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税收执法考试考试模拟试题(2010)税收执法资格考试（第1、2、7章）一、填空题：1、税收的产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即 私有制的存在 ；二是社会条件，即 国家的产生和存在 。2、与其他财政收入形式而言，税收具有强制性、 无偿性 、 固定性特征。3、结合税收理论和实践发展，我们将税收原则归纳为 财政 、公平、效率 、法治 四个原则。4、烟叶税由 地税 机关负责征收。5、土地增值税的计税依据是 按照纳税人转让房地产所取得的增值额。二、单选题：1、对个人按照市场价格出租的居民住房，其应缴的房产税按（A）税率征收。A、1% b、2% c、4% d、12%2、烟叶税的税率是（C）：A、10% b、15% c、20% d、25%3、从2008年11月1日起，对个人首次购买（B） 平方米及以下普通住房的，契税税率统一下调到1%。A、80 b、90 c、100 d、120 4、土地增值税实行 D。 A、比例税率 B、超额累进税率 C、全额累进税率 D、超率累进税率5、土地使用税以纳税人A 为计税依据。A、实际占用的土地面积 B、账簿上记载的土地使用权价值C、企业组织测量的土地面积 D、企业申报的土地使用权价值6、2007年颁布的中华人民共和国企业所得税税法统一了内外资企业所得税制度。这体现了税收的（B）：A、财政原则 b、公平原则 c、效率原则 d、法治原则7、下列凭证不属于印花税应纳税凭证的是：（C）A、借款合同 b、产权转移书据 c、税务登记证 d、营业账簿8、下列免征耕地占用税的土地有：（A）A、养老院用地 b、铁路线路 c、航道占用耕地 d、飞机场跑道9、有房产原值的企业出租房屋后房产税的计税依据是（C）A、租金收入 B、税务机关估值C、房产原值减除30%后的余值 D、房屋市场价值10、征用的非耕地，自何时起缴纳城镇土地使用税？（B）A、自批准征用的当月起开始缴纳。B、自批准征用的次月起开始缴纳。C、自批准征用之日起满一年时开始缴纳D、自批准征用的次年起三、多选题：1、属于财产行为税的税种是：（ABCDE）A、房产税 b、契税 c、烟叶税 d 、资源税 e、筵席税2、下列车船免征车船税：（ABD）A、非机动车船 b、 警用车船 c、政府部门车船 d、拖拉机 3、下列税率属于城建税税率的有（）： A、1% b、3% c 、5% d、7%4、下列税目适用万分之三税率的是（ABD）：A、购销合同 b、建筑安装工程承包合同 c、建筑工程勘察设计合同 d、技术合同5、下列矿产品应纳资源税的有（BCD）：A、盐 b、煤炭 c、有色金属矿原矿 d、天然气答案：1、Abcde 2、abd 3、ACD 4、abd 5、bcd四：计算题：1、某房地产开发公司，在市区开发某写字楼，其中购地支出2000万元，开发成本5000万元，该项目专项银行贷款财务费用支出1250万元（假定不高于商业银行同类同期贷款利息），其他房地开发费用按地价款和开发成本的5%扣除。对房地产开发企业允许加计20%的扣除。写字楼销售收入14000万元（注：不考虑营业税及其附加、印花税等的扣除）。就该项目，该公司应缴纳多少土地增值税。2、某科研所在长安街有一栋办公用房，建筑面积10000 M2，（占地1000M2），原值为1000万元。为弥补科研经费不足，于2007年12月15日签定合同，将一、二层（2000 M2）出租给甲公司，合同约定：甲公司自行解决房屋改造问题，年应付租金500万元。甲公司于2008年3月15前投资200万元将房屋改造为商业用房并投入使用，问2008年应由谁缴纳多少房产税、土地税。答案：1、2008年税款应由科研单位缴纳。房产税应纳税款=50012%=60万元土地税应纳税款=10002000/1000010=2000元2、扣除项目=2000+5000+1250+350+1400=10000万元增值额=4000万元增值率=4000/10000=40%应纳税额=4000*30%=1200万元五、简答题：什么是税收原则？我国的税收原则包含哪些内容？答案：税收原则一般研究政府对什么征税、征收多少、怎样征税，市政府在设计税制、实施税法过程中遵循的基本准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。我国的税收原则主要包括：财政、公平、效率和法治四个原则。税收执法资格考试（二）（第3、5、7章）一、填空题：1、税收法律关系是指国家 和纳税人 之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是国家政治权力 介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。 2、税收法律关系的内容 ，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是税法体系的核心。3、市场失灵的主要表现：_宏观经济不稳定_、_微观经济无效率_、_社会分配不公平_。4、跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为_车船登记地_。5、从事机动车_交通事故责任强制保险业务的保险机构_为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。