中国移动副总财务管理座谈会上的讲话

1 审时度势深化认识 求实创新适应转变 围绕价值支撑公司科学发展 薛涛海副总裁在 2009 年财务管理座谈会上的讲话 （ 2009 年 11 月 12 日） 同志们： 在公司面临新环境、跨入新阶段、迎接新挑战的背景下，组织召开这次财务管理座谈会，非常必要，也很重要。当前，国际金融危机影响没有完全消退，中国经济复苏基础仍需巩固，电信市场竞争更加激烈，移动通信普及率逐步攀升。公司 在 经 历 多年高速发展之后，增速开始回落，进入 新 的转折 期， 如何 保持效益和实现可持续发展 已 成为当前需要重点关注和研究的问题 。 说到这 里 ，我想提两家企业。一家 是 美国通用电气公司 ， 曾经 100 个季度利润正增长，创造了非常辉煌的业绩，真正做到了可持续发展，我想这和他们的战略、经营和管理是分不开的。另一家是沃达丰 ， 在其 2003 年 全球 CFO 会议上，集团 的 CFO 花 了 5 分钟时间 就 讲解一个财务指标 资 金 回报率，凸显出 追求效益的重大意义 。 回过头来想，作为一家企业，根本上说就是要获得赢利，就是要实现可持续发展。 对比这些公司，在当前环境下 ，我们 非常有必要静下心来，研判形势，总结经验，分析短板，明确下一步工作重点，提升 公司 管理水平，充分发挥财务管理对公司持续健康发展的支撑作用。 希望大家 充分利用这次座谈会，开展诚恳、广泛 、深入的交流， 统一认识，共促发展。 借此机会，我主要谈三方面问题。 2 一、 客观研判当前形势， 积极 应对严峻挑战 今年前三季度公司运营收入增幅为个位数，对比前年 20多的增幅或者去年 15以上的增幅， 增幅 下降确实很快 ，大家也感觉压力很大 。 但 对比全球其他像我们这么大规模的运营商，很少还能够实现收入增长 9。因此， 现在 说 挑战还不至于 “ 非常 严峻”。但我还是希望大家把形势研判得更严峻一点， 要 树立危机意识，未雨绸缪，要看到未来我们所面临的形势一定非常 困难 。 当前宏观经济环境、电信行业监管环境和 产业格局都发生了重大变化， 未来 不确定性陡然增加。 （一）宏观层面： 全球行业 增长 放缓 ， 中国经济趋势向好 10 月 份 我参加了国际电联 2009 世界通信展。本次展会 与以往盛况相比显得 比较冷清，欧美传统知名电信设备厂商都没有参加，放眼望去多是亚洲企业，其中又以中国企业为主力。用当地人一句话来形容，是中国企业在布展，非洲企业在参观。 可以说， 无论是展会规模，还是参会人数，本次展会都和 10 年前的火爆场面不可同日而语。这次通信展 也 可以折射出全球电信行业发展态势，已经走过朝阳期，受关注程度明显下降，也 从一个侧面反映出 金融危机对电 信行业带来的负面影响。 电信行业需求与宏观经济发展息息相关。 不少人认为金融危机对电信行业没有影响，日子好不好过都要打电话。实际上，这次金融危机对我们的影响还是很明显的。 金融危机引发 经济活跃度下降，企业效益不好， 降薪裁员，人们收入减少， 在消费 通信 产品 时会更加谨慎。 3 去年下半年以来 东部 沿海 省 公司收入增幅下滑 非常明显 ， 广东东莞 甚至出现负增长， 这 与金融危机 导致出口下降、员工失业 有直接关系 。 从我国三季度宏观运行数据看，国家经济调控 政策效果开始 显现，季度 GDP 同比增长率由 08 年 4 季度 6.8的最低点回升至今年 3季度的 8.9，基本趋势向好。但是，我们仍然要持有谨慎态度，回升基础还要继续巩固，经济结构需要进一步调整。 （二）产业层面： 电信 市场日趋饱和，行业竞争不断加剧 这几年国内电话用户发展迅速，目前已超 10 亿户，普及率 已达80。手机用户达 7.2 亿户，普及率为 54.3，如果按三家运营商在网用户口径计算，普及率还会更高。从全球平均水平来看， 08 年底移动电话普及率为 60，而 08 年世界人均 GDP 为 9900 美元，我国 08 年人均 GDP 仅为 3267 美元，相当于前者的三分之一。