中小企业财务管理相关问题的研究-毕业论文.doc

本科毕业设计（论文）中小企业财务管理相关问题的研究 学 院 管理学院 专 业 会计学 年级班别 学 号 学生姓名 指导教师 20XX 年 XX 月 摘 要 中小企业是我国国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。随着我国市场经济不断成熟和全球经济一体化的日益深化，财务管理在中小企业的地位越来越突出。但随着我国中小企业不断发展壮大，财务管理成了制约中小企业继续生存和进一步发展的瓶颈，并使中小企业的日常经营管理面临财务风险。所以，投资者和管理者应更加注重和协调中小企业的财务管理，在优化财务管理工作的基础上达到可持续发展的目标。本文分析了我国中小企业财务管理存在着财务管理工作基础薄弱、资金匮乏、投资行为不科学、缺乏有效的内部控制和管理方法落后等诸多问题，这些问题严重影响了中小企业的生存和发展。为此，本文相应提出包括加强财务管理基础工作、提高投资决策科学性、扩大融资渠道、建立健全内部控制制度和改善经营模式等一系列解决中小企业财务管理问题的行之有效的解决方案，促使中小企业不断完善财务管理机制，不断提高经营管理水平，更好地发挥中小企业在我国国民经济中的“顶梁柱”作用。关键词：中小企业，财务管理，问题，研究，对策注：本论文题目来源于生产实际。 Abstract SMEs are an important part of our national economy which plays an important role inpromoting economic development and social stability. As Chinas market economy continuesto mature and the deepening global economic integration financial management more andmore prominent position in the SME. But with the continued development and growth ofSMEs financial management of SMEs to survive and become the constraints hampering thefurther development and make the daily management of small and medium financial risks.Therefore investors and managers should pay more attention to and coordination of financialmanagement of SMEs in the optimization of the basis of financial management to achievesustainable development. This paper analyzes the financial management of SMEs in Chinathere is a weak foundation for the work of financial management capital scarcity unscientificinvestment the lack of effective internal control and management methods behind so manyproblems serious problems affecting the SMEs survival and development. This paper topropose a basic work including strengthening financial management improve investmentdecision-making science expand financing channels to establish a sound internal controlsystem and improve the business model and a series of small enterprises financialmanagement issues and effective solutions to promote SMEs continue to improve thefinancial management system continuously improve the management level to better helpSMEs play in our national economy quotbackbonequot role.Key words: SME Financial Management Problems Research Countermeasures 目录1 