答案：国家、纳税人、国家政治权力；2、税收法律关系的内容；3、宏观经济不稳定、微观经济无效率、社会分配不公平；4、车船的登记地；5、交通事故责任强制保险业务的保险机构二、单选题：1、1、税收法律关系的核心内容是（ D ）。A. 征税主体 B. 税收法律关系的对象 C. 纳税主体 D. 税收法律关系的内容2、某油田1月份生产原油10，000吨，已销售8，500吨，该油田适用的单位税额为每吨8元，该油田1月应纳的资源税税额为（ B）元。、80000 、68000 、76000 、120003、某企业拥有房产原值l000万元，2008年7月1日将其中的30%用于对外投资，不承担经营风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红20万元；2008年9月1日将其中10%按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金5万元，其余房产自用。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2008年度应缴纳房产税（A）元。A.102400 B.118400 C.126400 D.1440004、某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（C）元。A.46000 B.48000 C.50000 D.52000 5、甲乙两单位互换经营性用房，甲的房屋价格为500万元，乙的房屋价格为550万元，房屋价格不足的部分由甲单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为3%，则以下关于契税税务处理的说法中，正确的是（B）。A.双方均不缴纳契税 B.甲单位缴纳1.5万元C.乙单位缴纳1.5万元 D.甲单位缴纳16.5万元，乙单位缴纳15万元6专项作业车和轮式专用机械车的计税单位为自重每吨每年税额在16元120元的范围内确定，有权确定具体适用税额的部门是（B）。A.国家税务总局 B.省级人民政府 C.省级税务局 D.县级人民政府7、下列各项中，应征收土地增值税的是（C）。A.个人之间互换自有居住用房地产B.兼并企业从被兼并企业得到的房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产8、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（D）计算。A.账载余额 B.重置成本C.账载原值乘以成新折扣率 D.重置成本价乘以成新折扣率9、甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额60万元由甲企业提供，另外再向乙企业收取加工费10万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税（ C ）元。A.180 B.210 C.230 D.35010、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（ ）万元。A.1.79 B.1.80 C.2.03 D.2.04答案：1、D 2、B 3、A 4、C 5、B；6、B 7、C 8、D 9、C 10、D三、多选题：1、在我国税收制度体系中，属于财产行为税的税种主要有( ABCD )。A、房产税、契税、车船税、 B、土地增值税和城镇土地使用税、C、资源税、印花税、城市维护建设税、D、耕地占用税、筵席税等。2、目前执行的房产税税率有（ ABD ）。A、1.2%； B、12% C、10% D、4%3、下列车船可以免征车船税（ ACD ）。A、非机动车船（不包括非机动驳船）、拖拉机；B、工程专用车船；C、捕捞、养殖渔船； D、军队、武警专用的车船、警用车船；4、下列土地免缴土地使用税正确的是（ ABC ）。A、国家机关、人民团体、军队自用的土地；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；市政街道、广场、绿化地带等公共用土；B、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；C、由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用土和其他用地。D、煤矿企业未利用的塌陷区土地。5、下列土地增值税的减免正确的是（ ABCD ）。A、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%。B、因国家建设需要依法征用、收回的房地产。C、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税；居住未满3年的，按规定计征土地增值税。D、居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。答案：1、ABCD 2、ABD 3、ACD 4、ABC 5、ABCD四：简答题：税收对效率的影响答案：1、 纠正外部经济。2、平衡产销供求。3、调节级差收益。4、有益商品和有害商品的税收引导。