凤台县财政国库集中支付改革资金支付管理办法.doc

凤台县财政国库集中支付改革资金支付管理办法第一章总则第一条为加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库集中支付制度改革工作顺利进行，根据凤台县财政国库集中支付改革方案及有关法律法规，制定本办法。第二条本办法适用于县直单位下列财政性资金的支付管理。包括：（一）财政预算内资金；（二）纳入财政预算管理的政府性基金;（三）纳入财政专户管理的预算外收入等政府非税收入资金；（四）其他财政性资金。国家统借统还的世界银行、亚洲开发银行等国际金融组织和外国政府贷款的支付，按相关规定执行，其国内配套财政性资金的支付，按照本办法执行。第三条 财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。第四条县财政局是管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。人行凤台县支行按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。第五条财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。第六条部门和单位预算批准后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督。第七条预算单位应当按规定编制分月用款计划，并按照县财政部门批复的分月用款计划使用财政性资金。第八条财政性资金的支付，应当坚持按财政预算、分月用款计划、规定程序和项目进度支付的原则。第二章 财政性资金银行账户的设立、使用和管理第一节财政性资金银行账户的设立第九条 国库单一账户体系由下列银行账户构成：（一）县财政局在人行凤台县支行开设的国库存款账户（简称国库单一账户）。（二）县财政局在代理银行开设的财政零余额账户（简称财政零余额账户），为预算单位在代理银行开设的单位零余额总户（按单位下设分户，简称单位零余额总户）。（三）县财政局在代理银行开设的预算外资金财政专户（简称预算外资金专户）。（四）上级批准或授权财政部门批准开设的特殊专户（简称特设专户）。第十条 根据财政管理需要，在国库单一账户体系外，还应保留以下账户：（一）单位往来资金账户：财政局在代理银行新开设单位往来资金专户，用于预算单位往来资金，历年预算结余等方面核算（简称单位往来资金专户）。并与预算单位零余额总户进行清算。（二）其他专户：根据有关文件规定应保留的其他专户，仍按有关规定办理核算。第十一条代理银行按照银行账户管理办法的有关规定，根据县财政部门下达“开户审批表”及所附相关文件资料，具体办理设立零余额账户、特设专户等业务，接受财政部门和人行的管理监督。第二节 国库单一账户的使用和管理第十二条国库单一账户用于记录、核算、反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。第十三条代理银行应当按日将支付的财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金与国库单一账户进行清算。第十四条代理银行代理财政性资金支付业务与国库单一账户的资金清算办法，由人行凤台县支行会同县财政局另行制定。第三节零余额账户的使用和管理第十五条财政零余额账户用于财政直接支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户和预算外资金专户清算；营业中单笔支付额20万元人民币以上的（含20万元，下同），应当及时与国库单一账户和预算外资金专户清算。第十六条预算单位零余额总户（按单位记账到分户，下同）用于财政授权支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在县财政部门批准的用款额度内与国库单一账户、预算外资金专户和单位往来资金专户清算。第十七条预算单位零余额总户只能用于县财政部门授权预算单位支付额度内的支付，与国库单一账户、预算外资金专户和单位往来资金专户的资金清算。不得违反规定从该账户向预算单位其他账户划拨资金。第十八条财政授权支付的转账业务和现金业务支出一律通过预算单位零余额总户办理。支出现金必须按照中国人民银行现金管理条例规定办理。第十九条代理银行应当按照凤台县财政国库集中支付改革资金银行支付清算办法的规定办理支付和清算。第四节 预算外资金专户的使用和管理第二十条 预算外资金专户用于记录、核算预算外资金的收入和支出。第二十一条预算外资金专户按预算科目设立收入和支出分类账，并按预算单位和资金性质设立收支明细账，用于记录、核算、反映预算外资金的支出活动。第二十二条县财政局负责管理预算外资金专户。代理银行根据财政部门的要求和支付指令，办理预算外资金专户的收入和支付业务。第二十三条预算外资金专户只能用于核算预算外资金的收支活动。预算内资金一般不得进入预算外资金专户。