企业内部控制应用指引之解析.doc

窗体顶端企业内部控制应用指引之解析张连起内部控制系列谈 课堂练习判断题：1、当企业投资或资金配置不合理情况下，资金无法收回或支付，一定导致企业陷入财务困境或债务危机。 题号：Qhx002846A、对 B、错 您的回答：A正确答案：B题目解析：虽然企业投资失败或者资金配置不合理导致利益损失，但还没有对企业生存构成严重威胁的情况下，不一定导致企业陷入财务困境和债务危机。 2、在组织架构运行中，企业通过发展战略和经营计划来验证组织架构运行效果和效率。 题号：Qhx002843A、对 B、错 您的回答：A正确答案：B题目解析：仅根据战略与经营计无法验证组织的效率与效果，企业应根据发展战略和经营计划，制定阶段性工作计划，通过考核计划执行情况验证组织机构运行效果和效率。 3、企业应当跟踪检查研究项目进展情况，提供足够的经费，确保项目按期保质完成。 题号：Qhx002849A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A题目解析：企业内部控制应用指引第1 0研究与开发第七条规定， 企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控。企业应当跟踪检查研究项目进展情况，评估各阶段研究成果，提供足够的经费支持，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。 4、企业的销售与收款应当实行岗位分离，财务部门负责货款的催收，销售部门负责办理资金结算和监督货款的回收。 题号：Qhx002850A、对 B、错 您的回答：A正确答案：B题目解析：应当是销售部门负责货款的催收，财务部门负责办理资金结算和监督货款回收。 5、企业可随时根据情况选择不同的编制基础、编制依据、编制原则，来编制财务报告。 题号：Qhx002853A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：企业财务报告所选择的编制基础、编制依据、编制原则和方法一经确定，不得随意变更。 单选题：1、大宗采购应当采用招标方式，规定（ ），实行比价采购。 题号：Qhx002861A、最低限价 B、最高限价 C、价格范围 D、价格区间 您的回答：A正确答案：B题目解析：企业内部控制应用指引第7号采购业务第九条规定， 企业应当建立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方式合理确定采购价格，最大限度地减小市场变化对企业采购价格的影响。大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。 2、研究项目委托外单位承担的，应当采用（ ）方式确定受托单位，签订外包合同，明确研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。 题号：Qhx002858A、投标方式 B、研发人员推荐 C、招标方式 D、项目负责人确定 您的回答：C正确答案：C题目解析：企业内部控制应用指引第1 0研究与开发第七条规定， 企业研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。 3、建立选聘人员（ ）制度，对试用人员进行考察和培训，试用期满，方可正式上岗。 题号：Qhx002862A、选聘 B、培训 C、试用期和岗前培训 D、考评 您的回答：C正确答案：C题目解析：企业内部控制应用指引第3号人力资源第八条规定， 企业应当建立选聘人员试用期和岗前培训制度，对试用人员进行严格考察，促进选聘员工全面了解岗位职责，掌握岗位基本技能，适应工作要求。试用期满考核合格后，方可正式上岗；试用期满考核不合格者，应当及时解除劳动关系。 4、资产管理中，企业应该建立（ ）制度，至少每年进行全面清查。对清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。 题号：Qhx002859A、资产评估 B、资产清查 C、资产管理 D、资产备案 您的回答：B正确答案：B题目解析：企业内部控制应用指引第8号资产管理第十二条和第十八条规定，企业应当存货及固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。对资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。 5、企业正式对外签订的合同，应当由（ ）签名并加盖有关印章。 题号：Qhx002864A、签订合同经办人 B、企业财务负责人或其授权人 C、企业法定代表人或其授权人 D、销售总监或其授权人 您的回答：C正确答案：C题目解析：企业内部控制应用指引第1 6号合同管理第八条规定， 企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合 同。正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。授权签署合同的，应当签署授权委托书。 多选题：1、企业在发展过程中应当履行的社会职责和义务包括（ ）。 