在北京、上海、广州、深圳这些东部发达城市，移动电话普及 率都已 经 超过100，呈现成熟市场特征， 未来 增长 的空间很小 。 在高普及率环境下，用户增长 因素 难以继续拉动收入增长。 以香港电信市场为例， 从 1998 年至 2008 年的 十 年间，移动电话普及率由不及 50上升至 154，但电信行业收入几乎没有增长，有些年份还略有 下降。 我们也搜集了部分发达国家的数据资料，如美国、英国、日本、新加坡等，研究结论基本一致。这说明一个问题，普及率达到一定水平之后，普及率曲线还在往上走，但收入曲线会放平缓， 收入难以随着普及率的提高而继续增长 ，这是全球规律性的东西 。 最近我也在思考一个问题，电信 行业未来收入增长点在哪里？ 从 4 全球 看， 电信行业收入占 GDP 的比重在 2004 年达到最高点 3.2，随后 逐步降低至 2008 年的 2.7。 2006 年以前， 我国电信行业收入增幅都高于 GDP 增幅。 但 从 2007 年开始，电信行业收入增幅开始低于 GDP 增幅，今年前三季度低 了 4.6 个百分点。 之所以出现这种情况，我 认为是由于 人们对通信的消费有一定上限。 当收入达到一定水平，通信消费支出并不会随收入增加而同比例提高，而是可能维持在一个较为固定的水平上。 此外 ，从 其他国家经验 看， 他们上了 3G 之后 ，数据业务收入 并没有 显著增长 。 那么 ，我们就 要 拓展与通信相关的其他业务， 研究移动电话能否 像 替代固定电话那样，也在其他行业 发挥替代效应。 这是我们需要面对的非常严峻问题 ，未来通信行业低增长很可能是一种常态。在低增长情况下，一定要实行精细化管理，一定要严格控制成本和加强成本管理，否则就无法做到可持续发展。 在 竞争加剧和技术进步 等多重 作用下，资费也在不断下降。 2000年至 2008 年， 我们的 综合资费累计降幅达到 81，今年 同比 又下降了 8。 普及率相对较低时，资费下降能有效激发业务量增长，带来收入 增加， 2007 年以前价格弹性 都 保持在 1 以上。但是当前普及率相对较高 ，价格弹性几乎 完全缺失 ，资费下降 难以继续 刺激业务量增加， 只 会 导致 纯粹的收入损失。过去新增用户不仅能够弥补存量用户因为资费下降导致的损失，而且还可以带来收入增长。但是随着新增市场空间逐步缩小，增量无法弥补存量损失，收入就会下降。 因而资费对我们来说是非常敏感的事情，但因为有竞争，不 降价 是不可能的。我们周边 与生活密切相关的行业，如水、电、燃气等，都在酝酿涨价， 5 唯独电信资费在不断下降，这不可回避。 我们必须加强成本控制，实现低成本运营， 确 立成本优势， 才能 在竞争中不断生存与发展。 电信市场格局已经发生重大变化，过去是两 家竞争， 而且我们占有绝对优势， 现在是三家分蛋糕， 实力更加均衡， 竞争更加激烈，真正进入“三国时代”。最近中国电信“天翼”的推出对我们新增市场造成了较大威胁，而联通也在借 iPhone 推出 机会 加大宣传推广力度。去年 前三季度 公司新增用户市场占有率为 93.3， 但 今年仅为64.9，减少了 28.4 个百分点，优势已不显著。 评级公司穆迪和标普也对我们公司未来能否继续保持半数以上的新增市场份额表示一定担忧。 而且 ，随着普及率的提高，增量市场有限，竞争对手便想方设法挖走我们的存量用户。调查显示，中国电信今年新增用户中超过70 来自我们公司 的 存量用户。 我们需要更加清醒地看到，未来竞争形势会更加严峻。中国电信曾向资本市场宣布 2009 年客户发展目标为 3000 万户，但到 9 月份还只发展了 1800 多万户，所以其势必在四季度投入更多资源争夺客户，奠定明年发展基础。而且，中国电信承诺其发展是“ V”型走势，今年触底，明年反弹，资本市场表示 认可 。