税务会计实验报告.doc

课程: 税务会计实验 税务会计 实验报告系 会计系 专业 会计 班级 姓名 指导教师 学年学期 2013-2014学年第1学期 2013 年 12 月 15 日实验项目税务会计实验实验日期2013年10月14日12月22日一、 实验目的本实验是以会计工作为基础，按照税法的要求，结合企业税务会计岗位的全部工作内容进行练习，能够比较系统和全面地掌握常见的业务处理程序和具体方法，使大家能把学到的税法知识应用到实际工作中去，更进一步加强税法理论和实践工作技巧的掌握。二、实验用材料1、各种纳税人所用发票2、各类型发票3、各税种纳税人申报表4、记账凭证5、帐薄三、实验内容 对不同企业的会计处理并由此编制各项纳税申报表，对小规模纳税人业务填制发票，开具工业统一发票，表头填写的为购货方的名称账号及地址。书写分录时注意关于固定资产的处理，折旧方法以及在此时计算的增值税和营业税，计提发放工资注意企业代扣代缴个人所得税的处理。再通过填制凭证登记入账，最后则是编制各种申报表，包括个人所得税申报表、附加税申报表、增值税申报表等。另一个，是对商贸公司一般纳税人的相关会计处理和申报表编制，且需要开具增值税通发票和专用发票，此时在发票中既有购货方又有销货方，相比之下一般纳税人在纳税申报表的编制方面更复杂一些，增值税申报表有三张，同时要编制企业所得税申报表、房产税申报表、土地增值税申报表、营业税申报表等等。四、实验总结 通过这次税务会计实训，让我更进一步的掌握了如何才能成为一个优秀的会计，怎样才能把以往只学习会计所忽略的税法知识更熟悉同时也对一些会计上没掌握的知识得到了弥补，并且这次的实验更接近于现实中的月末填制纳税申报表，且与以后在企业中的编制是一样的，具有很强的实际操作性。在小规模纳税人和一般纳税业务处理和申报表的填制，可以的出这两种企业在很多方面的不同点，既有参照有能让我们的训练摆脱单一化，在比较中学的更踏实。首先，通过小规模纳税企业的实际操作，我得出以下几点经验：（1）在发票填制的时候要分清购销双方取得的联次，小规模纳税人开具的工业发票的发票联给购货方，记账联和抵扣联销货方留用，通过小组中不同企业间的交换实现销售购货。（2）计算固定资产出售已使用过的时候，注意使用的税率为4%减半征收，报废年限采用整年计算。（3）、在计算工资时，企业代扣代缴的个人所得税的处理，个人工资扣除保险后再扣除3500元，然后对比个人所得税七级超额累进税率表确定在会计分录“应交税费”科目，发生时直接计入“管理费用”即可。（4）、纳税申报表的编制，增值税纳税申报表就只有一张，且应征增值税货物及劳务不含税销售额，包括主营业务收入和其他业务收入，填写纳税人是识别号、所属期间、填表日期、纳税企业公办税员财务负责人法定代表人签章和联系电话等信息。附加税纳税申报表，需要签章的有法定代表人、会计主管和经办人，且也需要加盖公章填写纳税识别号，而个人所得税申报表不加盖公章。其次，是关于商贸公司的业务处理，与小规模纳税人也有一些相同的地方，如固定资产的处理工资计算的处理等等，对一般纳税人的操作中，得出以下结论：（1）、一般纳税人增值税的明细科目更广泛，且进项税可以抵扣销项税，开具发票时对于购进农产品使用13%的低税率，而原材料盘亏时需要转出的进项税，能使得期末所交增值税增加。（2）、工程收入收到预收款项时，在收到时确认收入，且此时属于建筑业劳务，应缴纳营业税。（3）、增值税纳税申报表，表一是企业本期的销售情况，按照开具专用发票和普通发票属于应税货物或应税劳务17%或13%的税率分别填列，销售固定资产采用简易办法征收，进口免征增长税的在最后的栏次中填列，表二则是本期进项税额的明细，把本期的专用发票填列的进行填列，购买原材料收的的增值税专用发票，填制在申报抵扣的进项税额栏中，而原材料的短缺应填列在进项税额转出栏次中。将两个表中的信息，填列在增值税纳税申报表中即可。企业所得税可以按