最新众固定资产管理规定.doc

潍坊众客隆商业发展有限公司 第 16 页 潍坊众客隆商业发展有限公司固定资产管理规定1.0目的为加强和规范固定资产管理，完善采购、使用、保存、入帐、处置等各个环节的管理流程，维护公司财产安全完整，提高固定资产的使用效益，充分发挥固定资产作用，特制定并实施本规定。2.0范围本规定适用于公司固定资产申请、购置、领用、调拨、处置、报废、核算等各个管理环节。 3.0术语固定资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的且使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具等均作为固定资产处理；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值超过2000元并且使用年限超过2年的也作固定资产进行管理控制。4.0职责4.1内部采购人员负责固定资产的统一采购，固定资产发票的保管和传递。4.2资产管理人员4.2.1财务部资产管理员：负责公司固定资产的总分类核算及明细核算，建立健全固定资产的核算凭证和帐务，正确填报有关会计凭证和报表；审核并办理固定资产的新增、调拨、报废等业务的财务手续及核算；正确计提固定资产折旧；监督执行固定资产的清查盘点工作；监督、指导、检查总资产管理员的资产管理工作。4.2.2总资产管理员：建立健全固定资产帐，并及时上交有关的业务单据；监督使用部门的实物负责人交接工作；正确及时办理审核新增、转移、调拨、报废等手续；召集各级资产管理员会议，对使用部门进行固定资产维护、管理和使用情况的检查和指导；定期组织清查盘点；处置、处理闲置和报废资产；处理盈亏资产，提交盘点报告。4.2.3资产使用部门资产管理员：负责本部门资产的实物管理和本部门资产明细账管理；监督各资产使用人正确使用资产；办理本部门的资产新增、异动、报废手续；定期进行清查、盘点，向总资产管理员和财务部编报本部门资产管理报表。4.3资产归口部门4.3.1负责对归口机器设备进行定期维护保养，建立各项设备的运行管理制度、维护维修管理制度，组织编制设备的保养、检修计划。4.3.1.1制冷设备、供暖设备、电梯设备、供电设备、供排水设备、消防设备归口于物业管理部管理。4.3.1.2监控技术设备（消防火警、安全监控）归口于物业管理部管理。4.3.1.3计算机网络设备（包括微机、打印机、服务器、交换机、扫描仪、防盗检测仪等）归口于物业管理部管理。4.3.1.4机动运输车归口于物业管理部管理。4.4办公室负责固定资产档案资料（包括固定资产的保险单、保修卡、说明书、技术资料等文件资料）的存档。5.0主要工作流程图_ 6.0程序/内容6.1管理的方式和组织6.1.1公司对固定资产实行以总资产管理员管理为主导，资产归口部门管理为辅助的管理方式。各资产归口部门设置专人从使用和维护角度实施资产检查和监督工作，对资产管理提供管理支持。6.1.2总资产管理员建立资产明细账，将每一件资产落实到具体的使用部门。资产使用部门建立资产使用帐，将每一件资产落实到具体的使用责任人。财务部资产管理员和总资产管理员按月对帐，确保帐帐相符。总资产管理员与资产使用部门资产管理员按月对账，确保帐帐、帐实、帐卡相符。6.1.3各部门将确定的资产管理员名单报总资产管理员备案，各部门不得随意调整，如工作需要发生岗位调整，资产管理员的工作交接由总资产管理员和其直接上级共同监交。6.1.4财务部门统一使用金蝶财务软件中的固定资产模块进行资产明细核算和明细管理，总资产管理员使用金蝶财务软件中专门设置的资产帐套进行资产明细管理。资产使用部门资产管理员使用固定资产明细表进行资产明细管理。6.2固定资产的分类6.2.1固定资产根据使用情况做如下分类：生产经营用固定资产：指参加生产（经营）过程或直接为生产（经营）服务的房屋、建筑物、生产设备、动力设备、传导设备、运输工具等各类固定资产。非生产经营用固定资产：指不直接在生产经营领域内使用的办公处所、职工食堂、招待所、员工俱乐部、职工宿舍、医务室、浴室、专设科研机构等使用的房屋、设备等固定资产。闲置固定资产：连续停止使用三个月以上的固定资产。租出固定资产。未使用（封存）固定资产。融资租入固定资产。