在中期业绩发布会上，中国电信披露 将 把手机补贴占收入比重预算由 30提高到 37， 保今年用户发展 。如果其明年在手机补贴方面稍作收缩，就可以实现“ V”型反弹的承诺。 这势必对我们明年盈利增长预期带来巨大压力。中 国联通 iPhone 推出之后，资本市场亦对其寄予厚望， 相对 更加认同WCDMA 产业链 成熟 度 和 iPhone 市场吸引力。因此，真正的竞争才刚 6 刚开始，对此我们要有足够的思想准备。 （三）公司层面： 电信 行业前景堪忧，资本市场喜忧参半 今年以来，资本市场对电信行业整体增长前景普遍表示担忧。用户普及率不断提高，市场日趋饱和，净增客户数明显减少；竞争加剧使得资费不断下降，手机补贴成本持续攀升；在电信行业收入增长乏力的同时，行业整体盈利水平和行业价值也在下降。 08 年底金融危机最严峻的时候，在香港资本市场，国内三家运营商平均市盈 率为13.7 倍，比恒生指数平均水平 8.5 倍要高；但到今年 9 月底，恒生指数平均市盈率到了 18.4 倍，而三家运营商平均市盈率只有 17 倍，资本市场对整个电信行业的期望下降。今年前三季度电信行业收入同比增长 3.1，但电信行业投资增长 25，销售费用增长 28，电信行业净利润同比下降 18。这里就有一个问题，收入增长放缓，投入还是大幅 增长， 如何来保障 投资回报？对此，我们要细致深入地分析研究，改变过去高增长时期“大投入、大产出”的投资理念， 避免可行性报告沦为可批性报告， 要 追求每一块钱投入的效益。 从资本市场对各家运营 商的业绩评论和未来展望看，没有一家表现十分突出。分析师认为中国电信 C 网手机供应将改善用户发展，带动收入及盈利增长，同时业务捆绑取得初步成功，有利于争取中高端客户；但其固网业务恶化和高额手机补贴给今后收入和利润增长带来较大压力。中国联通 WCDMA 拥有更加完善的产业链，但是两网合并难度较大、资本开支庞大，同时也面临固网萎缩的困境。对中国移动，正面评价主要是增长符合预期、具有较好的规模优势和资金基础，以 7 及管理经验丰富、执行力强；同时也表示出对市场增长放缓、资费弹性缺失、盈利能力下降以及资本开支居高不下的担忧，还十 分关注TD 产业链 发展以及 公司 在 TD 方面 的 投资运营策略。 从国内口径数据看，前三季度移动、电信和联通的收入同比增幅分别为 9.5、 -3.6和 -5.2，我公司市场份额为 56.9。我公司尽管收入增长较为平稳，但增幅远低于去年同期的 15.1，增速明显放缓。移动、电信和联通的利润总额分别同比下降 4.6、 47.0和 42.5，行业盈利能力大幅下降。 当然，我们也要客观地看到，其他两家收入出现下降主要是固网收入不断萎缩 。真正看市场经营如何，评价经营业绩、经营行为和经营能力的时候， 要拿我们的收入和另外两家 公司的 移 动业务 收入进行比较。 今年在很多地方电信和联通的 移动业务 收入增幅高于我们公司，这要更加 清醒 客观地看待与分析。 刚才从宏观经济、产业特征和公司三个层面和大家共同探讨了一下当前的经营环境 。过去经常强调要有危机意识，现在危机已经来临。在严峻 形势面前，我们还要看到自身优势。首先，通过上市，公司 转换 经营机制比较彻底，树立了良好 的 经营理念 和管理机制 。其次，我们拥有覆盖广泛的优质网络和深入人心的良好品牌。再者，公司拥有强大的财务实力。从 2004 年开始，公司就为过冬做准备，进行了大量拨备。最后，中西部地区仍有较大发展空间，而 且随着基数的提高，中西部地区增长拉动效果将更加明显。面对困难与挑战，我们应该冷静思考，积极应对，从如何维护行业价值、如何保持核心竞争力以及 8 如何实现可持续发展等角度入手，适应形势变化，实现发展模式和管理方式的转变，挖掘自身优势，克服发展困难，有力支撑和推动公司科学发展。 二、努力做好“三个转变”，切实改善发展质量 回顾这些年公司走过的历程，一直有两 个层面的 东西支撑我们发展。