五：计算题：某市区的房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入5000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为500万元；投入的房地产开发成本为1500万元；房地产开发费用中的利息支出为120万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按工商银行同类同期贷款利率计算的利息多出10万元。另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。 2、某市建筑公司2008年度有关资料如下：（1）拥有土地面积20000平方米，其中自办医院占用1000平方米，幼儿园 占用1000平方米，已知城镇土地使用税4元/平方米。（2）当年签订一项住宅工程，承包合同注明金额为4000万元，又签订了一 项饭店翻修工程，承包合同注明金额800万元，其中将内部装修工程转包给另一家装饰工程公司，转包合同上注明的转包额为200万元。（3）自建一幢写字楼出售，销售收入1600万元，建筑安装成本1050万元。（成本利润率为15%）（4）本公司共有房产原值2000万元，7月30日将自用办公楼的一层（原值100万元）出租给另一单位，租赁合同上注明月租金4万元，租期3年，从2006年8月起每月10日支付，本年取得租赁收入20万元。要求：计算该建筑公司当年应纳的城建税（含代扣代缴）、房产税（扣除比例为20%）、城镇土地使用税。计算题答案1、【答案】首先，确定转让房地产的转让收入为5000万元。其次，确定转让房地产的扣除项目金额如下：（1）取得土地使用权所支付的金额为500万元；（2）房地产开发成本为1500万元；（3）房地产开发费用（120-10）+（500十1500）5%110+100210（万元）（4）与转让房地产有关的税金50005%（1+7%+3%）250+25275（万元）（5）从事房地产开发的加计扣除（500十1500）20%400（万元）（6）转让房地产的扣除项目金额500十1500十210十275十4002885（万元）再次，计算转让房地产的增值额5000-28852115（万元）同时计算增值率2115/288573.3%（7）应纳税额211540%-28855%846-144.25701.75万元 2、【答案】（1）先计算营业税： 住宅工程应纳营业税40003%120（万元） 饭店翻新应纳营业税（800-200）3%18（万元） 代扣代缴营业税2003%6（万元） 出租办公楼应纳营业税455%1（万元） 自建写字楼出售应纳营业税16005%+1050（1+15%）/（1-3%）3%117.35（万元） 则城建税为： 应纳城建税（120+18+1+117.35）7%17.94（万元） 代扣代缴城建税67%0.42（万元）（2）城镇土地使用税： （20000-1000-1000）4100007.2（万元）（3）房产税： 2000（1-20%）1.2%712+（2000-100）（1-20%）1.2%512+2012%21.2（万元）税收执法资格考试（三）(第5、6、8章)一、填空1、货物和劳务税是指以商品和劳务服务为征管对象，就其 销售额征税的一个税类。现行税制体系中，增值税、消费税、营业税、车辆购置税和关税都属于货物和劳务税。2、2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至 3% 。3、2008年12月18日，国务院发布了国务院关于实施成品油价格和税费改革的通知，在取消公路养路费、航道养护费、公路运输管理费、公路客货运附加费、水路运输管理费、水运客货运附加费等六项收费的基础上，提高成品油 消费税单位税额 。4、自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为 机构所在地或居住地原则 确定。5、基层税务机关的日常征管工作可以概括为税款征收、 税务管理 、税务检查等三个方面的内容。答案：1、销售额 2、3% 3、消费税单位税额 4、按机构所在地或居住地原则5、税务管理二、单项选择题1、小规模纳税人的标准：一是从事货物生产或提供应税劳务的，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的，年应征增值税销售额在（ C）万元以下的，二是上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。A100 B.120 C. 50 D.80 2、下列不属于消费税征收范围的有(A )。 A高尔夫车 B每只销售价(含消费税，不含增值税)lOOOO元以上的手表 C用排气量小于15升的乘用车底盘改装、改制的小汽车D农用拖拉机的专用轮胎3、下列行业中，其职工取得的工资、薪金所得，实行按月预缴、年终汇算清缴的有（A ）。A采掘业、远洋运输业和远洋捕捞业 B采掘业、运输业和捕捞业C采掘业、养殖和捕捞业 D采掘业、运输业和养殖业4、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（C）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业5、根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（B）。