企业筹建期间已经作价单独入账或清产核资时确定已入账的土地。6.2.2固定资产根据来源分为：购入、投资入、融资租入、捐赠入、盘盈、调拨入；减少的原因包括出售、报废、毁损、投资出、盘亏、调拨出。6.2.3固定资产按照使用状况可分为使用中、未使用、不需用、暂封存；技术状况分为完好、不完好。6.2.4根据资产用途将公司固定资产分为以下类别：编号及类别 折旧年限0100房屋、建筑物-20年0200运输设备（飞机、火车、轮船、机器、机械）-10年0300飞机、火车、轮船以外的运输工具-4年 0400与生产经营有关的器具、工具、家具等-5年0500电子设备-3年 0900其他-3年6.3固定资产的购置管理 6.3.1购置权限6.3.1.1固定资产的购置实行预算管理，具体参见财务预算管理规定。6.3.2请购审批6.3.2.1使用部门根据购置计划填制众客隆物资采购单申请购置，说明购置原因和预算额度，分别由申购部门负责人、总资产管理员、总经理签字后，由总资产管理员交由内采人员办理购置手续。众客隆物资采购单一式三份，一份由使用部门留存，一份由总资产管理员留存，一份由采购人员留存作报销用。6.3.2.2总资产管理员根据各部门提报的资产需求，优先考虑从内部闲置资产中解决，总资产管理员有权根据实际情况核定是否采购资产，或从其他部门调动资产。6.3.2.3资产购置应坚持多方询价不少于三方的原则，保证资产购置价格的经济合理。6.3.3验收入库6.3.3.1固定资产验收由总资产管理员、仓管员和使用部门负责人负责，经过验收合格的资产才能办理报销手续。验收不合格的设备由采购人员负责办理退货、索赔、拒付等手续. 验收表单同入库单。 6.3.3.2在公司确定固定资产存放地点以前，固定资产暂存库存物资总库。6.3.3.3由总资产管理员开具入库单，入库单上需注明：资产名称、规格、型号、数量、单价、总金额及申购部门。6.3.3.4入库单一式三联，一联作存根联（黑），一联采购人员留存（红），一联总资产管理员留存（蓝）。6.3.3.5财务部门根据内采人员报销的众客隆物资采购单、手续完备的发票及入库单，进行固定资产增加帐务处理。总资产管理员根据相关联次及时登记固定资产的增加帐务。6.3.3.6固定资产档案资料（包括固定资产的保险单、保修卡、说明书、技术资料等文件资料）在办理入库时由总资产管理员交由办公室进行存档保管。6.4固定资产的领用手续6.4.1使用部门需要到总资产管理员处办理领用手续，由总资产管理员开具出库单，出库单上需注明：资产名称、规格、型号、数量、单价、总金额及使用部门。 6.4.2总资产管理员陪同使用部门领用人到物资总库将资产领出。6.4.3出库单一式三联，一联作存根联（黑），一联上交财务部（红），一联领用部门留存（蓝）。6.4.4总资产管理员及时将出库单财务联（红）上交财务部。6.4.5总资产管理员、财务部、领用部门及时登记明细帐。6.5固定资产的日常管理6.5.1固定资产的责任制管理6.5.1.1公司各部门的固定资产使用管理责任必须分解落实到人，对部分公共区域不能明确划分部门的固定资产，由总资产管理员指定或提请总经理指定资产管理部门和责任人。对一些特殊或闲置的固定资产，总资产管理员有权指定资产管理部门和责任人管理。其中对房屋、建筑物的管理主要是指对其墙壁、顶棚等易损伤部位的维护，保证其功能完备，房屋建筑物内的配套设备由物业部负责管理、维护，最终使公司内每一项固定资产都能落实到具体的管理维护责任人。6.5.1.2属于专人使用的固定资产，由部门资产管理员在固定资产明细表中作出特殊标记，记入个人名下，资产使用人发生岗位调动时，必须办理资产交接手续，由部门资产管理员监交；部门资产管理员发生岗位调动，由总资产管理员和其直接上级共同监交；财务部门资产管理员发生岗位变动，由财务负责人监交。6.5.2固定资产的财务控制6.5.2.1所有固定资产统一按照6.2.4条的方式分类编号，资产编号必须是唯一的。增加固定资产时，填写资产标签贴于资产适当的位置，如在资产使用中资产标签发生破损，使用部门须及时更换，确保标签完整、清晰。6.5.2.2资产购入后，财务资产管理员按照固定资产的计价规定，准确计量固定资产入账价值，及时办理资产增加手续，进行账务处理，登记固定资产总账和明细账。