单班核算管理暂行规定.doc

单 班 核 算 暂 行 办 法（讨论稿）为加强办班组织管理，规范培训办班收支活动，增强办班部门的成本节约意识，根据办班组织管理办法（暂行）和培训办班收费（清算）管理规定，制定本办法。第一条 本办法中的“办班”是指部、局计划内或路内外其他各种类型的短期培训班次（含以会代训形式的会议）。第二条 办班申报、收支预算填报。各种类型的培训班次，学员报到日前2天内，承办部门须填写办班申报表，除填写清楚学员报到和开班时间、接送车计划、食宿教室安排等事项外，必须提报收支预算，填写预计收支情况。第三条 办班收支预算项目、标准。办班收支预算包括收入预算、支出预算。收入预算在“预计收入”栏填写，项目包括培训费、资料费、住宿费、就餐费、教室使用（管理）费、考察费及其它等，标准根据部、局、学校的有关规定或与主办部门（单位）的协商意见确定，按照预计人数、培训天数计算预计收入。支出预算在“预计支出”栏填写，项目主要是讲课津贴、班主任津贴、资料费、考察费、各种往来费用、其它等直接支出项目。其中，讲课津贴、班主任津贴纳入培训费支出测算，购买教材（音像资料）、印制讲义（含课表、报到手册、试卷）及领取的文具用品（文件袋、笔记本、笔）等费用纳入资料费测算，制作横幅（欢迎标语）、领取的低质易耗品等费用纳入其它费用测算。领取的文具用品、低质易耗品等直接费用按照领取数量、归口管理部门提供的购买价格进行测算。第四条 办班直接费用支出的管理。办班直接费用的支出在预算范围内进行。由承办部门经办的直接费用，承办部门按照预算支出内容和规定的借支范围通过财务借支，该班结业后一周内集中报销完毕，小额支出原则上在开办期间不予报销；归口管理部门涉及该班的直接费用，归口管理部门按照物品管理的有关规定（承办部门提交领取报告、主管校领导审批后发放）和集中采购的原则，办理报销手续。第五条 办班收支核算项目及方法。办班收支核算按照实际收入（含清算收入）和实际支出数计算。办班实际收入包括实际收取（清算）的所有收入。办班实际支出包括直接费用实际支出和间接费用支出。其中，间接费用支出是指该班实际发生的就餐支出（转移支付给食堂）和该班汽车使用费及在校住宿、教室使用（管理）所发生的水电、洗涤、洗漱用品、临时用工工资、折旧等均摊费用及其它费用。均摊费用根据以往办班成本分摊测算出一个单价定额，并定期进行相应调整。汽车使用执行汽车使用管理办法，费用支出实行内部模拟市场（1元/车公里）核算。均摊费用按照以下公式核算：该班均摊费用=均摊费用单价定额*（该班人数*在校天数）第六条 办班收支核算时间、程序。办班收支核算集中在每月底次月初进行，次月5日前完成。跨月度开办、不能及时核算的培训班次，纳入下月度核算。每月集中核算期间，承办部门须填写办班收支情况报告表（详见附件一），并对超出预算的项目支出作出具体说明。涉及归口管理部门的实际支出项目由归口管理部门验收确认后，交财务科统一审核、集中核算，次月5日前完成后报校领导参阅。第七条 建立健全各种基础工作台帐。各种班次的承办部门及相关部门除按照局有关规定或主办部门（单位）的要求建立健全各种基础台帐（教学计划安排、学员名册、培训时间、考勤考核、收费办证）外，还要主动适应单班核算的要求，切实做好各种班次的实际收支统计工作，每报销一笔费用登记一笔，便于月底准确填报办班收支情况报告表，与财务科进行核实。第八条 奖惩。各种培训班次的收支核算纳入学校对科室的月度绩效考核内容，根据超预算支出的情况和原因酌减科室考核