A.土地增值税 B.增值税C.消费税 D.营业税6、顺毛驴酒厂2009年销售收入1000万元，发生业务招待费1元，可在企业所得税前扣除的招待费为（ C ）A.60万元 B.40万元C.0.6元 D.0.4元7、乙公司承接一项装饰工程作业，工程所用原材料及物资、动力价款共计150000元，全部由对方提供，乙公司收取装饰费用40000元，其应纳营业税为（ C ） A.1200元 B.2000C.5700元 D.45008、石老师的下列应税活动，符合有关规定的有（B ）。 A拍卖一部书稿收入1万元，该笔收入应纳税额为2000元 B拍卖一把原值为2000元的红木太师椅收入2万元，发生合理费用1000元且手续齐全，该笔收入应该纳税额为3400元 C拍卖一幅经文物部门认定是海外回流文物的字画收入5万元，但不能提供财产原值凭证，该笔收入应纳税额为1500元 D上述所得的应纳税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并由石老师向其住所地主管税务机关办理纳税申报9、扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处(C )的罚款。 A2000元以上5000元以下 B5000元以下 C2000元以上10000元以下 D5000元以上10000元以下10、某制药厂2008年销售收入3000万元，转让技术使用权收入200万元，广告费支出600万元，业务宣传费40万元，则计算应纳税所得额时调整所得是多少（C）。 A480 B640 C160 D450 答案1.C 2.A 3.A 4.C 5.B 6.C 7.C 8.B 9.C 10.C三、多项选择题1目前我国增值税税率有以下几种（ ABCD ）A0% B.13% C. 3% D.17% 2下列各项中，符合营业税暂行条例规定的有（ AC ）A.纳税人营业额达到起征点的，按规定全额计征营业税。B.纳税人从事安装工程作业，所安装的设备价值作为安装产值的，营业额不包括设备的价款。C.租赁业计税依据为纳税人取得租金的全额，不得扣除任何费用。D.车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为5%。3.下列各项中，符合企业所得税法规定的有(ABCD )。 A企业发生公益性捐赠支出，在年度利润总额12以内的部分，准予扣除 B一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 C创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额 D综合资源利用企业生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90计入收入总额4. 根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有(CD )。 A雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税 B员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税 C单位为个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金，免征个人所得税 D单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税5.税务管理基本制度与内容包括（ ABCD ）A.税务登记制度 B.账簿凭证管理制度C.纳税申报制度 D.纳税评估制度答案：1、ABCD 2、AC 3、ABCD 4、CD 5、ABCD四、计算1、某建筑公司自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本4000万元，将其40%售给另一单位，其余自用，总售价7000万元，本月预收5000万元。（当地营业税成本利润率为10%）。计算该建筑公司应缴纳的营业税。答案：建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税，自建不动产出售部分应交两个税目的营业税：按建筑业营业税组价3%400040%（1+10%）（13%）3%54.43（万元）按销售不动产营业税售价（预收款）5%50005%250（万元）自建不动产出售共纳营业税54.43+250304.43（万元） 2、甲企业为居民企业，2008年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。（2）销售成本ll00万元。（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金l60万元（含增值税l20万元）。（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。（1）会计利润总额2500701100670480604050170（万元）（2）广告费和业务宣传费调增所得额450250015%45037575（万元）（3）业务招待费调增所得额151560%1596（万元）2500512.5（万元）1560%9（万元）（4）捐赠支出应调增所得额3017012%9.6（万元）（5）“三费”应调增所得额3+2915018.5%4.25（万元）（6）应纳税所得额170+75+6+9.6+6+4.25270.85（万元）（7）2008年应缴企业所得税270.8525%67.71（万元）五、问答：在税务工作中，税务人员负有哪些法律责任？