第七章流转税制习题.doc

第七章 流转税制本章重点难点1、增值税核算2、消费税核算3、营业税核算4、关税的核算学习目的1、通过本章的学习，了解我国现行流转税制的布局，2、理解现行各流转税的概念、特点和意义，3、重点掌握增值税，消费税，营业税及关税的征收制度；及增值税，消费税，营业税及关税的核算。一、单项选择题1、根据增值税暂行条例的规定，自1998年7月1日起，商业企业小规模纳税人的增值税 征收率由6%调整为（ ） A、4% B、5% C、7% D、8%2、某企业销售一批产品，取得产品销售收入4914万元（含税价），同时向购货方收取优质品费23.4万元（含税价）。该企业的销项税额为（ ） A、714万元 B、715万元 C、717. 40万元 D、717. 97万元3、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（ ） A、移送使用的当天 B、委托方提货的当天 C、收汔销售款的当天 D、报关进口的当天4、目前我国的流转税是以增值税为核心的流转税，与增值税互相协调配套的流转税有营业 税和（ ） A、城市维护建设税 B、消费税 C、企业所得税 D、资源税5、下列各项中，应纳增值税的是（ ）A、交通运输业 B、建筑业 C、商业 D、金融保险业6、确定纳税人的销售行为是否属于混合销售行为的机关是（ ）A、省级国家税务局 B、国家税务总局 C、企业所在地税务机关 D、海关7、在销售中，如果强调一项销售行为同时涉及应税劳务和货物，则该行为是（ ）A.兼营行为 B、混合销售行为 C、独立销售行为 D、非独立销售行为8、海关对进口产品不能代征的税种是（ ）A、消费税 B、增值税 C、关税 D、城市建设维护税9、某公司为增值税一般纳税人，2009年10月进口生产家具用的木材一批，到岸价格为8万元，已纳关税1万元，增值税税率为17%，该公司进口木材应纳增值税的组成计税价格是（ ）A、 6.84万元 B、7.69万元 C、8万元 D、9万元10、某石化厂为增值税一般纳税人，2009年10月份销售柴油100000升，每升不含增值税销售额为4.2元，增值税税率为17%。当月将自产柴油5000升用于本厂基建工程的车辆和设备使用。柴油适用的单位税额为0.1元/升。该石化厂2009年10月份应纳消费税是（ ）A.、500元 B、10000元 C、10500元 D、44100元11根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是 （ ） A、汽车轮胎 B、网球及其球具 C、烟丝 D、实木地板12、下列选项中，属于流转税税种的是（ ）A、土地增值税 B、资源税 C、个人所得税 D、增值税13、实行分税制后，增值税作为共享税，中央与地方分成比例是（ ）A、25：75 B、40：60 C、50：50 D、75：2514.下列选项中，增值税一般纳税人销售货物，适用13税率的是（ ）A、销售水泥 B、销售钢材 C、销售农膜 D、销售机器15、某企业2009年10月将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5，化妆品适用消费税税率为30。该产品的组成计税价格是（ ）A、15000元 B、15789.47元 C、22500元 D、52500元16某公司为增值税一般的纳税人，2009年10月销售钢材一批，开出的增值税专用发票中沣明的不含税销售额为8000元，增值税税率为17，税额为1360元。另开出一 张收取包装费117元的普通发票。该公司2009年10月销项税额是（ ）A、6923.08元 B、6837.61元 C、1377元 D、1360元17、某汽车运输公司2009年10月取得运输收入300000元，同月该公司还转让一间废旧仓库的永久使用丰义，取得销售收人1000000元。已知运输收入适用税率为3；转让废旧仓库的适用税率为5。该汽车运输公司2009年10月应纳营业税税额是（ ）A、9000元 B、50000元 C、 59000元 D、65000元18.2009年我国实行增值税转型改革，现行增值税的类型是（ ） A、生产型 B、收入型 C、消费型 D、国民型19、下列各项中，营业税组成计税价格正确的是（ ） A、计税价格=营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1-营业税税率) B、计税价格=营业成本或工程成本(1-成本利润率)(1+营业税税率) C、计税价格=营业成本或工程成本x(1+成本利润率)(1+营业税税率) D、计税价格=营业成本或工程成本(1-成本利润率)(1-营业税税率)20、某汽车厂将10辆自产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本10000元辆，成本利 润率10，适用消费税税率9，则其应纳的消费税税额是（ ） A、9000元 B、989011元 C、1087912元 D、2054945元21按照增值税的有关规定，下列外购项目中不得作为进项税从销项税额中抵扣的是（ ） A、免税农产品，收购凭证上注明价款 B、从小规模纳税人购人的生产用材料且开具普通发票 C、外购生产用设备发生运费，运输单位开具运输发票 D、外购的生产用大型设备一台，增值税专用发票注明税款22、进口货物完税价格的确定依据是（ ）A、该货物运抵我国的离岸价格 B、该货物运抵我国的到岸价格C、该货物运抵我国后的市价 D、进出口双方协议价格23、广告行业适用的营业税税率是（ ） A、3 B、5 C、8 D、2024、M公司为一般纳税人，销售产品一批，开出增值税专用发票，销售额为80000元， 税额为13600元，另向客户收取包装物费用117元，并开具普通发票，则该笔业务 销项税额是（ ）A、13500元 B、13600元 C、1361989元 D、13700元25、我国现行分税制制度规定增值税中属于地方政府固定收入的比例是（ ）A、15 B、25 C 、50 D、75单选题参考答案1-5 A C A B C 6-10 B B D D C 11-15 B D D C C 16-20 C C C A C 21-25 B B B D B二、多项选择题1、营业税的纳税地点是（ ）A、纳税人销售不动产，应在不动产所在地申报纳税B、纳税人销售不动产，应在纳税人核算所在地申报纳税C、纳税人从事应税劳务，应在纳税劳务发生地申报纳税D、纳税人从事应税劳务，应回其机构所在地申报纳税 E、纳税人转让其无形资产，应向其机构所在地申报纳税2.下列属于我国流转税类的税种有（ ）A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税 E.车船使用税3、下列项目中，实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（ ）A、卷烟 B、啤酒 C、粮食白酒 D、薯类白酒 E、化妆品4下列项目中，免征营业税的有（ ） A个人转让著作权 B、残疾人提供的劳务 C、社会福利企业提供的劳务 D、学生勤工俭学提供的劳务 E、保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务5.关税按征税对象进行分类，可分为（ ）A、进口关税 B、出口关税 C、过境税 D、优惠关税 E、差别关税多选题参考答案1、ACE 2、 ABCD 3、ACD 4、ABDE 5、ABC 三、简答题1、增值税具有哪些优点？ 7-126/129答：（1）增值税具有适应性强的优点，有利于生产经营结构合理化，有利于专业化协作生产的发展，增值税适应于各种生产组织结构的建立。（2）增值税有利于扩大国际贸易往来，增值税有利于鼓励出口，增值税是进口商品方面有利于维护国家利益，保护国内产品的生产。3