6.5.2.3财务部门统一使用金蝶财务软件中的固定资产模块对固定资产进行明细核算，每一项资产必须记载资产编号、资产名称、规格型号、资产来源、启用日期、价值情况（原值、净值、折旧）、使用部门等。6.5.2.4资产使用部门资产管理员使用固定资产明细表进行资产明细管理，每一件资产必须记载资产名称、规格型号、资产来源、启用日期、原值、存放地点、使用人、管理责任人等。在固定资产增加时，资产管理员填写资产标签并将其贴于资产适当的位置。6.5.2.5不需用、未使用或闲置的固定资产应及时提报总资产管理员，办理退库或报废手续。6.5.2.6重要固定资产由总资产管理员负责办理财产保险。6.5.2.7租赁固定资产必须签定合同，明确对租赁固定资产的改良、租金收付等条款内容，由总经理审批后财务部资产管理员负责办理具体业务事项。6.6固定资产调拨管理6.6.1部门间调拨使用各类资产，由调入、调出部门协商同意后填制固定资产调拨表（调入、调出、财务部、总资产管理员四方各持一联作为处理资产账务的凭证），填明资产名称、规格型号等资料，经使用双方部门负责人、总资产管理员签字后，报总经理批准。6.6.2部门间临时借用资产，借方填写资产内部借用表，说明借用资产的名称、借用原因、借用期限等，由借用人和本部门负责人签字，交借出方部门负责人审批，由总资产管理员备案，借出方资产管理员应对借出的资产进行登记，并负责借出资产收回。6.7固定资产的使用、保养与保修6.7.1新设备资产在投入使用之前必须由专业人员对使用人进行必要的操作培训和日常维护保养培训，资产使用人必须严格按照操作规程操作，严禁违章使用；未经批准禁止利用公司资产设备处理与公司经营管理业务无关的事项；资产使用人负责对所使用的资产进行必要的日常维护、保养并做到天天进行例保，例保的内容包括检查、调试、润滑、紧固、清洗等，发现故障及时报修，并配合设备维修部门定期检修，始终保持资产的100%完好率。6.7.2总资产管理员必须组织相关部门建立健全资产的保管和养护制度，做好防火、防盗、防潮、防锈、防蛀等工作，各使用部门应落实安全防护措施，按照制度要求对资产进行养护，定期监测或修缮，确保其完好和使用安全。6.7.3资产在使用过程中，如需要增加器件，各使用部门应先向总资产管理员说明情况，由总资产管理员提交申请，按资产购置要求报总经理审批。经批准后，总资产管理员与物业部共同组织进行升级。6.7.4固定资产损坏时，使用部门资产管理员必须作出损坏经过报告，经部门负责人签字确认后上交总资产管理员，由总资产管理员作出损坏程度的判定，若在保修期内，使用部门资产管理员则要求供应商进行维修处理，然后查证损坏原因；若属于使用不当或其他人为原因损坏，须支付维修费用的由当事人承担，由总资产管理员负责跟踪赔偿款的缴纳情况。使用部门要建立资产维护、维修、保养及其费用开支记录备案存档。6.7.5固定资产除在日常使用中作好维护保养、发现问题及时保修外，设备归口部门还要建立检修制度，分资产类别结合资产性质，制订详细的年度、季度、月度检修计划，并严格执行。对重点设备资产要制定单独的维修保养及检修计划，由专人负责，重点对待。资产使用部门与设备归口部门密切配合彻底消灭资产管理隐患，延长资产使用寿命。6.8固定资产的闲置、报废6.8.1申请报废的固定资产应符合以下条件：6.8.1.1申请报废的固定资产以超过其使用年限且不能继续使用。6.8.1.2因自然和人为的原因使固定资产受到毁损和丢失，且无法弥补和修复。6.8.1.3由于历史原因，申请报废的固定资产存在重大质量问题，性能低劣且无法修复的。6.8.1.4因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的。6.8.1.5申请报废的固定资产虽未超过使用年限，但其实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险的。6.8.2报废审批权限6.8.2.1各类资产报废，由使用部门提出申请，物业管理部和总资产管理员对资产的报废程度作出判定后经总资产管理员、财务部资产管理员审核签字后报总经理审批。6.8.2.2固定资产报废无论金额大小，若经税务机关备份，均须到主管税务机关审批后才能执行（除以超过其使用年限且不能继续使用），经总经理批准后由财务部资产管理员办理具体业务事项。