（至少说出6项）1.税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。2.税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。3.税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。4.税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人有本法第六十三条、第六十五条、第六十六条规定的行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。5.税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。6.税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。7.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。8.税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。9.违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的，除依照本法规定撤销其擅自作出的决定外，补征应征未征税款，退还不应征收而征收的税款，并由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。10.税务人员在征收税款或者查处税收违法案件时，未按照本法规定进行回避的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。税收执法资格考试（四）(第8、12章)一、填空题1、企业所得税管理的要求是：分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税。2、公开办税服务要求税务机关应坚持 文明办税十公开制度。3、在法的溯及力问题上，我国在刑法领域实行从旧兼从轻规则。4、法律事实分为法律事件和法律行为。5、法律规范是由假定、处理和制裁三个要素构成。答案：1、分类管理 核实税基 强化评估2、“文明办税十公开制度”；3、从旧兼从轻；4、法律事件 法律行为；5、假定 处理 制裁二、单项选择题1、（ B ）是税收征管的核心。A、税源管理 B、税款征收 C、税务检查 D、税务稽查2、2003年国家税务总局将原来的“三十字”的征管模式，增加了“（ D ）”四个字，建立了新的征管工作要求。A、完善服务 B、集中征收 C、重点稽查 D、强化管理3、（ A ）工作既是强化税源管理的有效途径，也是优化纳税服务的良好载体。A、纳税评估 B、税款征收 C、纳税咨询 D、税务检查4、税收征管法第六十五条规定：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处（ C ）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、欠缴税款50% 以上5倍以下 D、欠缴税款1倍以上5倍以下5、法律终止生效是法律时间效力的一个重要问题，在以默示废止方式终止法律生效时，一般应选择哪一项原则：DA、上位法优于下位法 B、特别法优于一般法 C、国际法优于国内法 D、后法优于前法6、婚姻法规定女性的最低结婚年龄为20岁，即20岁以上的女性均由结婚的权利，而我国教育部的相关规定中明确要求在校大学生不允许结婚，当此类问题出现时，法院采用了婚姻法的规定，其运用的是哪一项原则：AA、上位法优于下位法 B、特别法优于一般法 C、国际法优于国内法 D、后法优于前法7、法的本质是（ C ）意志的体现。A、工农阶级 B、大部分国民 C、统治阶级 D、全体国民8、下列哪一项原则不属于法律保留原则：BA、犯罪与刑罚 B、行政处分 C、民事基本制度 D、对非国有财产的征收9、下列有关法律关系客体的表述错误的是：CA、无法律关系客体就无法律关系 B、所有的法律关系客体均包含着某种利益关系 C、在确定法律关系客体的标准时，不涉及法的价值评价 D、多项法律关系的客体可以有主次之分10、税收规范性文件应明确生效的时间，原则上生效的时间应在文件公布（ A ）日：A、30 B、45 C、60 D、15答案：B D A C D A C B C A三、多项选择题1、提高税收征管的质量和效率具体包括提高（ ABCD ）水平。