绪论 .1 1.1 研究背景及目的 .1 1.2 国内外研究状况 .1 1.3 研究方法 .1 1.4 论文构成及研究内容 .22 中小企业财务管理存在的问题 .3 2.1 财务管理工作基础薄弱 .3 2.1.1 财务意识薄弱 .3 2.1.2 财务结构失衡 .4 2.2 资金匮乏，筹资融资困难 .4 2.3 投资决策较差，投资行为不科学 .6 2.3.1 投资上的盲目性和胆怯性并存 .6 2.3.2 投资行为缺乏科学性 .6 2.4 缺乏有效地内部控制 .7 2.4.1 企业内部控制制度不健全 .7 2.4.2 内部审计职能弱化 .8 2.5 经营模式僵化，管理方法落后 .83 解决中小企业财务管理存在问题的对策 .10 3.1 加强财务管理基础工作 .10 3.1.1 强化资金管理 .10 3.1.2 加强财务控制 .10 3.1.3 优化财务结构 . 11 3.2 提高投资决策的科学性 .12 3.2.1 审慎选择经营项目 .12 3.2.2 积极防范投资风险 .13 3.3 提高资金利用率，疏通、扩大融资渠道 .14 3.3.1 加强存货、应收账款及现金的管理 .14 3.3.2 积极拓宽融资渠道 .16 3.4 建立健全内部控制制度 .17 3.4.1 建立组织内部控制制度 .17 3.4.2 健全实物资产控制制度 .18 3.4.3 完善财务管理内控制度的设计原则 .18 3.5 改善经营模式，更新管理方法 .21 3.5.1 实现财务管理行为观念的更新 .21 3.5.2 实现财务管理方法的现代化 .23 3.5.3 积极引进管理人才，加强财会队伍建设 .23结论 .25参考文献 .26致谢 .27 1 绪论1.1 研究背景及目的 目前我国中小企业数量已占企业总数的 95以上，中小企业在促进生产力发展、解决就业问题、建设和谐社会和研发创造新技术等方面起着举足轻重的作用。但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响较大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着自身发展和市场经济极不适应的情况，甚至直接危及到中 1小企业的生存 。随着我国的经济的不断发展，中小企业已经成为了我国国民经济的重要组成部分，但其面临着财务意识薄弱，财务控制失衡，融资困难等财务问题十分的严重，中小企业的财务管理的好坏直接影响到企业的运营管理。本文阐述了中小企业财务管理方面的问题，并加以分析，从中了解问题出在哪些环节，然后针对这些问题提出解决方案，希望能为中小企业财务管理发展指出正确的方法，从而使中小企业能够持续、健康、稳定地发展。1.2 国内外研究状况 国外中小企业的发展状况极好，公司总量占整个国家公司总量的绝对优势，其动因主要有：一是通过大量的新生中小企业与淘汰企业的生产效率的差异产生“创造性毁灭效果”。二是在产业结构演化过程中中小企业快速发展调整适应速度。三是政府的政策扶持。他们的发展经验是值得我们认真研究和借鉴。 我国中小企业劳动密集型产业的特性决定了它必将成为我国经济发展的重要力量。我国中小企业政策环境如工商、税务、信贷、培训等体系并没有系统建立。中小企业处于自生自灭之中加深了我国中小企业的弱点如产业结构雷同、产品科技含量不高、管理水平低下等阻碍了国民经济的发展2。1.3 研究方法 本课题采用文献研究和案例分析方法进行研究。通过文献研究，提出了中小企业财务管理中存在财务管理工作基础薄弱、筹资融资困难、缺乏有效内部控制的问题，以及 1加强财务管理基础工作、提高投资决策科学性、提高资金利用率、建立健全内部控制制度等解决财务管理问题的方法；通过案例分析，提出了中小企业财务管理存在投资行为不科学、经营模式僵化、管理方法落后的问题，以及中小企业如何积极引进管理人才，加强财会队伍建设的方法。所获资料来自校阅览室各期刊报纸、院图书馆、网上数据库和社会、企业以及校园调研。1.4 论文构成及研究内容 本论文由论文题目、摘要、关键词、目录、论文正文、结论、参考文献、致谢构成。研究的内容是我国中小企业财务管理相关问题，通过分析中小企业财务管理中存在的问题，探讨解决这些问题的决策。 2 2 中小企业财务管理存在的问题2.1 财务管理工作基础薄弱 表现在财务意识薄弱和财务结构失衡。2.1.1 财务意识薄弱 第一是没有合理设置组织机构。中小企业财务组织规模相对较小，组织机构设置相对简单，只有会计和出纳；财务部门一般只设立一个财务科，配备 3-4 名会计人员，许多小企业甚至由办公室兼任财务科职能，没有独立的财务机构。在核算事务中，重核算轻管理，重视资金运作和会计结构，轻视会计资料的加工处理和经济活动分析，淡化了财务管理自身在中小企业管理的核心地位和参谋决策作用。个别企业的会计师是兼职的，出纳是全职的，还有部分企业委托代理记账。内部会计管理力量相对薄弱，内控制度无法建立，内部监督有名无实，外部监督主体政府监督与社会监督无法点、面结合，致使企业违法、违规现象严重，会计造假现象盛行。 第二是中小企业财会人员素质普遍较低。这集中体现在两个方面：1.法制观念淡薄。 