个人所得税测试题1111.doc

海安地税个人所得税测试题一、判断题（正确的划“”，错误的划“”，每题1分，共计10分）（ ）1.根据个人所得税法的规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。（ ）2.纳税人取得的全年一次性奖金，应将全年一次性奖金除以12个月（工作时间短于12个月的除以实际工作月数），确定适用税率和速算扣除数。（ ）3.离退休人员领取的离退休工资、养老金，以及从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，免征个人所得税。（ ）4.纳税人取得的董事费收入，统一按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。（ ）5.对扣缴义务人应扣未扣的个人所得税款，由税务机关责成扣缴义务人向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款。（ ）6. 员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税。（ ）7.个人股东股权转让所得，以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。（ ）8.企业以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股股票的市场价格为收入额计征个人所得税。（ ）9. 新的个人所得税法实施后，所有纳税人的工资薪金所得的税收负担将下降。（ ）10. 企业资本公积、盈余公积及未分配利润向个人投资者转增实收资本，暂缓征收个人所得税。二、单项选择题（每题1分，共计10分） 1.新的个人所得税法将工资薪金所得的级次调整为（ ）。A5级 B6级 C7级 D8级2.新的个人所得税法将工资薪金所得的第一档税率调整为（ ）。A1% B2% C3% D4%3.新的个人所得税法实施后，代开货物运输业发票个人所得税预征率调整为（ ）。A1% B1.5% C2% D2.5%4.新的个人所得税法实施后，个人所得税的纳税申报期限将延长为（ ）。A7天 B10天 C15天 D20天5.新的个人所得税法自2011年9月1日实施后，工资薪金的免征额提高至3500元，其开始时点采取的是（ ）。A权责发生制 B收付实现制 C工资所属期 D以上都不对6.根据个人所得税法的规定，以下个人属于居民纳税人的是（ ）。A美国人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境B日本人乙来华学习180天C法国人丙2010年1月1日入境，2010年12月20日离境D英国人丁2010年1月1日入境，2010年11月20日离境7.根据个人所得税法的规定，下列各项中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（ ）。A劳务报酬所得 B特许权使用费所得C财产租赁所得 D财产转让所得8.在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，其自行申报的纳税地点是（ ）。A收入来源地B税务局指定地点C纳税人户籍所在地D纳税人选择一地申报纳税9.个人所得税的改革方向和模式是（ ）。A分类所得税制B综合所得税制C家庭所得税制D综合和分类相结合10.下列关于企业年金的个人所得税处理，表述正确的是（ ）A企业年金个人缴费部分，不得在当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。B企业年金的企业缴费部分，在计入个人账户时，与当月的工资、薪金合并计算个人所得税C企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时一律还原至所属月份D对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，其已扣缴的个人所得税不予退还三、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，每小题2分，共计20分，多选、错选均不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分)1. 新的个人所得税法将工资薪金的级次减为7级，取消的税率包括（ ）。A10% B15% C30% D40%2.个人所得税的改革原则和思路是（ ）。A简税制 B宽税基 C低税率 D严征管3.计算个人所得税时，下列项目中不属于工资、薪金性质的有（ ）。A独生子女补贴 B午餐补助C托儿补助费 D差旅费津贴4.将个人所得税的纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，所依据的标准有（ ）。A. 境内工作时间B境内居住时间C. 境内有无住所 D收入支付地点5.下列收入当并入纳税人的工资薪金收入计征个人所得税的有（ ）A从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助B从超出国家规定的比例或基数计提的福利费工会经费中支付给个人的各种补贴补助；C从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴补助；D单位为个人购买汽车住房电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。6.下列各项中，属于退休人员再任职条件的有（ ）A与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；B受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入；C受雇人员与单位其他正式职工享受同等社保待遇；D受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。7.税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核，判断股权转让行为是否符合（ ）A独立交易原则B合理性经济行为C实际情况D公平交易原则8.自然人股权转让的下列情形中，可视为计税依据明显偏低的有（ ）A申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的； B申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的； C申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的； D申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的；9.自然人平价或者低价转让股权过程中，所称的“正当理由”，包括（ ）A所投资企业连续三年以上（含三年）亏损；B因国家政策调整的原因而低价转让股权；C将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹D将股权转让给对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；10.某单位购置一批商品房销售给职工，李某以20万元的价格购买了其中一套（单位原购置价44万元）。对李某买房行为的税务处理,正确的有（ ）。A免征个人所得税 B应其他所得计算缴纳个人所得税 C应按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税D应按照全年一次性奖金的计税办法计征个人所得税四、计算题（每题5分，共10分）1.李先生2011年12月5日取得工资收入10000元，法定的三险一金2000元，12月28日又取得年终奖金10000元。试计算本月李先生共计应纳个税多少元？2.某个人独资企业按照税法和相关规定计算出全年应纳税所得额为45000元，试计算该企业全年应纳的个人所得税额。 2011年前8个月应纳税额=（4500030%-4250）8/12=6166.67元2011后4个月应纳税额=（4500020%-3750）4/12=1750元全年应纳税额=6166.67+1750=7916.67元。新工资薪金所得税率表级 次所得额税 率速算扣除数10-15003%021500-450010%10534500-900020%55549000-3500025%1005535000-55000