A、执法规范 B、征收率高 C、成本降低 D、社会满意2、下列那些情形，税务机关有权核定其应纳税所得额：ABCA、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B、依照法律、行政法规的规定应设置账簿但未设置账簿的C、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 D、纳税人未按规定时间进行纳税申报的3、下列有关执法和守法说法不正确的是：ABDA、执法的主体不仅包括国家机关也包括所有的法人，守法的主体不仅包括国家机关也包括所有的法人和自然人B、行政机关的执法具有主动性，公民的守法具有被动性C、执法是执法主体将法律实施于其他机关、团体和个人的活动，守法是一切机关、团体和个人实施法律的活动 D、执法需要遵循程序性要求，守法无需遵循程序性要求4、下列那些争议必须先经复议才能提起行政诉讼的：ABA、应纳税所得额的调整B、责令纳税地点变更C、税收保全 D、税收强制执行5、有关税收的法律包括：ABDA、中华人民共和国税收征收管理法B、中华人民共和国个人所得税法C、中华人民共和国个人所得税实施细则 D、中华人民共和国企业所得税法答案：1、ABCD 2、ABC 3、ABD 4、AB 5、ABD四、简答题新时期税收征管工作的总体要求:以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，树立和落实科学发展观，牢牢把握新时期税收工作的指导思想，大力推进依法治税，不断更新管理理念，按照税收征管的内在要求完善征管体制，夯实管理基础，实施科学化、精细化管理，全面提高税收征管的质量和效率。答案：见税收执法资格考试辅导读本第82页税收执法资格考(五)（第9、11章）一、填空题1、税收管辖权包括（居民管辖权）和（地域管辖权）两种基本形式。2、避税一旦出现在（国际经济贸易）领域，国内避税就变成了（国际避税）。3、发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税）的调节和（筹资作用），并开征与环境相关的税收。4、1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率）、宽税基、简税制、（严征管）为特征的税制改革浪潮。5、税收征管法制化用法律法规来规范和（调节）与（税收征收管理）有关的一切活动，包括（税收征管立法）（执法）、司法等。答案：1、居民管辖权、地域管辖权；2、国际经济贸易、国际避税；3、环境税、筹资作用；4、低税率、严征管；5、调节、税收征收管理、税收征管立法、执法。二、单项选择题1、税收管辖权是一国政府在行使主权课税方面所拥有的（C）。A、调控能力 B、操作权力 C、管理权力2、纳税人在物质利益的驱动下选择少缴税而又避免法律惩罚会选择（B）和筹划两种方法。A、逃税 B避税 C、偷税3、专项稽查是指对（ C ）纳税人进行的重点稽查。A、个别 B、单一C、某类 D、某个4、 税务稽查的对象是（ D ）。A、纳税人的经营活动与应税活动B、扣缴义务人的经营活动与应税活动C、纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动D、 纳税人、扣缴义务人5、7月18日，稽查员尚剑和陈芸前往某水泥加工厂送税务处理决定书，水泥加工厂总经理王某拒绝签收。7月19日，他们请该厂所在街道办事处主任一同前往水泥加工厂，将税务处理决定书留在总经理王某处，并在送达回执上记明拒收理由和日期，并由（ D ）签名。A、尚剑和陈芸 B、水泥加工厂总经理王某C、街道办事处主任 D、尚剑、陈芸和街道办事处主任6、稽查人员在税务检查时采取（ C ）时，不须经县以上税务局长批准。A、冻结纳税人存款 B、调取以前年度账簿C、询问纳税人涉税问题 D、检查纳税人银行存款账户7、税务行政处罚决定书不应当包括如下内容（ D ）。A、处罚的直接原因 B、处罚的依据C、处罚的决定 D、告知书面提请听证权8、在税务违法案件检查中，稽查人员有权到车站检查纳税人（ C ）。A、托运的应纳税商品 B、托运的应纳税商品及有关单据C、托运应纳税商品的有关单据 D、托运应纳税商品的样品9、稽查人员采用（D ），对检查对象的货币资产、实物资产进行清查，核实其账实是否相符。A、外调法 B、查询法C、观察法 D、盘存法10、税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（ B ）。A.从“自律”向“他律”转变B.从“他律”向“自律”转变C.从“他律”向“他律”转变D. 从“自律”向“自律”转变答案：CBCDD CDCDB三、多选题1、避免国际重复征税的基本方法（ABCD）。A、扣除法 B免除法 C、抵免法 D、国家间的税收协定2、国际反避税的方法（AC）A、国际税务合作 B、国际协商 C制定反避税法律 D抑制国际贸易3、税务稽查的依据包括（ AB ）。A、税收法律、法规、规章 B、财务会计制度C、刑事法律制度 D、经济法律4、以下属于税务稽查职能的是（ ABD ）。A、收入职能 B、惩戒职能C、管理职能 D、教育职能5、检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避( ABCD )。A. 直系血亲关系 B. 三代以内旁系血亲关系 C. 近姻亲关系 D. 可能影响公正执法的其他利害关系答案：1、ABCD；2、AC； 3、AB；4、ABD；5、ABCD四、简答题税收征收管理现代化的定义？答案：在税收征收管理活动中遵循现代管理的规律，采用先进的管理方法和手段，建立以信息化和专业化为主要特征的科学、高效的税收征管体系和运行机制。税收执法资格考(六)（第13、14章）一、 填空题1、行政立法和行政执法必须遵循 行政合法性 原则和 行政合理性 原则。2、按照我国行政诉讼法的规定， 内部行政行为 不可提起行诉讼。