水工程经济考试重点.doc

水 工 程 经 济考试重点一、 名词解释：财务分析：是指在国家现行财税制度和价格体系的条件下，计算项目（或方案）范围内的效益和费用，分析项目（或方案）的盈利能力、清偿能力，以考察项目（或方案）在财务上的可行性。递延资产：主要指开办费等这写不能计入工程成本，应当在声场经营期内分期摊销的各项递延费用，包括筹建期间的人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费和注册登记费等。概率分析：通过研究各种不确定因素发生不同幅度变化的概率分布及其对方案经济效果的影响，对方案的净现金流量及经济效果指标做出某种概率描述，从而对方案的风险情况做出比较准确的判断。机会成本：在面临多方案择一决策时，被舍弃的选项中的最高价值者是本次决策的机会成本。定额：指在一定的技术和组织条件下，生产质量合格的单位产品所消耗的人力、物力、财力和时间等的数量标准。净现值：指任何投资方案（或项目）在整个寿命期（或计算期）内，把不同时间上发生的净现金流量，通过某个规定的利率i，统一折算为现值（0年），然后求其代数和。内部收益率：指方案（或项目）在寿命期（或计算期）内使各年净现金流量的现值累积等于零时的利率。固定资产：指使用期限超过一年，在使用过程中保持原有实物形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输设备及工具器具等。盈亏平衡分析：通过盈亏平衡点（BEP）分析项目成本与收益的平衡关系的一种方法。现金流量图：在经济活动中，任何工程投资方案的实现过程（寿命期或计算期）总要伴随着现金的流进（收入）与流出（支出）。为了形象地表述现金的变化工程，通常用图示的方法将方案现金流进与流出两只的大小、发生的时点描绘出来，称为现金流量图。二、概念部分1. 财务分析：基础资料分析财务盈利平衡分析财务清偿能力分析外汇平衡分析。2. 流动比率：反映项目各个时刻偿付流动负债能力的指标。它等于流动资产总额与流动负债总额比。优点：可用以衡量项目流动资产在短期债务到期前可以变为现金用于偿还流动负债的能力。 缺点：因为不易立即变现的存货存在，所以不能确切反映瞬时的偿还能力。影响因素：营业周期、流动资产中的应收幅度款数额和存货的周转速度。速动比率：反映变现能力的另一财务比率，等于速动资产（即流动资产总额减存贷）与流动负债总额之比。优点:可以反映企业各个时刻用可以立即变现的货币资金偿付流动负债能力。缺点：反映的数值是相对的。影响因素：应收账款的变现能力。存贷从流动资产扣除的主要原因是：在流动职场中存货的变现速度最慢；部分存货因某种原因可能损坏报废未做处理;部分存货已抵押给某债权人；存货估价还存在着成本与合理市场价相悬殊的问题。当流动比率和速动比率过小时，应设法减少流动负债，通过减少利润分配、减少库存等方法增加盈余资金。3. 社会折现率：是建设项目经济评价的通用参数。在国民经济评价中用计算经济净现值时的折现率，并作为经济内部收益率的基准值，是建设项目经济可行性的主要判别依据。作用：表征社会对资金时间价值的估量，适当的社会折现率有助于合理分配建设资金，引导资金投向对国民经济贡献大的项目，调节资金供需关系，促进资金在短期和长期项目间的合理配置。4. 国民经济评价：评价项目从国民经济中所汲取的投入与向国民经济提供的产出对国民经济这个大系统的经济目标的影响，从而选择对大系统目标优化最有利的方向和方案。国民经济评价与财务评价的关系：国民经济评价和财务评价是互相联系的。既有相同之处也有不同之处。对于大中型工业项目，一般都要进行两种评价，相辅相成，缺一不可。两者的共同之处在于：评价目的相同评价基础相同基本分析方法和主要指标的计算方法类同两者的不同之处在于：评价的角度不同费用与效益的含义和范围划分不同费用与效益的计算价格不同评价依据的主要参数与判据不同。5. 国民经济效益费用流量表（全部投资），其栏目与财务现金流量表（全部投资）基本相同。不同点主要是：表中现金流入和现金流出，原则上均应按影子价格计算，外币换算采用影子汇率。销售税金和资源税，因系国民经济内部的转移支付，所以既不作为费用（现金流出），也不作为效益（现金流入）。由于从国民经济角度考察项目的效益和费用，因此在现金流入和现金流出中分别增加了“项目外部效益”和“项目外部费用”。财务现金流量表中作为现金流出的营业外净支出，由于内容较多，而且又些内容在国民经济评价中不属于费用，为简化计算起见，未作详细划分，均不得列为费用。6. 编制概算时常用的定额：单位综合人工、材料和机械台班计量扩大。原则：概算定额或指标是在基础定额或预算定额的基础上，综合、扩大并在手机大量实际资料编制的。从精确度来讲，预算定额大于概算定额、概算定额大于概算（估算）指标。根据设计图纸的深度情况，合理选用定额和指标。目前，基础定额、预算定额有全国统一编制的。全国各省、市根据基础定额、预算定额编制了各自的预算定额及估算表，概算定额没有全国统一编制的，只有部分地区编制有概算定额；各行业根据具体情况编制有统一的概算（预算）指标。三、 计算部分1. (P11)名义利率=周期利率X每年的计息周期数若用r代表名义利率，i代表周期利率，m代表每年的计息周期数，则r、i、m存在下述关系：r= iX m一般地，如果名义利率为r，现在的P元现金在一年中计息m次，每次计息的利率为r/m,根据复利计息的计算公式，P元资金年末本利和为：F=P(1+r/m)m则P元资金在一年中产生的利息为：P（1+r/m）mP根据利率的定义，利息与本金之比为利率，则年实际利率为：i（年实际利率）=（1+r/m）m12. 等值计算（P14p25）：