第五节 特设专户的使用和管理第二十四条 特设专户用于记录、核算和反映财政部门和预算单位的有关特殊专项资金的收入和支出。第二十五条 代理银行按照财政部门要求和账户管理的规定，具体办理特设专户支付业务。特设专户按专项资金的有关规定与相关账户进行清算。预算单位不得将特设专户资金转入本单位的其他银行账户，也不得将本单位的其他银行账户资金转入特设专户。第六节 账册管理第二十六条县财政局需按照政府预算收支分类科目和会计核算要求，建立账册管理体系。第二十七条账册管理体系由预算资金支付账册、预算外资金支付账册组成。第二十八条县国库集中支付中心需根据资金的性质设置预算资金支付总账册和预算外资金支付总账册，按预算科目分类、款、项记录和反映预算资金、预算外资金的支出活动。数额较大的专项支出要记录到具体项目。第二十九条预算资金支付总账册设置预算内资金支付分账册和纳入预算管理的政府性基金支付分账册，分别用于记录和反映预算内资金及政府性基金的支出活动。第三十条预算内资金支付分账册、纳入预算管理的政府性基金支付分账册分别按一级预算单位设置子账册，并按基层预算单位设置明细账册，用于记录和反映预算单位预算资金的支出活动。第三十一条预算外资金支付账册设置比照预算资金支付账册设置方法办理。第七节 凭证管理第三十二条 财政资金支付拨款凭证包括：（一）财政直接（授权）支付凭证。所有从财政零余额账户或单位零余额总户支付的资金，统一使用县财政部门印制的财政直接（授权）支付凭证。凭证要素需严格按规定填写，其中：资金性质包括预算内资金、预算外资金和单位往来资金；结算方式分为转账支付和现金支付。（二）预算拨款凭证。凡直接从国库单一账户中支付资金时，必须使用财政部门印制的预算拨款凭证。（三）预算外及专项资金拨款凭证。凡直接从预算外资金专户和财政专项资金专户支付资金时，必须使用财政部门印制的预算外及专项资金拨款凭证第三章 用款计划第三十三条分月用款计划是办理财政性资金支付的依据，预算单位应根据财政部门批准的年度综合预算指标，分月编制用款计划。分月用款计划包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。并填制预算单位分月用款计划汇总表。第三十四条为简化手续，方便单位用款，凡年初预算安排的单位人员支出，公用支出，对个人及家庭补助等经常性支出，其分月用款计划由单位按均衡性原则编报。对年度预算安排或预算追加的各类专项支出（含专项业务费），由单位分项目按实施进度编报。第三十五条各预算单位必须于当季最后一个月10日前（节假日顺延，下同）将下一季度按季分月用款计划编制完毕报县财政部门，县财政部门于每月25日前将下月计划批复下达到各预算单位。第三十六条在年度部门综合预算未批复前，各单位分月用款计划原则上参照上年同期预算执行数编报；年度部门综合预算下达后，按财政部门批复的部门及单位预算指标及有关规定编报。第三十七条在年度预算执行过程中，年预算指标发生增减变动时，预算单位应于当月20日前，报请财政部门调整月度用款计划。第三十八条预算外资金月度用款计划应依据年度综合预算，并结合单位收入情况，在指标额度内按月编制，报经财政部门核准后执行。第三十九条预算单位应根据财政部门批复的月度用款计划，分别按财政直接支付或授权支付方式及时办理支付业务。批复后分月用款计划一般不作调整，因特殊情况确需调整的，预算单位应提前提出申请，报财政部门审批。第四章财政直接支付程序第四十条 财政直接支付是指由县财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。财政直接支付主要包括：工资性支出、购买支出、转移支出和项目支出等。单位日常发生的大额印刷费、水电费、交通工具维修费、会议费、培训费、租赁费、物业管理费、大额的专用材料费、办公设备购置费、专用材料购置费、医疗费、住房补贴等适宜财政直接支付的项目必须实行财政直接支付。第四十一条 财政直接支付由预算单位填制财政直接支付申请书，提出支付申请，经县国库支付中心受理审核后，由支付中心填制财政直接支付凭证，通知代理银行将资金直接支付给收款人或用款单位。每日终了，由县国库集中支付中心开具财政直接支付汇总清算通知单，经县财政职能科室签章后，分别送人行或专业银行，再由国库单一账户与代理银行进行清算。或由专业银行与代理银行进行清算。第四十二条 行政事业单位由财政拨款供养的在编人员的工资支付实行财政直接支付方式。单位根据县编委、人事核定编制人数和工资标准，于每月5日前将县人事部门审核后的下月人员编制、实有人数、工资标准、代扣款项等数据报县国库集中支付中心。县国库集中支付中心根据县人事部门核定的各单位在编实有人员及工资额，按照预算科目分类生成发放工资汇总表、计算代扣款项并附全工资清单后，向代理银行开具财政直接支付凭证。代理银行据此通过财政零余额账户将工资分解到个人工资账户，并根据其所列代扣款项分别将个人所得税、医疗保险、养老保险、失业保险和住房公积金等划入财政部门认定的相关账户；同时为各单位出具工资明细表，为个人提供工资单。第四十三条 财政各专项资金支付办法，按照县财政专项资金管理有关规定执行。