会计审计风险因素及信息化审计策略.doc

会计审计风险因素及信息化审计策略 风险导向审计是以审计风险的评估为基础以将审计风险降低至可接受的水平为目标的现代审计程序模式 会计审计风险因素及信息化审计策略一 摘要：市场经济体制的深化改革对会计审计业务水平提出了更高的要求需要管理者结合自身的实际发展状况灵活运用各种专业措施保持会计审计工作的高效性最大限度满足现代化会计业务开展的各项需求 在此形势影响下结合当前会计审计的实际发展状况可知其中依然存在着一定的风险因素影响着会计审计工作质量 为了改变这种不利的发展现状需要注重信息化审计方式的合理使用确保会计审计风险因素能够得到及时有效的处理全面提升我国会计审计业务水平 基于此将对会计审计风险因素及信息化审计对策进行探究以便为会计审计工作质量的提高提供有效的参考信息 关键词：会计审计;风险因素;信息化审计方式;参考信息 注重会计审计风险因素的有效分析制定出科学的信息化审计对策有利于优化会计审计工作流程提高会计审计工作效率提高各项经营活动开展中相关资金的利用效率为传统会计审计模式的转变提高必要的参考依据 与此同时随着信息技术的实际应用范围正在逐渐扩大传统的会计审计工作开展中存在着一定的局限性间接加大了会计审计业务风险 因此需要深入挖掘会计审计风险因素运用可靠的策略促进信息化审计的发展 1会计审计风险因素的有效分析 1.1激励市场竞争环境的影响及相关法律法规的不健全 经济社会的快速发展加大了社会各行业的市场竞争压力整体的市场竞争环境激烈性突出 因此为了有效应对这种市场竞争形势全面提高自身的综合市场竞争力需要注重会计审计模式及工作方式的优化 但是结合当前会计审计工作的实际发展现状可知某些管理者为了在激烈的市场竞争环境中获取更多的经济效益随意篡改会计审计数据间接地降低了会计审计工作质量 加上某些会计审计工作方式难以达到实际业务开展的需要加大了会计审计风险 同时由于会计审计的相关法律法规不健全某些会计审计过程中出现问题时无法通过相关的法律途径及时处理给会计审计工作风险因素的客观存在创造了有利的条件 这些方面的内容客观说明了会计审计法律法规不健全及激烈市场竞争环境对审计的不利影响：一定程度上加大了各种风险因素出现的几率影响会计审计工作的质量可靠性 1.2会计审计人员自身的专业能力不足缺乏必要的责任意识 为了更好地适应市场经济形势满足多元化会计审计工作开展中相关业务的实际需要的会计审计人员应具备良好的专业能力能够通过自身的专业知识及时处理会计审计中存在的相关问题从而使会计审计工作水平能够达到现代化稳定发展的实际需要 但是目前我国会计审计人员的整体专业能力不足缺乏必要的责任意识间接地降低了会计审计工作效率 具体表现在： (1)某些会计审计人员在实际工作开展中无法运用自身的专业知识处理各种问题难以适应现代化会计审计工作的发展需要加大了相关业务风险; (2)会计审计人员对于性格的信息技术掌握不充分对于信息化审计工作模式缺乏必要的了解致使会计审计工作效益难以达到经营活动的实际需要;(3)受到自身专业能力的限制影响了会计审计结果的准确性加上某些人员对审计工作风险认识不充分可能会给造成较大的经济损失 1.3审计对象数量增加及审计内容的丰富 受到全球经济一体化及多边贸易的影响我国与不同国家的经济活动开展次数不断地增加需要制定出科学的战略部署朝着国际化的方向不断地发展 同时高度开放的市场环境也为业务往来创造了有利的条件客观地增加了会计审计对象数量丰富了会计审计内容 而某些受到传统会计审计模式的制约无法对多对象、多内容的会计审计业务进行专业化处理致使会计审计面临着较大的挑战加大了会计审计工作中各种风险因素出现的几率 因此需要采取必要的对称有效应对当前会计审计面临的这种挑战为现代化会计审计模式的构建及工作方式的优化打下坚实的基础 2加强会计信息化审计建设的有效对策 2.1健全会计审计法律法规制定科学的会计审计原则 为了增强会计审计工作质量的可靠性实现传统会计审计模式向信息化审计模式的转变需要健全相关的会计审计法律法规制定科学的会计审计原则 实现这样的发展目标需要从这些方面入手： (1)结合当前激烈的市场竞争形势及会计审计工作的实际发展概况政府部门应充分地发挥自身的引导作用结合审计机构及审计部门的工作需求制定出科学的会计审计原则对某些不完善的会计审计法律法规进行改进加快会计信息化审计建设步伐; (2)在科学的会计审计原则要求下相关的部门应注重会计审计工作流程的优化健全监督体系及时处理会计审计工作中存在的相关问题 同时应提高对会计审计实际作用的全面认识根据会计信息化审计的具体要求优化既有的审计工作方式促进自身的稳定发展 2.2加大会计审计人员专业能力的培训力度强化其风险意识 会计信息化审计目标能够在一定的时间段内顺利地实现需要会计审计人员在具体的工作岗位上充分地发挥自身的职能作用灵活运用各种会计审计专业知识强化风险意识加强对实际工作中存在问题的有效处理推动会计信息化审计发展 具体表现在： (1)应结合会计信息化审计模式的要求及自身会计审计工作状况定期开展专业性培训活动丰富会计审计人员的专业知识促使他们能够在实践的过程中加强对这些专业知识的合理运用为会计信息化审计工作方式的推广使用提供可靠地保障; (2)注重专业性会计审计人才的引进加强与开设会计审计专业相关高校之间的合作交流打造出高素质的会计审计专业人才队伍并建立必要的激励机制强化会计审计人员的风险意识促使他们的综合素质能够达到会计信息化审计模式的具体要求 