题号：Qhx002867查看答案A、安全生产和产品质量 B、捐赠和扶助弱势群体 C、促进就业和员工权益保护 D、环境保护和资源节约 您的回答：C正确答案：ACD题目解析：企业内部控制应用指引第4号社会责任第二条规定，本指引所称社会责任，是指企业在经营发展过程中应当覆行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量(含服务，下同)、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。由此可知ACD是正确的；捐赠和扶助弱势群体并非企业必须履行的社会责任，故B不正确。 2、研发项目所涉及的资产管理风险有（ ）。 题号：Qhx002871查看答案A、销售不畅，企业经营难以为继 B、流动资金不足 C、未经科学论证导致创新不足，资源浪费 D、管理不善导致研发失败 您的回答：D正确答案：CD题目解析：题干中要求选出研发项目所涉及的资产管理风险，因此只能选CD 3、合同是指由（ ）及其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。 题号：Qhx002875查看答案A、企业 B、自然人 C、法人 D、单位 您的回答：C正确答案：ABC题目解析：企业内部控制应用指引第1 6号合同管理第二条指出，本规范所说的合同，是指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。由此可知，合同签订的主体为企业、自然人、法人。选项ABC正确。单位可能是法人，也可能不是法人，如不是法人，则无法成为签订合同的主体。 4、预算编制过程包括（ ）。 题号：Qhx002873查看答案A、建立编制流程 B、根据企业目标和战略，按照一定规则程序编制全面预算 C、编制预算草案 D、报经董事会或股东大会批准 您的回答：C正确答案：ABCD题目解析：企业内部控制位用指引第1 5号全面预算第五至八条对对预算的编制要点进行了规范，预算编制过程即由ABCD四个要点构成。 5、涉及资产管理的风险有（ ）。 题号：Qhx002870查看答案A、流动资金严重不足 B、机器设备技术落后导致企业缺乏核心竞争力和可持续发展 C、存货积压货短缺引起流动资金不足和中断 D、研发监管不力，导致失败 您的回答：C正确答案：ABCD题目解析：企业内部控制应用指引第8号资产管理和资产管理有关的风险涉及流动资金（含存货）固定资产和无形资产。A是流动资金管理的风险、B是固定资产管理的风险、C是存货管理风险、D是无形资产管理的风险。故ABCD均正确。 窗体顶端我国内部控制的审视与思考张连起内部控制系列谈 课堂练习判断题：1、负责一家企业内部控制咨询的会计师事务所，不得为同一企业提供内部控制审计服务，以保持事务所的独立性。 题号：Qhx003993A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A题目解析：独立性是注册会计师发表独立、客观审计意见的基础。如果一家会计师事务所既提供内部控制咨询服务，又提供内部控制审计服务，那么就存在自我评价的风险，损害注册会计师的独立性。因此，负责一家企业内部控制咨询的会计师事务所，不得为同一企业提供内部控制审计服务。 2、必须以书面形式妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或资料，确保内部控制建设与实施过程的可验证性。 题号：Qhx004002A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：企业内部控制基本规范第四十七条规定， 企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。 由此可见，除了企业可以书面形式，也可以以其他适当形式，比如电子介质存储等适当形式来保存相关记录。 3、企业内部控制基本规范规定的适用范围是，中华人民共和国境内的大型企业、上市公司和其他涉及重大公众利益的企业。 题号：Qhx003994A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：根据企业内部控制基本规范第二条的规定，企业内部控制基本规范的适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。题中所说的适用范围是企业内部控制基本规范（征求意见稿）中的规定。之所以不采用征求意见稿中的规定，是因为上述规定含混不清，如重大公众利益如何界定？同时，上市公司也可能是大型企业，将两者并列存在逻辑上的重复。 4、企业内部控制基本规范强调了内外部的信息沟通。 题号：Qhx003995A、对 B、错 您的回答：B正确答案：A题目解析：在企业内部控制基本规范中，将信息与沟通作为内部控制的构成要素之一，要求企业建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行；并且要求企业应将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。由此可知，企业内部控制基本规范十分强调企业内外部的信息沟通。 5、内部控制不等于流程。 题号：Qhx004003A、对 B、错 您的回答：B正确答案：A题目解析：内部控制包括了一系列的政策与程序（流程）。由此可知，内部控制与流程（程序）不能完全等同。 单选题：1、关于内控手册，下列说法错误的是（ ）。 题号：Qhx004011A、内控等同于流程 B、内控手册是一种体系文件 C、内控手册是程序性文件 D、其核心是内控框架五要素及其相关的控制目标和控制活动 您的回答：A正确答案：A题目解析：内部控制是由一系列的政策和程序（流程）构成，内部控制不能等同于流程，还包括政策。