一个动力来自分营所激发的创业激情。那时中国移动还很弱小，条件很差，人手不足。但蓬勃的创业激情和强大的凝聚力，不断激励移动人精神饱满，工作高 效，加班加点，忘我投入，克服困难。 另一个 动力来自上市所带来的机制转换。通过上市，公司进行了 较为 彻底的经营机制转换，建立现代企业制度，建立有效的激励机制和约束机制。“帕雷托改进”式的绩效制度改革，激发了 广大 员工的工作热情和积极性。应该说，正是这一个精神层面、一个制度层面的动力， 支撑 了公司十年辉煌。 但 走到今天，这两个动力能量 显现 不足，“大企业综合症”开始 暴露 。“大企业综合症”的特征是运行效率降低，部门壁垒增加，行政色彩浓厚。公司激励体系虽在，但有效性大大降低，工作激情 已 不如前。 面对新的环境与问题，公司要实现可 持续发展，就要做好三个“转变”：在发展阶段上，要适应由快速增长向平稳增长转变；在发展模式上，要实现从外延式增长向外延与内涵相结合的增长方式转变；在管理方式上，要做好从粗放式管理向精细化管理转变。 今年电信行业收入同比增长只有 3.1，比 GDP 同期增幅低 4.6 9 个百分点。当前普及率已经处于较高水平，市场日趋饱和，电信行业继续保持快速增长已十分困难。 由于新增市场空间有限，存量市场竞争就更为激烈。今年 1 9 月，公司累计净增客户数同比下降 23，个别省公司用户数还是负增长。公司每发展一步，都必须付出很大代价，已经由快 速增长期进入平稳增长期。 但 公司当前 很多经营理念与行为都还沿袭着高速增长期的做法。一方面，用户“大进大出”问题非常突出 ，这要引起 高度重视。 从当前离网情况看，一年下来有一半用户会流失掉。尽管一部分用户 选择重新入网，但其对成本 影响很大。高速发展期，用户规模扩张对收入增长拉动作 用十分明显。但随着普及率的提高，新增市场逐步缩小，上述拉动作用 逐步弱化，甚至完全丧失。今年 1-9 月公司平均新增净增比为 5.6， 也就是说发展 6 个用户才能留下 1 个， 是去年的 1.7 倍。发展每一个用户都是有成本的，新增净增比越大，就意味着发展用户付 出的代价更高。 个别 省公司新增净增比最高已达 44，还有多家在10 以上。用户大进大出浪费了大量的成本资源和网络资源。我们要认真研究，这是 市场发展本身 的 原因，还是代理 渠道有 问题 ， 或者 公司自身管理出 了问题。有些公司针对新用户推出优惠资费套餐，很可能引起资费敏感的老用户弃卡重新入网，这 种设计就 不科学。今年上半年，新增用户中这样内部转网的比例就高达 55。另一方面，投资冲动依然明显。增长放缓，投资效益就会下降。新增投资能否带来新增市场和未来收益，需要深入研究。但是，投资一定会带来成本增长。平时我们关注投资带来的折旧成本 是刚性的， 其实刚性成本还包 10 括人工支出、维修费、租赁费、业务费等，投资一旦形成，这些成本就 一定 要支出。因此在投资问题上，大家一定要谨慎，不要盲目争投资，要重视投资的回报。投资增加，成本空间会越来越小，成本资源配置会受到限制， 从而 影响未来发展。 今年广东公司预计刚性成本增量将占全部成本增量的 90以上，上海公司也占到近 80，成本增量绝大部分被刚性成本吃掉了， 弹性成本配置空间就很小。据测算，明年收入增幅将低于今年，但是由于投资增长带来明年折旧 等刚性 成本增加 200 亿左右，收入增长 用来 弥补 刚性 成本增长的压力很大 ，更难 以支撑 为了应对激烈竞争而增加 的 营销资源投入 。财务部门作为资源配置部门，要算好这笔账，用数据 说话，充分 发挥管理支撑作用， 同时，公司管理依然较为粗放，“大手大脚”花钱现象不在少数。高速增长期，更多关注企业扩张与发展，推行精细化管理会 很难做到 。这种粗放式管理方式形成之后，改起来也比较困难，要付出很多 的 努力。营销案是我们获取收入的主要工具，但在营销案管理方面，普遍缺乏事前可行性分析和事中、事后跟踪分析。