、 、多数财会人员对会计基础工作规范现金管理暂行条例个体工商户会计制度、修订后的会计法及其他有关法律规定了解甚少，财经纪律自律性很差，无视法律后果，任意变造伪造会计凭证、账簿，编制虚假会计报表。2.专业技术水平低。目前，我国财会人才虽然不缺，但有不少中小企业的财会人员上岗靠的是关系而非专业水平，甚至有一部分没有取得会计从业资格证书而非法上岗。他们对财会新规则、新技术知之甚少，实际操作技术落后且更新速度慢。财会人员专业技能低，先进的财务管理方法得不到应用，财务管理的职能发挥不出来，导致企业会计行为随意化，财务工作极不规范，使企业无法运用会计信息进行经营决策。 第三是忽视对财会人员的教育和培训。对财会人员进行继续教育与深造是保证中小企业财务工作顺利开展、经营管理可持续发展的一个必不可少的环节，但我国中小企业普遍在这一点上存在不足。在人力资源教育培训上，大公司大企业明显比中小企业做得好，他们通常有一整套的培训方案和计划，有一个相对稳定的部门和人员专门负责培训 3工作，有丰足的预算支持培训工作，就这几点而言，中小企业只能望尘莫及3。2.1.2 财务结构失衡 第一是过度负债。过度负债可以说是财务危机的根源，高成长战略造成资金短缺，企业就不可避免地要负债经营，充分利用财务杆杠的作用。但是，一些中小企业不顾成本、不惜代价，不考虑自身的偿还能力，千方百计从银行获取贷款。企业资产总额为负债和所有者权益两部分之和，亦即借入资产与自有资产之和，二者的比例关系构成了资产最基本的结构，即财务结构。该结构反映企业资产的稳定性和合理性，从而决定企业生产经营的效益性和有效性。据资料显示，我国全部乡及乡以上工业企业负债率为 65，高于发达国家的负债水平和国际公认的安全负债水平，说明我国中小企业过度负责经营，企业的财务风险较大。 第二是对现金、应收账款、存货的管理不善。生产经营中坐支、大额使用现金购物，借用银行账户，个人借款长期挂账而不去清理的现象屡见不鲜，资金使用缺少计划安排，过量生产或购置实物资产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。应收账款清收乏力，周转缓慢，造成资金回收困难，原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能收回形成呆账、坏账。存货失控，造成资金呆滞，很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业收入的三倍以上，究其原因是重生产、轻销售、重产量、轻质量，管理混乱，白条抵库、质次价高。2.2 资金匮乏，筹资融资困难 第一，中小企业自有资本金偏少，抵押担保落实困难。由于中小企业自有资本金少，起步阶段大多数是租赁场所生产经营，经营风险较大，一般缺少足够的不动产作为信贷抵押，也很难找到有实力的大企业作担保人，大多不符合银行贷款条件。特别是高新技术的中小企业更有它的特殊性，比如：一般的高新技术企业，尤其软件企业其净资产大都偏低，而人力资源又都偏高，所以在贷款时，往往少有抵押资产。至于创新型中小企业，虽有较高的失败率，但成功的创业却将带来高额的创业收益。银行信贷融资只能获得固定的利息收益，如果发展中的小企业以银行融资为主，则银行承担了融资风险，而不能分享企业成功带来的高收益，导致银行风险与收益不对称，降低了银行对中小企业 4进行贷款的动力4。 第二，融资方式单一，缺少直接融资途径。一般来说，中小企业规模介乎大型企业与自然人之间，股票和债券融资不具备条件，信贷融资就成为其主要融资的形式。融资借贷期限较短且数额普遍不大，主要是用来解决临时性的流动资金不足，很少用于项目的开发和扩大再生产等。虽然借贷融资是中小企业融资的主渠道，但是现在整个社会包括许多商业银行，特别是国有独资商业银行信贷观念还跟不上经济形式发展变化的需要，对中小企业缺乏必要的了解和重视，认为将资金投向中小企业风险高、成本高、工作量大且收效不大，致使许多中小企业从国有独资商业银行获得信贷资金困难较大。另外，由于我国正在经历由计划经济到市场经济的转变，市场机制讲究的是效益和利益最大化。资金作为生产要素之一，其市场流向也必须符合这一要求。如果没有其他机制的干预，规模较小的中小企业在资金市场上是难以与大企业竞争的。同时我国的中小企业资产普遍较少，负债能力有限，加之易受经营环境的影响，变数大，风险大，难以吸引投资者的注意。从而使得外部股权资本不敢进入或无法引入，这样中小企业缺少在资本市场直接融资的途径。 第三，难以利用商业信用，债券融资困难较大。在我国，大企业与中小企业更多的是竞争而非合作关系，这样，中小企业难以利用大企业的商业信用。债券融资作为现代企业进行外源融资的重要渠道，在我国发行受到政府的严格控制，国家有关部门每年根据宏观经济运行情况、财政和货币政策及产业发展的需要，确定当年企业债券的发行规模，并具体分配到各地、各部门；人民银行批准债券发行的期限、品种和利率；证监会审查债券是否符合上市交易的资格，作出是否允许其在交易所上市交易的审批决定。在“三驾马车”的管理体制下，各地一般都优先推荐大企业争取发债资格，中小企业通过债券融资困难重重。 第四，信息不对称，加剧了融资难度。现代市场经济