3、要式行政行为是指必须具备 某种法定行为 才被认为合法的行政行为。大多数行政行为都属于要式行政行为。4、行政许可法规定许可需要行政机关内设的多个机构办理的，应当确定一个机构统一受理行政许可申请。税务机关推行的 一窗式 服务 ，就体现这一要求。5、截止2009年初，保留的税务非许可审批项目有 31 项。答案：1行政合法性、行政合理性；2、内部行政行为；3、某种法定行为；4、一窗式；5、31项。二、单选题1、 行使税务执法自由裁量权遵循的基本原则是（ B ）A、 行政合法性原则 B、行政合理性原则 C、行政平衡性原则 D、行政强制性原则2、下列关于税务行政法律关系说法正确的是（ D ）A、 税务所（分局）是上级税务局设置的派出机构，不是税务行政的主体。B、 从事生产经营的纳税人是接受税务行政管理的当事人，是税务行政的客体。C、 税务机关依法作出行政处罚行为标明权利确立义务，所以是税务行政的内容。D、 对税务检查予以主动配合是纳税人应尽义务，属于税务行政的内容。3、下列不是行政主体的是（C）A、某税务分局 B、某市稽查局 C、某代理事务所 D、某海关4、税务行政行为特征不包括（C）A、单方意志性 B、自由裁量性 C、效力约束性 D、强制性5、税务局对某公司作出处理决定，限其自收到决定书之日起15日内将税款及滞纳金缴纳入库，逾期未缴，税务局依法采取了强制执行。这种强制行为的生效属于（D）A、即时生效 B、限时生效 C、受领生效 D、附条件生效6、关于行政许可特征说法正确的是（D）A、 行政许可是依照规定实施的行政行为B、 行政许可是非要式行政行为C、 行政许可是权益性行政行为D、 行政许可有特定的审查批准程序7、行政机关将行政许可事项在办公场所公布接受公众监督主要体现（A）原则 A、 公开公正公平 B、信赖保护 C、便民 D、监督8、不具备设定行政许可权限的是（D）A、全国人大及常委会 B、省人民政府 C、地方人大 D、税务总局9、税务机关对申请人材料进行审查后，除可以当场作出行政许可决定的外，应当自受理行政许可申请之日起（B）日内作出行政许可决定A、10 B、20 C、30 D、6010、行政许可监督检查中发现问题，行政机关应当作出的处理不包括（B）A、责令限期改正 B、终止行政许可 C、撤销行政许可 D、给予其他处罚答案：BDCCD DADBB三、多选题1、 具体行政行为有（ BC ）A、税务机关制定发票管理的办法 B、税务机关征收税款行为C、税务分局对逾期纳税进行罚款 D、税务机关制定行政复议规则2、可以采取自由裁量的行政行为有（AD）A、偷税 B、农业税停征 C、出口退税 D、发票违章处罚3、税务行政行为的内容可以分为(ABCD)A、设定权利和义务 B、实现权利和义务C、剥夺、限制权利和减、免义务 D、确认和恢复权利和义务4、行政许可与行政确认不同点有（ABCD）A、调控范围 B、实施目的 C、审查程序 D、审查权限 E、审查时限5、作出行政许可决定的行政机关或者其上级行政机关，根据利害关系人的请求或者依据职权，可以撤销行政许可的情形有（ABCDE）A、行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的；B、超越法定职权作出准予行政许可决定的；C、违反法定程序作出准予行政许可决定的；D、对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的；E、依法可以撤销行政许可的其他情形。答案：1、B、C；2、A、D；3、A、B、C、D ；4、A、B、C、D ；5、A、B、C、D、E四、简答题简要说出税务行政行为成立要件。答案：税务行政行为的成立要件包括：主题必须是依法或依授权享有行政职权的税务机关，是行使税收行政职权的行为，以一定的形式表现出来，能够直接或间接地影响到相对人的权益。税收执法资格考(七)（第15、16章）一、填空:1、税务行政处罚是税务机关依照税收法律、法规有关规定，依法对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人以及其他与税务行政处罚有（ 直接利害关系 ）的当事人（以下简称当事人）违反税收法律、法规、规章的规定进行处罚的具体行政行为。2、根据中华人民共和国税收征收管理法第七十四条的规定，罚款额在（二千元以下 ）的，可以由税务所决定。其他税务行政处罚由县以上税务机关决定。3、税务行政处罚的程序，分为（ 简易程序和一般程序 ）两种。4、税务机关对公民个人处以50元以下、对法人和其他组织处以1000元以下罚款或者警告的，适用（ 简易程序 ）当场处罚。5、执法人员当场作出税务行政处罚决定的，应当向当事人出示（执法身份证件 ），填写预定格式、编有号码的税务行政处罚决定。税务行政处罚决定应当载明当事人的违法行为、行政处罚依据、罚款数额、时间、地点以及税务机关名称，并由执法人员签名或者盖章。税务行政处罚决定应当当场交付当事人。答案：1、直接利害关系 2、二千元以下 3、简易程序和一般程序 4、简易程序 5、执法身份证件二、单选题：1、税务机关对公民、法人和其他组织处以一般程序的行政处罚时，在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人享有陈述、（ A ）的权利。A、申辩 B、辩解 C、告知 D、决定2、当事人要求陈述、申辩的，应在收到税务行政处罚告知事项之日起( C )日内向税务