2013.5固定资产管理制度[1]详解.doc

固 定 资 产 管 理 制 度1. 目的为了进一步提高固定资产的使用效益，对固定资产的采购、使用、调配和报废、处理等进行有效的监督控制，以确保固定资产能满足经营活动的需要、并保证其寿命及性能，特制定本制度。2. 范围适用于德创全公司。3. 职责3.1 固定资产管理职责：3.1.1 固定资产使用部门职责：3.1.1.1 负责对固定资产的保管、使用、维护、盘点等工作，并接受固定资产管理部门的管理、监督和考核，接受财务部门和管理部门的检查监督；3.1.1.2 负责建立固定资产备查台帐并汇总交固定资产管理部门；有责任对本部门使用的固定资产与管理部门、财务部门保持帐物一致；3.1.1.3 保证固定资产性能完好、使用合理,努力提高设备利用率。 3.1.2 固定资产管理部门职责：3.1.2.1 对管辖的固定资产及时进行有效的编号、标识、登记；3.1.2.2 建立固定资产明细台账（见表六）,并负责与相关部门核对，必须与使用部门、财务帐保持一致；3.1.2.3 负责各项技术资料的保管；3.1.2.4 负责实施固定资产的管理制度，并制定与本制度相适应的细则以及保管使用要求、维护措施等，保证固定资产的正常使用；3.1.3 固定资产监督部门（财务部）的职责：负责建立固定资产明细帐，每年至少一次与固定资产管理部门或使用部门核对，保持固定资产帐实相符，计算固定资产的使用效率，提出有关固定资产的管理建议。3.2 固定资产管理的分工：3.2.1工程部：主要生产经营设备类、辅助生产经营设施类，品质部：检测实验设备类，综合部：办公设备、办公家具类、建筑类、交通、运输工具类、其它类，（要求：网箱、万通板、PP板、周转台车等低值易耗品及员工宿舍的福利设施、公司其他福利设施等未达到固定资产标准的，部门负责人制定内部台账管理，每月底报财务部）财务部为固定资产监督部门，负责公司固定资产财务核算和监督；4定义4.1 满足以下所有条件的物品为固定资产：4.1.1 产权属于本公司；4.1.2 生产经营性使用期限在一年以上并且价值高于2000元的物品，非生产经营性使用年限在二年以上的物品（办公设备、办公家具及数码产品）；4.1.3 使用过程中保持其实物形态的物品，比如设备、工具、房屋、模具等。4.2 固定资产分类：4.2.1 生产经营性固定资产：4.2.1.1 主要生产经营设备类：车间及各部门使用机器、设备、模具、仪器、仪表、叉车等；4.2.1.2 辅助生产经营设施类：车间及各部门的供水、供电、供气系统以及不能归属于某一使用单位的公共设施；4.2.1.3 检测实验设备类：用于各种检测、实验用设备、检具；4.2.1.4 办公设备、办公家具类：办公室使用的电脑、打印机、电话、传真机、投影仪、数码相机、办公桌、档案柜等等；4.2.1.5 建筑类：厂房、办公室等生产经营用建筑物；4.2.1.6 交通、运输工具类：各种交通、运输车辆；4.2.1.7 其它：不属于以上分类的生产经营性固定资产。5. 工作内容5.1 固定资产的申购及审批5.1.1 固定资产使用部门根据实际生产的需要,按申报程序提出配置申请：一次性投资在1万元以上的生产性设备，必须提交以下资料，并经集团总经理同意。5.1.1.1 合同审批表；5.1.1.2 购销合同5.1.1.3 技术部门提出固定资产的配置要求；5.1.1.4 经过分析比较认为确实可行后，由使用部门填写固定资产配置申请单(见表一)5.1.2 固定资产申购的申报程序。使用部门（包括各车间和各部门） 总经理审核 集团总经理审批 采购申购5.2 固定资产的采购及付款5.2.1 固定资产的付款及合同的签订：5.2.1.1 签订合同：采购部负责固定资产的采购工作，金额在1万元以上的合同必须经集团总经理同意签定合同审批表后，采购部或工程部与对方签定的合同方为有效。并要求2000元以上的设备和工程都需签订合同，否则财务将拒绝付款。5.2.1.2 预付款项：订货合同必须有明确的约定,有收款单位的有效的收款证明,有经办人员的签名,收款证明附有合同的复印件,手续完备后交财务部付款，款项一律通过银行转帐按合同的约定的帐户付出。5.2.1.3 分期付款的固定资产，每次付款给供货商均需开出相应金额的收款收据，付尾款时（不含质保金），供货商必须开出全额发票，并经固定资产申请部门负责人或固定资产管理部门负责人签字确认的“验收单”。特别注意设备的各项技术指标和技术性能是否达到了我们要求的目的，并考虑设备的磨合期等因素，支付固定资产的款项一律通过银行转帐付出。5.3 固定资产的接收、安装及验收5.3.1 固定资产到公司时或自制完成后，由固定资产管理部门负责验收和接收，外购的设备并会同使用部门组织拆箱、验收；根据订货合同：核实该固定资产的各项指标是否相符；检查随机配件、工具、技术资料是否齐全；安全生产相关技术要求是否达到。 如若有一项不一致时，立即通知采购部门通知供货商进行调换或退货；如该固定资产需要安装，由固定资产管理部门负责组织安装或协助外协厂安装调试。