故A不正确。其他说法均是正确的。 2、在内部控制体系建设中，关于信息与沟通的说法，错误的是（ ）。 题号：Qhx004017A、加强信息系统控制 B、建立反舞弊机制 C、识别内外部风险 D、建立举报投诉制度 您的回答：B正确答案：C题目解析：C属于风险评估内容，与信息与沟通无关；其他三项与信息沟通有关，符合企业内部控制基本规范的规定。故应选C 3、上市公司的审计委员会负责人原则上应当由（ ）担任。 题号：Qhx004008A、董事 B、总经理 C、独立董事 D、监事 您的回答：B正确答案：C题目解析：审计委员会隶属于董事会，不可能由监事来担任，监事是监事会的成员。独立董事代表着小中投资者的利益，上市公司审计委员会的负责人应由独立董事担任，这是公司法的规定。其他董事与总经理均不得担任审计委员会的负责人。 4、企业内部控制三步走方针不包括下列哪一项（ ）。 题号：Qhx004007A、优化 B、固化 C、信息化 D、精细化 您的回答：B正确答案：D题目解析：我国企业内部控制三步走的方针是对内部控制的优化、固化和信息化，不包括精细化。因此该题应选D 5、内部控制设计案例中，神华集团构建的是以（ ）为导向的内部控制。 题号：Qhx004012A、内部监督 B、风险管理 C、战略目标 D、负责制 您的回答：C正确答案：B题目解析：从案例中可以看出，神华集团设计的内部控制将风险管理的理念贯穿于内部控制的全过程，因而是一种风险管理导向的内部控制。 多选题：1、下列哪些项目是注册会计师在推进企业内控中起到的作用（ ）。 题号：Qhx004032查看答案A、向企业提供咨询，支持企业完成集中建设及持续改进 B、提供培训，传播内部控制理念和方法 C、内部控制鉴证服务结果，促进企业持续完善内部控制 D、积极参与国际交流，促进内部控制标准的趋同或等效 您的回答：B正确答案：ABCD题目解析：以上选项均是注册会计师在推进企业内控中能起到的作用 2、关于内部控制体系建立中控制活动的说法，下列正确的是（ ）。 题号：Qhx004033查看答案A、手工控制与自动控制相结合 B、预防性控制和发现性控制相结合 C、建立重大风险预警机制 D、确定风险承受程度 您的回答：C正确答案：ABC题目解析：ABC正确，选项D属于风险评估的内容，故不正确。 3、下列哪几项是常用的控制活动（ ）。 题号：Qhx004027查看答案A、会计系统 B、财产保护 C、预算 D、经营分析 您的回答：D正确答案：ABCD题目解析：题中四个选项均属于企业的控制活动的内容，除这四项外，企业的控制活动还包括不相容职务的分离、授权审批、绩效考评等。 4、内部控制的原则包括（ ）。 题号：Qhx004021查看答案A、全面性 B、重要性 C、制衡性 D、成本效益性 E、适应性 您的回答：E正确答案：ABCDE题目解析：企业内部控制基本规范明确了企业建立与实施内部控制应当遵循的原则，包括选项ABCDE 5、企业内部控制基本规范要求企业将可能损害投资者利益的下列哪些情形作为反舞弊工作的重点（ ）。 题号：Qhx004023查看答案A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益 B、董事、监事、高级管理人员滥用职权 C、财务会计报告虚假记录 D、相关机构或人员串通舞弊 您的回答：C正确答案：ABCD题目解析：企业内部控制基本规范第四十二条 规定，企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。 企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点： （1）未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益。 （2）在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。 （3）董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权。 （4）相关机构或人员串通舞弊。 故应选ABCD 窗体底端窗体顶端资产管理的内部控制 课堂练习判断题：1、企业代销、代管存货，委托加工、代修存货不属于存货范围。 题号：Qhx001258A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：凡盘存日期所有权归企业的存货均属于企业存货，凡盘存日所有权不归企业的存货均不属于企业存货。企业代销存货、代管存货及代修存货的所有权不属于企业，故不属于企业存货，委托加工存货的所有权归属于企业，故应属于企业存货的范围。 2、企业应当定期或者至少在每年年末由无形资产管理部门和财会部门对无形资产进行检查、分析，预计其给企业带来未来经济利益的能力。 题号：Qhx001267A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A题目解析：企业内部控制应用指引第8号资产管理第二十一条规定， 企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进 性进行评估，淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新换代，不断提升自主创新能力，努力做到核心技术处于同行业领先水平。 