2.3注重信息技术的合理使用实现会计审计信息管理系统构建 针对会计对象数量多及具体内容丰富的发展现状为了推动会计信息化审计的快速发展应注重信息技术的合理使用构建出功能强大的会计审计信息管理系统 具体表现在： (2)结合会计审计工作状况及新形势下会计审计工作的多元化要求通过对信息技术的合理使用构建出服务功能完善的会计审计信息管理系统健全会计审计风险预防机制保持会计审计业务开展的高效性实现审计风险的有效规避 3结语 通过对以上内容的系统阐述可知会计审计风险因素较多对相关审计业务的顺利实施有着较大的影响 因此为了实现会计审计工作开展中各种风险的有效规避推动信息化审计的快速发展需要健全相关的监督体系充分发挥政府部门的职能作用细化会计审计准则保持会计审计工作流程开展的规范性 同时传统会计审计向信息化会计审计转变的过程中应注重会计审计人员的专业技能培训强化他们的责任意识确保会计审计工作开展中存在的问题可以得到及时地处理健全激励机制扩大信息化审计方式应用范围 参考文献 1王瑞华.基于会计审计风险原因与会计信息化审计对策的分析J.商场现代化,(27). 2栾芳蕾.会计审计风险因素与信息化审计策略研究J.中国市场,(27). 3董燎原.会计风险与审计风险的防控对策探究J.财经界:学术版,(11). 4徐祖华.试论会计审计风险因素与信息化审计策略J.中国乡镇会计,(8). 5张艳.会计信息化风险评价模型研究D.重庆:重庆理工大学,(10). 会计审计风险因素及信息化审计策略二 摘要：会计审计工作是市场经济发展的必然产物随着现代经济的飞速发展会计设计工作面临的问题也不断的增加 特别是信息化时代的信息化审计模式的出现在企业设计工作中的开展面临很多的问题为此必须通过对会计审计各项危险因素的分析和审计信息化策略的研究才能不断的降低会计审计风险提升审计工作效率 本文结合目前的各项审计风险因素分析对如何强化信息化审计提出了几点建议以供参考 关键词：会计;审计;风险因素;信息化;设计;策略 一、信息化会计常见的审计风险 (一)数据误报 会计审计以信息化的模式操作中其中的过程可能存在数据的误报 信息化审计都是通过计算机操作的数据报表这种非人为的处理方式可能会导致部分数据的遗漏 比如在信息输入时由于计算机代码的失误可能出现信息的混淆和错报 所以信息化的会计审计必须加强对人为参与计算机程序控制的过程 能够通过信息的修改或运行错误的检查避免信息的输送错误 另外数据通过移动设备的存储中由于设备的损坏也可能导致数据的丢失或者无法读取再加上磁盘数据在非保护模式下的人为修改概率使得审计工作中存在很大的误报风险 (二)信息检查风险 对于会计审计工作来说无论是信息化还是人工形式都必须要有全面的风险检查来有效的提升数据的准确性减少虚假及错误信息的出现 这就要求信息化审计的具体操作人员必须有熟练的计算机审计操作能力 能够熟悉软件的实际操作和理论知识 但实际的信息化审计工作很容易出现工作人员疏忽大意不进行检查的情况 同时在信息化不断进步的同时存在因软件升级导致历史数据提取困难的现象 对于依赖历史数据的单位来说就造成了一定的会计审计难度 但由于纸质数据的准确性和可靠性不如电子数据是的会计审计工作形成对电子数据的依赖也提升了信息化审计工作的风险 二、导致会计审计风险的相关因素 (一)企业之间的竞争 在市场化经济体制的不断发展下会计审计工作也面临着很大的竞争当国家的经济体制不断的在完善的同时对应的信息化审计政策却没有得到有效的落实这就极大的提升了风险隐患 企业发展的主要目的就是不断的追求自身利润的提升会计审计信息化出现后依赖计算机模式的审计模式有效的降低了审计不正规行为的出现规范了行业经济行为 但这种信息化的设计模式却有悖于企业的发展需求部分企业为了追逐经济利润和提升子自身的竞争优势很经常的出现对审计数据的篡改这就极大的提升了审计的风险 (二)审计范围的扩展 随着经济的发展我国的经济呈现了全球一体化的发展趋势 在国际及国内竞争不断频繁的当前经营环境中企业的经济实务的扩充极大的活跃了企业发展 这就要求审计范围也必须进行拓展同时设计的精确度也必须有更高的提升 一旦审计范围和内容进一步扩大自然就可能会随之产生一些不良的风险因素 (三)审计人员的素质问题 信息化审计的出现不但是传统会计审计模式的改变还对审计从业人员提出了新的要求从业人员不仅要熟知审计相关理论知识和技能还要熟练的掌握信息化审计的操作软件才能符合信息化审计工作的发展需求 但实际的审计工作具备很强审计能力和经验的人员可能在计算机操作能力上欠缺对于计算机操作能力强的人员可能缺乏过硬的基础审计理论 甚至部分设计人员可能连审计从业资格都不符合要求 另外加上审计人员如果缺乏较高的职业素养在于公于私方面不能准确衡量也会导致企业经济损失的出现 三、关于优化信息化审计的几点策略 (一)明确信息化会计审计原则 信息化的会计审计工作必须符合当前的经济发展趋势 市场化经济的变化和信息化技术的发展之间是相互推动的 在发展信息化审计的过程中必须对两者之间的相互关系形成明确的认识并充分发挥政府部门的主导作用 通过信息化会计审计原则的准确定位来形成审计工作标准 另外国