6.8.3资产报废程序6.8.3.1各部门业务变更或其他原因出现闲置固定资产时，部门资产管理员应及时办理退库手续，并说明闲置原因。退库之前须对资产设备进行清洁保养，若资产有损坏，应先修理完好后方可入库，否则总资产管理员有权拒收。6.8.3.2对于新购入资产使用不足四个月形成闲置的资产，经总资产管理员调查核实，如属于申购部门计划不当、盲目申购造成的，有权责令申购部门按照原值承担购置损失。6.8.3.3在原有资产（房屋、建筑物、机器设备等）基础上进行改建、扩建（如：墙面的拆除、门窗的改造或拆除、机器设备的改造等）的， 施工时拆下的物资，由资产所属部门在24小时内以工作联系单的方式列出物资清单，存放到总资产管理员指定的地点，对未及时退库而造成资产损失、流失的，须追究责任人赔偿损失。6.8.3.4各类资产报废申请人应完整填写一式三联的固定资产报废单。注明报废原因，经物业管理部和总资产管理员共同提出鉴定意见后报总经理批复后进行处理，属非正常原因造成报废损失的须追究责任人赔偿损失。6.8.3.5经审批的固定资产报废单分别由总资产管理员、财务部、使用部门留存。6.8.3.6财务部、总资产管理员、使用部门资产管理员根据固定资产报废单对报废的资产进行账务处理。6.9固定资产的盘点、检查6.9.1各资产使用部门资产管理员每月对本部门资产进行一次清点、检查，全面检查本部门固定资产的数量和质量，保证安全、完整，并做好盘点清查记录，每月28日之前将盘点情况电子文稿报总资产管理员，发现的盈亏和问题及时查明原因提出处理意见。总资产管理员汇总资产变动情况及时报财务部资产管理员。6.9.2总资产管理员每月至少一次对使用部门的固定资产进行抽盘，每次抽盘不少于一个部门，抽盘数量不少于部门总数量的1/5，与实物负责人进行帐帐核对，保证帐卡、帐实、帐帐(使用部门资产帐卡、实物与总资产管理员的资产明细帐)三者一致。6.9.3财务部要每月一次对固定资产进行盘点，与总资产管理员进行帐帐核对，保证帐帐相符、帐实相符。6.9.4公司对固定资产每年至少一次进行实物大盘点，全面清查公司资产情况，资产盘点清查由总资产管理员、财务部和使用部门共同组织进行，届时成立资产清查小组，由总经理指定组长，小组成员包括资产使用部门管理员、各部门负责人等，盘点结束后，总资产管理员汇总整理出整个公司的资产情况报告报总经理，考核资产责任部门。6.9.5盘点清查中发现的闲置资产要查明情况，总资产管理员制定处理计划。6.9.6对盘点清查中发现的盈亏和资产毁损，总资产管理员应逐个查明原因，协商提出处理意见，报公司总经理审批后及时进行帐务处理。6.9.7对导致资产毁损的责任人按相关规定追究赔偿责任。6.10固定资产的核算管理6.10.1.固定资产增加和计价6.10.1.1增加固定资产按取得固定资产时的成本作为入账的价值，包括关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前必要的支出。固定资产取得时的成本根据具体情况分别确定。6.10.1.2购置不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等，作为入账价值。6.10.1.3自行建造的固定资产，按照建造该项固定资产达到预定可使用状态前发生的全部支出，作为入账价值，包括材料费、人工费等等。6.10.1.4其他单位转入的固定资产，以评估确定的价值作为入账价值。6.10.1.5融资租入的固定资产，按照租赁开始日，租赁资产的原始账面价值与最低租赁付款额的现值中，对公司有利的价值，作为入账价值。6.10.1.6在原有基础上进行改建、扩建的，按照原固定资产的账面价值，减去改扩建过程中发生的变价收入，加上由于改、扩建而增加的支出作为入账价值。6.10.1.7接受捐赠的固定资产，根据捐赠者提供的有关凭证记账。捐赠方没有提供有关凭证的，如果同类或类似资产存在活跃市场的，按照市场价格估计入账；如果不存在活跃市场，按该接受捐赠资产预计未来现金流量现值入账，接受捐赠时发生的各项费用应当记入固定资产的入账价值。6.10.1.8盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值记账。