因此，企业应当定期或者至少在每年年末由无形资产管理部门和财会部门对无形资产进行检查、分析，预计其给企业带来未来经济利益的能力。 3、生产部门根据市场需求进行存货采购。 题号：Qhx001259A、对 B、错 您的回答：A正确答案：B题目解析：采购部门是负责采购的专职部门，存货的采购应由采购部门进行，而不是由生产部门进行。 4、存货的保管与相关记录工作可以由同一个人员担任。 题号：Qhx001261A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：企业内部控制应用指引第8号资产管理第六条规定， 企业应当建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。存货的保管与相关记录工作是不相容的职务，应当分离。 5、对于重大的固定资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批。 题号：Qhx001264A、对 B、错 您的回答：B正确答案：A题目解析：企业内部控制应用指引第1号组织架构 第五条规定， 企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金 支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。企业内部控制应用指引第6号资金活动第十三条规定， 企业应当加强对投资方案的可行性研究，重点对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价。 企业根据实际需要，可以委托具备相应资质的专业机构进行可行性研究，提供独立的可行性研究报告。重大的固定资产投资项目，属于“三重一大”的决策，因此应遵守以上规定。 单选题：1、存货发出记录保管部门需要定期与以下（ ）部门核对。 题号：Qhx001270A、生产部门 B、采购部门 C、财务部门 D、管理部门 您的回答：C正确答案：C题目解析：存货保管部门发出存货的记录应定期与财务部门存货明细账核对。因此本题应选C 2、应由以下（ ）部门对当月的折旧费用，尤其是上月新增固定资产本月折旧费用以及计提了减值准备的固定资产，进行合理性复核并编制折旧和摊销分析报告。 题号：Qhx001275A、生产部门 B、采购部门 C、财务部门 D、管理部门 您的回答：D正确答案：C题目解析：财务部门负责与固定资产有关的记录及相关记录的复核，因此本题应选C 3、下列（ ）人员不能参与存货监盘。 题号：Qhx001271A、采购人员 B、存货实物管理人员 C、财务人员 D、销售人员 您的回答：B正确答案：B题目解析：存货的盘点应由存货实物管理人员以外的人员进行，这样才能体现不相容职务分离的原则。 4、企业根据固定资产的性质和特点，确定固定资产投保范围和政策。投保范围和政策应足以应对固定资产因各种原因发生损失的风险。这种行为属于以下（ ）控制行为。 题号：Qhx001274A、授权控制 B、不相容职务分离控制 C、会计记录控制 D、资产保护控制 您的回答：C正确答案：D题目解析：企业根据固定资产的性质和特点，确定固定资产投保范围和政策。投保范围和政策应足以应对固定资产因各种原因发生损失的风险。这种行为属于资产保护控制。 5、审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。这属于( )的控制活动。 题号：Qhx001268A、授权控制 B、不相容职务分离控制 C、会计记录控制 D、资产保护控制 您的回答：C正确答案：A题目解析：授权控制是指审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。因此本题应选A 多选题：1、企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。这体现了（ ）控制活动。 题号：Qhx001280查看答案A、授权控制 B、会计记录控制 C、财产保护控制 D、定期轮岗控制 您的回答：B正确答案：AC题目解析：企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权，这一规定体现了两项控制，即授权控制与财产保护控制 2、存货业务的不相容岗位至少包括( ) 。 题号：Qhx001279查看答案A、存货的请购、审批与执行 B、存货的采购、验收与付款 C、存货发出的申请、审批与记录 D、存货的盘点和清查 您的回答：D正确答案：ABC题目解析：存货的盘点与清查不属于不相容的职务，不必分离。其他三项均属于不相容的职务，应分离。 3、下列属于存货流程的是（ ）。 题号：Qhx001278查看答案A、存货预算 B、存货采购 C、存货处置 D、存货清查 您的回答：B正确答案：ABCD题目解析：存货流程包括存货预算、存货采购、存货处置及存货清查。故此题应选ABCD 4、固定资产折旧应包括以下（ ）方面。 题号：Qhx001284查看答案A、固定资产折旧范围 B、折旧方法 C、折旧年限 D、净残值率 您的回答：B正确答案：ABCD题目解析：计算固定资产折旧应考虑的因素包括固定资产折旧范围、折旧方法、折旧年限、净残值率。所以本题应选ABCD 5、固定资产内部控制的关键环节包括（ ）。 题号：Qhx001282查看答案A、职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。 