合理分配，使资金的使用达到最佳效果。三是积极融通资金，要树立现代融资意识，根据企业自身特点选择适当的融资方式。4.2加强财会人员队伍建设，提高全员管理素质 根据会计法的有关要求，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，不断提高自身的综合素质，特别要加强财会人员职业道德和职业纪律教育，增强财会人员的监督意识，认真履行好会计监督制度的职责。同时注重财会人员知识的更新，要根据企业会计核算方法不断更新的实际，自觉把各种自动化程序引入到企业会计管理中。4.3科学投资决策，降低投资风险 自有资金不足加之筹资困难，决定了中小企业在投资时必须慎之又慎，把投资风险降到最低。中小企业投资要以对内投资为主，重点应投在以下三个方面：一是对新产品试制投资，不断有适销对路的新产品上市，使企业在市场竞争中始终处于不败之地；二是对技术设备更新改造投资，使企业的设备始终处于一种具有竞争力的状态，永葆前进的动力；三是对人力资源尤其是在管理型人才和技术型人才的投资，一方面可以采用招聘的方式引进人才，一方面通过对内部现有人员的培训，提高技能和素质，不断更新知识、更新观念、更新技术，以适应日益激烈的市场竞争的需要。4.4关注政策环境变化，增强企业核心竞争力 要密切关注政策环境的变化，主动适应国家宏观调控，在新的市场环境中求生存、谋发展，随时了解市场变化，密切关注市场上的现有产品和消费动向，以中小企业良好的服务、灵活的机制、快捷的应变能力，及时调整产品结构，改变生产方向，实施技术创新，满足消费者的需求，巩固和稳定扩张市场占有率，不断扩大中小企业的生存空间。5 建议 随着新会计法和小企业会计制度的颁布实施，国家对企业的财务管理已由直接管理转为间接管理，企业财务制度将由企业根据国家有关政策和法律法规自行制定。根据我市中小企业财务的实际情况，为推动中小企业财务工作科学发展，我们提出如下建议：5.1提高企业经营者的财务管理水平，转变财务管理方式提高企业经营者的财务管理水平，首先要提高企业经营者的管理素质。企业经营者要提高管理水平，通过考察或参加专项研讨会，利用业余时间系统自学，边工作边函授，听讲座，参加短期培训，请专家进行专题辅导等渠道来提升自身财务管理水平。通过学习，使企业经营者树立以人为本观念，提高自身财务管理意识，转变粗放的经营管理理念，根据现代企业制度对高效科学管理的客观要求，改变过去重视技术轻视财务的陈旧管理方式。 5.2进一步完善有利于中小企业融资的优惠政策2003年1月1日实施的中华人民共和国中小企业促进法无疑改善了中小企业的生产经营环境，极大地促进了中小企业的发展，但配套的法律法规尚未完善，一些如利率管制等对中小企业贷款不利的政策仍在实行，应尽快完善有关融资的优惠政策，加快中小企业信用担保体系建设步伐。目前中小企业信用担保体系建设已全面启动，并取得了重要进展，但仍需加快步伐，进一步规范和完善，注意信用担保和建立其它社会化服务体系结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。5.3督促企业实现会计电算化，提升企业财务效能企业要从财务管理就是企业市场竞争力的高度，增加财务管理硬件投入，逐步向会计电算化过渡，使财务人员从繁重的数字运算中解脱出来，把大部分时间和精力放在实地调查和财务分析上，以适应当今不断发展的企业管理需要。财政、税务等部门也要从财税工作的上档升级，发票管理、征管稽查等方面采取强制措施，促使企业尽快实现会计电算化。5.4健全财务会计制度，强化财务管理与监督各企业特别是规模以上企业应从参与国际竞争与合作的角度出发，按照国际惯例，根据会计法和小企业会计制度和有关法律法规，结合企业实际，制定财务会计管理、资金管理、财务收支管理、存货管理、固定资产管理、对外投资管理、成本核算管理等制度。通过制度的制定和实施，规范企业财务行为，强化财务管理和财务监督，遏制财务管理混乱，防止和杜绝财务信息失真，使财务管理工作更好地为我旗改革发展和经济建设服务。5.5树立人才意识，提高财务人员业务素质首先，要鼓励企业负责人到人才市场招聘财会专业高素质的财务人员、高薪聘请资深的财务人员充实到中小企业和民营企业中来；鼓励大专院校财会专业毕业生到中小企业谋职，并在人才政策、“三金”保障和档案管理等方面提供便利，使人才能引进来、留得住。其次，企业要切实加强对财务人员继续教育，大力抓好岗前、岗中培训，举办各种形式学习班，对财务人员从多角度、多层次、多方面进行新知识、新法规、新制度的培训，以及规则的培训。再者，各级政府要进一步加强财务人员专业知识培训工作，着重培训小企业会计制度与会计实务，提高中小企业财务人员的综合管理素质，教育引导企业财务人员树立爱岗敬业思想，做遵纪守法、执行制度的模范，使我旗中小企业财务人员尽快适应市场经济新形势的要求。5.6加大社会监督力度财政、税务等部门要加强对中小