6.10.1.9公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入固定资产的，按以应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。6.10.1.10以非货币交易换入的固定资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。6.10.1.11固定资产入账价值中必须包括公司为取得固定资产而交纳的契税等相关税费； 6.10.1.12固定资产借款费用的处理：公司为取得固定资产而发生的借款费用在资产投入使用前予以资本化处理，资产投入使用后记入当期损益处理，借款费用资本化必须有明确的计算依据和过程，报分管财务副总经理批准后方可记入在建工程成本。6.10.1.13固定资产价值的调整：固定资产因改扩建、局部拆除、重新估价等原因进行账面价值调整，必须报经分管财务副总经理批准后方可执行。6.10.2固定资产折旧6.10.2.1公司在用的固定资产（包括经营用和非经营用、租出固定资产）均应计提折旧，具体范围包括：房屋和建筑物；在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、季节性停用的设备；融资租入和经营租赁方式租出的固定资产。不计提折旧的固定资产包括：以经营方式租入的固定资产、已提足折旧继续使用的固定资产、按规定单独估价作为固定资产入账的土地。6.10.2.2固定资产折旧的起止时间：按月提取折旧，当月增加的固定资产当月不提折旧，从下月开始提取折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧，从下月开始停提折旧。固定资产提足折旧后，不论是否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产不再补提折旧（所谓提足折旧是指已经提足该项资产应提的折旧总额，应提折旧总额为固定资产原价减去预计的残值加上预计清理费用）。6.10.2.3固定资产的折旧方法：公司统一使用分类折旧率计提折旧，折旧方法、残值率、折旧年限一经确定，不得随意变更，因特殊情况须变更折旧方法的必须报分管财务副总经理批准，属会计政策变更的还要进行追溯调整，因追溯调整影响损益的情况必须报分管财务副总经理批准。6.10.3固定资产的改良和维修6.10.3.1固定资产修理：一次性支付的修理费数额较小的直接列支费用处理；一次性支付修理费数额较大的，且是先发生后摊销的情况，记入待摊费用摊销列支；一次性支付的数额较大，且按计划提前预提的情况，记入预提费用预提列支。6.10.3.2固定资产改良（改造、扩建）：固定资产改良一般会使固定资产的性能、质量等有较大改进，必须事先提报预算计划报分管财务副总经理审核出具意见后由公司总经理批准。6.10.4固定资产的减少6.10.4.1固定资产的出售、投资转出、对外捐赠、无偿调出以及以非现金资产抵债方式和非货币性交易换出固定资产必须报分管财务副总经理审核后由公司总经理书面批准做为调减账面资产的处理依据。6.10.4.2对减少的固定资产除投资转出、固定资产盘亏之外必须通过“固定资产清理”科目核算，准确反映固定资产报废清理减少的损益。6.11固定资产的奖罚规定6.11.1奖励：在资产日常管理中做出突出贡献，或提供资产管理的合理化建议，延长资产使用寿命、带来明显经济效益的，由所在部门提出奖励申请报总资产管理员核实，年终统一向公司总经理提报奖励方案，经批准后执行。奖励的方式包括通报表扬、物质奖励等多种形式。6.11.2处罚：有下列行为之一者，公司将对相关责任人按照有关规定给予罚款、降职处分。 A购建固定资产未经购建部门、总资产管理员、总经理签批的； B总资产管理员、财务部门未按规定进行账务处理的； C资产使用不当，造成不良后果的； D管理不善造成资产丢失、损坏、报废的； E资产购置后不满一年又出现闲置、不能充分利用的； F资产清查时发现帐实不符的； G资产被严重毁损且没有及时上报处理的； H其他违反固定资产管理规定的行为。7.0相关/支持文件7.1废旧物品处理管理办法；7.2预算管理规定；7.3奖惩管理制度；8.0附录附录A：固定资产明细表；附录