第四十四条 对纳入县基建专户管理的工程项目及相关的物品、服务等支出，按基建专户管理有关规定执行；对未纳入县基建专户管理，符合政府采购品目分类表规定的工程项目及相关的物品、服务等采购支出实行财政直接支付。预算单位要依据年度综合预算、分月用款计划和有关支付凭证（包括购货票证、购货合同、招标采购的中标供货合同等文件、票证的复制件），提出支付申请，由县国库集中支付中心通过财政集中支付零余额户将资金直接支付给收款人或用款单位。第五章财政授权支付程序第四十五条财政授权支付是指预算单位根据财政部门的授权，在批准的用款额度内，通过县国库支付中心开具支付令，从单位零余额总户中支付资金，财政授权支付程序适用于未纳入工资性支出、购买支出、转移支出和项目支出以外的单笔金额5000元以下的其他零星支出。第四十六条财政授权支付数额，由县财政部门核定，并于每月25日前将预算单位下月授权支付额度通知代理银行。代理银行在2个工作日内，向预算单位发放财政授权支付额度到账通知书，并凭此受理县国库支付中心代理预算单位开具的支付指令、与国库单一账户、预算外资金专户和单位往来资金专户进行资金清算。第四十七条 代理银行应按照财政授权支付额度通知单确定的额度，严格控制预算单位的支付金额。预算单位的月度授权额度，可以滚存使用。第四十八条 预算单位支用授权额度时，需经财政部门审核，由县国库集中支付中心填制财政授权支付凭证送代理银行，代理银行根据财政授权支付凭证，通过预算单位零余额总户办理资金支付业务。财政授权支付凭证必须填写完整、清楚，印章齐全，不得涂改。预算单位需要现金支付时，可按照规定从单位零余额总户中提取现金，代理银行根据财政授权支付凭证注明的结算方式，按照中国人民银行现金管理条例的有关规定予以办理。第四十九条 为加强预算单位的现金管理，确保预算单位的工作正常进行，根据各预算单位工作职能、任务、业务量大小，在平均月度授权支付额度内，县财政部门一次核定预算单位的备用金额度。预算单位每次提出现金数量，不得超过县财政部门核定的备用金额度。预算单位在特殊情况下急需支用现金的，须报县财政部门批准，否则不予支付。现金支出后必需及时履行相应的审核报账手续，但不增加预算单位的备用金额度。第六章 管理与监督第五十条县财政部门在财政性资金支付管理中的主要职责是：（一）负责管理和监督财政国库集中支付改革试点实施，组织制定有关政策和规章制度；（二）审批预算单位报送的分月用款计划，根据年度支出预算和分月用款计划，合理调度资金，办理财政直接支付和授权支付业务；（三）对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项定期组织调查、分析、监督和检查；（四）选择代理银行，会同人行淮南市支行协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作。第五十一条人行淮南市支行在财政性资金支付管理中的主要职责是：（一）会同县财政部门制定财政性资金支付的银行清算业务的制度规定，配合县财政部门管理和监督财政国库集中支付改革试点的实施；（二）为县财政部门开设国库单一账户，办理国库单一账户的收支业务及与代理银行的收支清算业务；（三）监督代理银行代理财政性资金支付的有关业务；（四）定期向县财政部门报送国库单一账户的收支报表，并与财政部门核对国库单一账户的库存余额，确保数字一致；（五）配合县财政部门制定财政国库集中支付改革的有关政策制度和选择代理银行的资格标准。第五十二条一级预算单位在财政性资金支付管理中的职责是：（一）负责按预算管理使用财政性资金，并做好相应的财务管理工作；（二）负责本部门及所属单位的财政性资金支付管理的相关工作；（三）统一组织本部门及所属单位编制用款计划，负责审批下级汇总的预算单位用款计划；（四）配合县财政部门对本部门及所属单位预算执行、资金的申请与拨付和账户管理等情况进行监督管理。第五十三条基层预算单位在财政性资金支付中的职责是：（一）负责按预算使用财政性资金，并做好相应的财务管理工作；（二）负责编制用款计划，提出资金使用申请，提供有关申请所需凭证，并保证凭证的真实性、合法性；第五十四条代理银行在代理财政性资金支付业务中的职责是：（一）按照与县财政部门签订的代理合同，办理财政性资金支付、预算外资金专户、零余额账户支付清算业务；（二）定期向县财政部门和预算单位报告财政性资金支付、预算外资金专户、零余额账户及特设专户的支出情况，并提供电子化的查询系统；（三）根据账户管理规定，严格按照县财政部门的支付指令和授权额度支付资金，不得违规支付资金；（四）与人行凤台县支行签订银行资金清算协议，并定期向人行凤台县支行报送有关报表。第五十五条除县政府或授权财政部门批准的特殊事项外，发生下列情形之一的，县财政部门有权拒绝受理支付申请：（一）无预算、超预算申请使用资金；（二）自行扩大预算支出范围申请使用资金；（三）申请手续及提供的文件不完备，有关审核单位没有签署意见或加盖印章；（四）未按规定程序申请使用资金；（五）预算执行中发现重大