公司 内 审部 门 在审计中要看营销案事前是如何预测和研究的，为什么要推出营销案，有很多公司拿不出来，有些拿出来也是拍脑袋的数据。在营销案推出后， BOSS里面根本 没有用户和营销案对应的资料。 营销活动结束 后 ，没 有 人 继续关注 ，根本不去跟踪分析营销案是否成功，有没有达到预期目标，管理非常粗放。再比如， 某省公司因为一个数据业务包月套餐的管理粗放，造成一年收入损失 6 个亿， 如果现在取消该套餐，还将面临用户诉讼风险。 这非常可怕，对企业的伤害 巨大。类似这样的营销案还 11 有不少，尽管损失金额小一些。花钱不计成本 的 例子 也有 很多 ， 财务部对机场贵宾厅进行过一次分 析，发现有些省公司在很小规模的机场也开设贵宾厅，但因为客流量太小，导致每服务人次的成本超过 1000元。我们要算一算，这些用户的收入如何弥补 服务 成本。内审部近期开展收入稽核中，发现有家公司 推出一个向用户免费的数据业务套餐。该套餐 涉及彩铃信息费收入 1.13 亿元， 按月确认， 但实际向用户 全额 优惠，可因此 要 结算 给 SP 的 信息费 5600 万 ， 却是实实在在的。这充分反映出 经营理念 已 严重紊乱和扭曲， 这种行为 根本就不是在经营企业。 企业是以赢利为目的的经济组织，需要创造效益。 在高速增长期，成本粗放式 管理给企业带来的 问题很容易 被掩 盖，而增长放缓时，各类问题 消化不了，就会暴露， 所以 必须加强精细化管理。在企业管理方面， 要学习德国人“煮鸡蛋”。有篇文章对比了中国人和德国人煮鸡蛋 的方式 ，发现德国人煮鸡蛋有专门的厨具正好放下一个鸡蛋，而且有严格的时间控制，煮三分钟，浸三分钟。相对于中国人的方式，德国人煮一个鸡蛋仅用五分之一的水，三分之一的能源，而且鸡蛋正好熟，营养价值最高。同样是追求 100 块钱回报， 有的只要耗费 50元成本，有的却要耗费 100 元成本，这就是精细化管理和粗放式管理的区别。公司现在的营销管理、成本管理，更像中国人煮鸡蛋的方式。而未来 我们必须像德国人煮鸡蛋那样做好成本精细化管理，才能实现可持续发展。 网络质量是公司竞争优势 的 来源 ， 随着其他两家运营商 加大 投 12 入，网络之间差异会逐步缩小 ， 而各运营商电信产品和服务同质性 也较强。未来电信行业中资费将成为主要竞争手段，低成本将成为运营商竞争优势的重要来源。 但是 当前 还有更加可怕 的 事， 我们 的 网络质量在局部地区有所下降，特别是在一些大城市。用户网络质量感知反应到市场竞争上会滞后一段时间，这个问题要引起高度关注。当前网络建设任务很重，但 TD 的田 要种好 ， GSM 的地 也不能荒 ，后者仍然是公司 主要 赢利点。要努力克服 资源投入的困难，做好 两 者 兼顾，继续保持网络 质量 优势。 总的来说，努力适应并做好“三个转变”，是公司发展到新阶段的必然要求，也是实现公司持续健康发展的必要举措。在这 个 过程中，财务管理工作将拥有更大的舞台，也要承担更大的责任。 三、稳步提升财务管理，有效支撑科学发展 近年来，在全集团财务 管理 团队 的 共同努力下，财务管理工作有效 地 支撑了公司科学发展。进入发展新时期，财务管理工作要强化全局观和效益观，增强责任意识和前瞻意识，深入参与公司经营活动，科学规划长远资源配置，统筹 兼顾 各方价值诉求，努力做好业务合作伙伴，有效支 撑公司科学发展。下面，我着重谈四个方面。 （一）深入参与公司经营活动 在企业成本资源相对宽裕时，资源配置方面的压力和矛盾并不突出，财务部门参与经营 活动主要是事后的核算、反映与监督，在推动精细化管理方面工作难度 较大，话语权较弱。但现在情况发生了变化， 13 收入增长乏力，成本资源有限，资源配置方面的压力和矛盾凸显，这就要求公司强化效益观，学会精打细算、过紧日子。