B、固定资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。 C、固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密。 D、固定资产的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。 您的回答：B正确答案：ABCD题目解析：企业内部控制应用指引第8号资产管理等对固定资产内部控制的关键环节进行了规范，题中选项ABCD均属于固定资产内部控制的关键环节。 企业内部控制应用指引之解析张连起内部控制系列谈 课堂练习判断题：1、在业务不多的企业里，办理资金业务的相关印章可以集中一人保管，可以提高办事效率。 题号：Qhx002848A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：办理资金业务的相关印章不能一人保管，否则导致内部牵制制度失效，容易导致舞弊不易察觉，进而引起资金保管风险。 2、财务报告编制完成后，应装订成册，加盖公章后存档。 题号：Qhx002852A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：企业内部控制应用指引第14号财务报告第十四条规定，企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人 签名并盖章。 3、企业员工退出（辞职、辞退、退休等）应当遵循企业的有关规定，退出条件和程序应当予以明确。 题号：Qhx002844A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：企业员工退出（辞职、辞退、退休等）应当遵循国家有关法律法规的规定，退出条件和程序应当予以明确。 4、企业应当按照规定权限和程序对评估可行的投资项目进行决策审批，但非所有投资项目均须报经股东大会或董事会批准。 题号：Qhx002847A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A题目解析：重大投资项目，应当报经股东大会或董事会批准，其他投资项目则不必如此。 5、在组织架构运行中，企业通过发展战略和经营计划来验证组织架构运行效果和效率。 题号：Qhx002843A、对 B、错 您的回答：B正确答案：B题目解析：仅根据战略与经营计无法验证组织的效率与效果，企业应根据发展战略和经营计划，制定阶段性工作计划，通过考核计划执行情况验证组织机构运行效果和效率。 单选题：1、企业通过并购方式扩大经营规模，应当与（ ）相协调，严格控制并购风险，避免盲目扩张。 题号：Qhx002856A、特殊业务 B、辅助业务 C、主营业务 D、经营所有业务 您的回答：C正确答案：C题目解析：企业内部控制应用指引第6号资金活动第十二条规定，企业应当根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，拟订投资方案，重点关注投资项目的收益和风险。企业选择投资项目应当突出主业，谨慎从事股票投资或衍生金 融产品等高风险投资。企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险，重点关注并购对象的隐性债务、承诺事项、可持续发展能力、员工状况及其与本企业治理层及管理层的关联关系，合理确定支付对价，确保实现并购目标。 2、建立选聘人员（ ）制度，对试用人员进行考察和培训，试用期满，方可正式上岗。 题号：Qhx002862A、选聘 B、培训 C、试用期和岗前培训 D、考评 您的回答：C正确答案：C题目解析：企业内部控制应用指引第3号人力资源第八条规定， 企业应当建立选聘人员试用期和岗前培训制度，对试用人员进行严格考察，促进选聘员工全面了解岗位职责，掌握岗位基本技能，适应工作要求。试用期满考核合格 后，方可正式上岗；试用期满考核不合格者，应当及时解除劳动关系。 3、资产管理中，企业应该建立（ ）制度，至少每年进行全面清查。对清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。 题号：Qhx002859A、资产评估 B、资产清查 C、资产管理 D、资产备案 您的回答：B正确答案：B题目解析：企业内部控制应用指引第8号资产管理第十二条和第十八条规定，企业应当存货及固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。对资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。 4、企业对重大筹资方案，应当提交股东会审议，实行（ ）决策审批或者联签制度。 题号：Qhx002855A、董事长或执行董事 B、总经理 C、集体 D、员工 您的回答：C正确答案：C题目解析：企业内部控制应用指引第6号资金活动第七条规定， 企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。 5、企业应当加强（ ）管理，规范商品出库、运输、交验程序，确保货物安全发运。 题号：Qhx002860A、收款环节 B、付款环节 C、发货环节 D、收货环节 您的回答：C正确答案：C题目解析：商品出库、运输、交验程序与发货环节有关故应当选C。 多选题：1、下面属于涉及企业文化风险的是（ ）。 题号：Qhx002868查看答案A、员工没有认同感导致企业缺