编制财务报表练习.doc

练习财务会计报表的编制资料1：某企业2013年12月1日的账户余额如下： 账户余额表 单位：元账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金9 000累计折旧8 428 000银行存款328 000短期借款29 500 000应收账款9 625 000应付账款1 449 000其他应收款3 000 000预收账款1 020 000原材料：14 668 000其他应付款380 000其中：A材料（10000件）10 000 000应付职工薪酬972 000B材料（3890块）4 668 000预提费用560 000生产成本8 272 000应交税费432 750库存商品11 987 000实收资本20 000 000待摊费用3 500 000本年利润12 862 000固定资产25 843 000利润分配1 628 250合计77 232 000合计77 232 000资料2：该企业2013年12月发生下列经济业务（材料采取永续盘存制核算，按加权平均法计算发出材料成本）：1）1日，收到银行通知，购货单位支付的货款1 390 000元以收妥入账。2）1日，购入材料，货款215 000元，其中A材料货款100 000元，数量100件，B材料货款115 000元，数量100块，运杂费8000元，按货款分摊。材料已验收入库，货款和运杂费尚未支付。3）1日，通过银行支付应付货款395 000元。4）2日，购入材料1 225 000元，其中A材料货款1 000 000元，数量1000件，B材料货款225 000元，数量200块。以银行存款609 600元支付款项，其中600 000元为货款，9600元为运杂费，按货款分摊运费。其余款项待材料验收入库后再支付。5）3日，以银行存款60 000元支付办公室的装修费，本月分摊10 000元。6）4日，出售产品，货款总计1 500 000元，款项存入银行。7）6日，购入材料3 865 000元，其中A材料货款2 000 000元，数量2000件，B材料货款1 865 000元，数量1500块，以银行存款1 969 000元支付款项，其中1 950 000元为货款，19 000元为运杂费，按货款分摊运费，其余款项待材料验收入库后再支付。8）7日，销售产品3 000 000元，款项已收到存入银行。9）7日，通过银行支付应付货款789 000元。10）7日，采购员出差返回，报销差旅费6000元。冲减出差前借支的差旅费5000元，同时支付1000元现金。11) 7日，2日购进的材料已验收入库，并以银行存款支付其余款项。12）10日，以银行存款432 750 元缴纳税金。13）10日，以银行存款48000元支付下年度的报刊费。14）11日，6日购进的材料已验收入库。15）11日，以银行存款20 000元支付广告费。16）13日，以银行存款支付1日购进材料的款项。17）18日，以现金2000元支付办公用品购置费。18）19日，以银行存款210 000元支付下一年1-6月的保险费。19）19日，销售产品6 000 000元，款项尚未收到。20） 25日，以银行存款160 000元支付水电费，其中产品负担120 000元，管理费用负担40 000元。21）26日，接银行通知，19日销售商品的货款已收妥入账。22）31日，以银行存款2 000 000元支付并分配工资，其中生产工人工资1 500 000元，车间管理人员工资80 000元，企业管理人员工资420 000元。23）31日，出售产品5 000 000元，货款尚未收到。24）31日，仓库转来发出材料汇总表，如表：发出材料汇总表领用部门A材料数量（件）B材料数量（块）产品生产车间120301600管理部门2合计120321600说明：A材料倒计发出材料成本，B材料按加权平均单价直接计算发出材料成本。计算结果保留整数。25）31日预收货款1 000 000元。合同规定产品在12月和次年2月分两次供货。26）31日，摊销本月应负担的保险费155 000元。27）31日，计提固定资产折旧800 000元，其中生产部门应负担620 000元，管理部门应负担180 000元。28）31日，确认本月的租金收入30 000元，款项已预收。29）31日，结算本季度的借款利息620 000元，已预提400 000元。30）31日，年末盘点表列明固定资产盘亏，其原始价值为300 000元，已提取折旧270 000元，经批准作为营业外收支处理。收取的违约罚款8万元存入银行。31）31日，结转本月发生的制造费用；结转本月完工产品成本17 000 000元。32）31日，结转本月销售产品的成本1 200 000元。33）31日，按本期销售收入的10%计算应交税费。34）31日，计算应交所得税（所得税税率为25%，计算结果保留整数）35）31日，结转本月损益。36）31日，结转本年利润。37）31