财务部门工作责任更加重大，资源配置作用要 更强地 发挥出来，再低声细语恐怕不行，嗓门要大一些 ，需要全方位、全过程地深度嵌入公司各项经营决策活动，全面把控企业经营风 险。财务管理要前移，贴近业务前端，不要等到经营活动和各项业务都已开始了再来谈成本，谈控制，那样作用会非常有限。 好的现代企业， 都非常 重视财务管理，现代企业管理是以财务管理为中心 的 。台湾富士康公司要求每年成本降低 10，该项工作由一位级别非常高的副总裁专门来抓。这位副总裁的全部工作任务就是降低成本，到处在看原材料采购价格能否降低，生产工序能否改进等。最近 我 到一些国外运营商考察，感触颇深。这些公司各类营销案推出之前， 财务部门 需要进行盈利预测和效益评估， 通过之后 才允许推出。沃达丰、法国电信等运营商，都是这种模式， 以效益为中心，重视投资回报，财务管理工作完全嵌入各项业务中，甚至 部分 财务人员就在业务部门办公。 今后 在市场饱和、充分竞争的条件下，利润空间受到挤压，财务部门就要积极参与到企业经营活动中去，在商业模式设计、投入产出分析等方面发挥相应作用。 当然，要深入参与经营活动，对财务人员要求也就更高，不仅要懂财务，还要懂业务，要全面了解市场环境，了解公司战略，要跳出财务框架，多换位思考，发挥好“合作伙伴”和“决策参谋”的作用，使提出的建议具有专业性，让提出的观点更 14 易于被接纳。 （二）高度重视数据真实性 数据 真实性 来不得半点 虚假，这个问题讲 了 很多年，自萨班斯法案出台后 就开始讲 。萨班斯法案就虚假披露 做出明确规定 ，对具有签字权的 CEO 和 CFO 要 追究法律责任，包括 经济 罚款和最高 20 年监禁刑罚。时至今日，讲数据真实性问题更加具有紧迫感。 萨班斯法案刚出台时，我心里是比较踏实的。 我 曾 和毕马威中国区总裁谈过， 告诉他们放心，中国移动不会造假，因为发展得很好，没有造假动机。即使财务数据出现一些差错，也是个别财务人员技术 处理问题。但是今天 这话还真不敢说 ，经营任务完成难度加大， 主观造假 的 动机出现了 。 数据造假对企业危害极大。 近期总裁办公会听取了内审 部关于收入真实性审计的专项汇报，里面所说问题用“触目惊心”形容绝不过份。某省公司为了提高数据业务收入，给一批 公交定位卡、电表卡 用户开通 手机报、彩铃等 数据业务套餐。这 怎么可能？ 公交定位卡还能看手机报？电表卡还能用彩铃？刚才也提到一个例子，公司向用户提供免费 彩铃 服务，没有产生 实际 收入，但是要向外结算 5600 万元 信息费分成 ，就是为了完成数据业务收入考核任务。还有一家公司，先将充值卡卖给第三方，再以促销品 采购 的形式买回来，用成本换收入，金额高达两个亿，在 这次财政部门检查时， 对于 虚列的两亿元成本 不允许税前扣除 ，要求罚 缴税款 6000 万元。这些做法简直不可思议，给公司带来巨大损失。 还有一家子公司 ，我们对 其 进行了一次全面的清产核资，发现存在严重的资产不实问题 ， 通过虚列收入、少提折旧 15 以及未按规定报废资产等行为，造成净资产核减达 60 ，严重影响公司持续经营能力 。 “ 小金库 ” 害人， 数据 造假害企业，这句话非常有道理。 关于数据真实性问题，也许会说这是营销案问题，也许会说是对财务制度灰色地带理解问题，还有的认为这是 KPI 考核引起的问题。现在各家公司对 KPI 考核非拿满分不可，这一两年基本上都是 115 分到 120 分，考核区分度非常微弱，这是不 正常的。正常考核结果一般都呈正态分布，国资委对 100 多家中央企业考核结果 也 是如此 ，得 A的只有几家，得 D 和 E 的也是少数，多数是得 B 和 C。公司上市之初，那时实行 百分制的 KPI 考核，部分省公司得六七十分也很正常。 任务完不成就完不成 ，但是大家还是实事求是地反映 真实运营情况 ，而不会想到在数据上 弄虚作假 。 考核好比考试，个个都得满分，要么是出题太简单，要么是考场极度混乱，大家都作弊。