5.3.2 固定资产正常投入使用后，实物由固定资产管理部门交付到使用部门，经使用部门对该固定资产的各项指标进行检验，检验合格后，填写固定资产验收单，由固定资产管理部门按公司固定资产分类编号规定进行编号，制作标贴粘在固定资产显著位置，设备部记录固定资产台账，并负责与财务协调使财务明细帐与固定资产管理部门记录固定资产分台账保持一致。该固定资产的有关技术资料、验收文件，由固定资产管理部门建立固定资产档案并负责保存、并开始对该固定资产进行监控管理。非生产性设备和办公设备由综合部统一负责。5.4 固定资产折旧规定5.4.1 计提折旧范围：5.4.1.1 房屋和建筑物；5.4.1.2在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具；5.4.1.3季节性停用、大修理停用的固定资产；5.4.1.4融资租入和经营租赁方式租出的固定资产。5.4.3 固定资产净残值：固定资产净残值率为5%。5.4.4 计提折旧年限：5.4.4.1 房屋建筑物为40年；5.4.4.2 生产用机器设备、仪器仪表为10年；5.4.4.3 办公设备5年、交通工具为8年；5.4.5 固定资产折旧方法：按平均年限法。5.5 固定资产的保管、使用、修理5.5.1 固定资产的保管及使用5.5.1.1 固定资产的保管：5.5.1.1.1生产用固定资产保管：使用部门有管理保管、维护、盘点等的责任；5.5.1.1.2 固定资产附件及数据:固定资产资料及附件由固定资产管理部门保管;如该项固定资产已调往其它部门则相应的有关资料也转移到接收固定资产的管理部门；但必须办理有关固定资产相关的转移手续; 5.5.1.2 固定资产的使用：固定资产的使用必须严格按照有关操作规程进行；5.5.1.2.1 如因人为或责任心不强等原因造成固定资产的损坏或遗失，责任人应作相应的赔偿和处罚（原则上按损失原值赔偿）；5.5.1.2.2 固定资产负责人和使用人变换工作岗位或辞工离开时，应办理移交手续，将所管理和使用的固定资产进行检测无异常情况（排除固定资产的自然损耗外）后，退回固定资产管理部门或移交新的使用人。否则、不得计发工资、不得离厂。5.5.2 固定资产的盘点：每年由工厂财务部会同固定资产管理部门对全部固定资产至少进行一次大盘点，盘点的实际数量与财务帐进行对比，如有差异，及时进行查找。5.5.3 固定资产的修理：5.5.3.1 公司外部修理:由固定资产使用部门申请，报经固定资产管理部门审批，经总经理复审后，采购部负责找供应商进行维修。5.5.3.2 凡固定资产修理费超过原值20%或经济寿命延长2年以上的大修理费或技术改造费可作为增加固定资产原值处理。5.6 固定资产的调配为了充分发挥固定资产的使用效益，使跨部门、跨车间之间闲置的固定资产得到充分利用，为此特制定本固定资产调配方法。5.6.1 公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，调出单位设备管理员填制固定资产变动单一式三联（调出及调入单位各一联，财务部一联），同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续， 并在固定资产总帐及明细帐里进行帐务处理。5.7 固定资产的报废及处理5.7.1 固定资产的报废：当固定资产达到了使用年限和耗损程度达到了不能修复的程度，或修复成本太高或其它原因，只得报废时：1、由使用部门提出报废申请，填写固定资产报废申请单；2、固定资产管理部门进行验证，由部门负责人签定意见；3、管理部门和财务经理复审后交总经理批准后方可报废；有关报废批准资料全交财务部记帐。特别是对提前报废的资产，必须分析其发生的原因，若属使用不当或保养不善等人为的因素造成固定资产提前报废，应追究相关人员的责任。5.7.2 固定资产报废后残值的处理：固定资产的处理部门为采购部，固定资产管理部门必须做到先报废后处理。5.8 附则本制度从下发之日起执行，如有与本文相抵触，按本文执行，本制度的解释权属财务部。 6. 附件6.1 固定资产配置申请单 见表一6.2 固定资产交付验收单 见表二6.3 固定资产内部调配（外借、租赁）审批表 见表三6.4 固定资产报废申请单 见表四6.5 固定资产处理审批表 见表五6.6 固定资产明细台帐 见表六表一固定资产购物申清单申购部门:申请人:年 月 日序号名称规格型号数量推品牌估计单价合计12345购物原因说明:财务经理：事业部负责人:采购部:总经理:表二固定资产验收单固定资产编号卡片编号 年 月 日固定资产名称数量/单位规格型号金额(元)(大写)金额小写生产厂家使用年限领用部门备注:事业部验收人:验收人:制单人:表三固定资产内部调配(外借、租赁)审批表调配单编号:调配日期:固定资产编号卡片编号:调出部门调入(外借/租赁)部门:固定资产名称数量/单位规格型号金额(元)(大写)金额小写生产厂家购入日期尚可使用年限调配原因备注调出部门：调入部门:资产管理部门:财务经理：总经理：表四固定资产报废申请表申请部门申请人申请日期固定资产名称固定资产编号数量/单位开始使用日期存放地点设备用途原因及状况:原值净值已提折旧估计损失实物处理方式:处理人处理日期使用部门资产管理部：