我们很多 省公司表面上说 “唯市场，不唯指标”，实际上是“唯指标，不唯市场，不唯效益”。 现在出现 KPI 完不成就造假的情况，不可思议。我觉得还是 KPI文化的问题， KPI 指标导向要重新调整，这也是 今年 集团公司学习实践 科学发展观 要落实的问题。 当前 KPI 考核指标过多 ， 体系复杂 。 考核指标过多，考核重点不突出，这样的考核效果不好。 总部 准备 对2010 年 KPI 考核办法进行 较大 调整，尽可能削减过程指标，关注“关键性”指标，重视财务结果，回归 KPI 本 义 。 目前不少省公司为了完成集团公司考核任务，将 KPI 考核 指标 简单分解给下级分公司，并且 16 层层加码，最终难以完成，滋生造假 动机 。 在数据造假问题上，公司管理层已达成高度一致，一定要严肃治理，要抓几个典型出来，要把数据造假作为 一条高压线来设定。 财务部门更要严肃对待数据真实性问题，严厉杜绝财务人员自身参与造假。朱 镕 基在国家会计学院题词为“不做假账”，这是财务人员的基本职业操守。我们要顶住各方面压力，要真实反映问题，这是财务人员职业道德所决定的。企业出现数据造假，财务人员责任难 辞 。这次内审部收入真实性专项审计结果，要进行通报。另外还要制定相应的管理办法，明确数据造假行为，触犯其中任何一条，将严惩不怠。 （三）充分发挥 财务 集中平台作用 省公司层面财务集中管理是公司财务体制 一项重大改革，涉及到公司运营 方方面面，流程再造和制度统一规范涉及 责、权、利的调整，难度很大。但在总部和各省公司领导的高度重视、各级财务人员的共同努力下，历经一年半试点和两年推广，这项工作取得了阶段性重要成果。在财务集中管理项目上，从试点、论证，到规范编写、集成商选择等，都非常审慎。这个项目对中国移动未来具有重大战略意义，把中国移动建设为高效率的现代企业，集中管理是必要手段。 财务集中管理 将 400 多个核算点集中为 31 个核算中心， 促进了核算 标 准化和规范化 。 财务集中管理平台为加强公司管理奠定了基础。 以劳务工管理为例， 集中管理之后，所有单位 用工 清单和工资发放金额由人力资源部门提 供给财务部门，并从省公司这个平台发放，各分公司劳务工用工人数、工资水平自然清清楚楚。 过去分公司劳务 17 用工随意性 较大 的问题，通过集中管理，就 可以 得到解决。另一方面，财务集中管理将促进财务管理透明化，而透明 又是最好的监督。省公司对下属公司 所有开支一清二楚，加强了 对 违规行为 的 防范。集中管理平台运行一段时间后，就要深入研究如何发挥平台的作用，尤其是在成本控制与精细化管理、有效配置资源以及管理的标准化和规范化方面发挥更大作用。 财务集中管理后，公司 管理方式一定 会 随之 而 变，对那些出了问题、不顺畅、效率不高的业务流程，要进一 步理顺和完善。 比如，通过平台信息 可以 发现不同分公司日常用品采购价格存在的 差异， 进而 推进集中采购降低成本。再比如，对经济发展水平和竞争态势相近的分公司，可以通过加强 用户发展 酬金标准的比较，促进酬金管理水平提升。通过集中管理， 还 可以进一步强化数据真实性稽核，降低企业风险。 集中管理平台已经搭建，今后更加重要的任务就是要充分利用这个平台，为公司其他各项管理，如人工成本和劳务费管理、营销资源管理、维修费管理等各项管理活动的集中和提升提供支 撑 。推动业财一体化，将财务管理力度逐步推向业务前端，推动业务 -财务全流程的标准 化、模板化运作。 全面 分析财务集中平台中各类财务业务数据，深入挖掘数据蕴含信息，促进各项成本支出活动精细化管理，增强数据真实性，防范经营风险，优化资源配置，建立低成本、低风险、高把控、高效率、高精度的科学发展模式。 省公司层面财务集中管理是创新性项目，需要不断探索研究。各公司要 认真关注 集中管理平台 运转情况，在明年财务管理工作会时进 18 行一次系统总结，以进一步完善 平台， 充分发挥 平台的