6存货管理流程.doc

流程名称6. 存货管理流程版本号码1子流程名称6.16.4最后更新日期31/03/2011流程负责人朱玉芬/财务副总执行日期01/04/2011I.流程概述本流程阐述金鑫铜业存货管理程序，旨在保证存货的安全性，成本核算的准确性、完整性。II.适用范围绵阳金鑫铜业有限公司III.业务目标1经营目标1.1科学保管，保证数量准确、质量合格。1.2规范存货处置，避免公司资产流失。2财务目标2.1保证存货账目的真实、准确、完整。2.2存货成本计价准确。2.3财务账表与实物核对相符。3合规目标3.1存货交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度。IV.业务风险1经营风险1.1保管不善发生被盗、毁损、事故等，造成资产流失。2财务风险2.1财务账目记录有误，造成存货数据失真。2.2存货计价错误，导致成本不准确。2.3账、实不符造成潜亏（盈）。3合规风险3.1存货交易合同（协议）不符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度，造成损失。11流程名称6. 存货管理流程版本号码1子流程名称6.1生产投料流程最后更新日期31/03/2011流程负责人朱玉芬/财务副总执行日期01/04/2011步骤流程及控制说明参与者相关文档及数据部门岗位6.1生产投料流程流程总体描述：依据市场销售情况和原料储备情况，决定每天的生产投产情况。目前，公司原材料和产成品的核算方法采取永续盘存制和月加权计算成本。6.1.1领用原料/辅料/备品备件 原料领用仓管员收到原料出库信息后开具原料领料单，对需领用的原料进行打包处理，并通过地磅称重，由生产部长监督领用原料的过磅情况，过磅结果由仓管员在领料单上记录并签字确认，转交生产部长复核并签字确认，并由仓库统计员将领料单上信息在仓库台账中记录； 辅料及备品备件领用仓管员收到辅料及备品备件出库信息后开具物品领用单，记录领用物资情况，签字确认后转交生产部长查看复核在表单上签字确认；会计依据物品领用单财务联进行制造费用的账务处理，填制会计凭证并有财务副总审核确认。物资部保管员和生产部长及统计对需发到炉台的已打好包的原料一起过磅和监磅，由物资部开具领料单，由生产班长和保管共同签字确认后发往炉台生产；#6.1.1领料单一式四联物品领料单一式三联且均编号连续，存根、保管、会计、车间；会计联交财务部，物资部统计依据保管联记录原材料台账。生产部物资部财务部生产班长仓管员会计财务副总领料单物品领用单6.1.2领用辅料/备品备件生产人员向物资部领用辅料/备品备件，保管员开具物品领用单由生产班长和保管员共同签字确认。#6.1.1物品领用单一式三联，存根、保管、会计、领用人，财务部保管账会计依据保管联记录保管账，会计联交财务部入账。#6.1.2财务经理（或副总）根据当月收到的物品领用单汇总核对会计制作的制造费用记账凭证，核对无误后在用友系统中点击会计凭证的审核键。财务部会计财务副总物品领用单6.1.3产品入库记录生产线上完工产品由生产部门按时送交仓库，仓管员填写产品入库单并签字确认，记录产品规格、数量、入库时间等信息，转交生产部长签字确认后由仓库统计员依据产品入库单更新仓库；#6.1.1 产品入库单一式四联且编号连续，分别交由相关部门进行账务处理。生产部物资部生产班长仓管员统计员产品入库单6.1.4填写仓储部原材料、产品每日数据统计表物资部统计将头天的原料入库单、生产领料单、产品入库单、产品出库单记入台账，结出上日的库存结余并依此编制仓储部原材料、产品每日数据统计表报公司高管。#6.1.3原料入库单及磅码单、生产领料单、产品入库单、产品出库单及磅码单连续编号，以确保存货的完整性和成本核算的准确性。物资部统计员仓储部原材料、产品每日数据统计表6.1.5仓库进出存月报表编制及复核月初，依据仓库台账记录内容，统计员编制仓库进出存月报表，列明各类原材料及产成品的期初结存数量、本期收入数量、本期发出/领用数量、期末结存数量，转交财务部会计与财务明细账进行复核，查看无误签字确认，并由会计自行归档保存。物资部财务部统计员会计仓库进出存月报表6.1.6核对库存月报表#6.1.4 财务部依据相应存货明细账对库存月报表进行核对，双方确认无误后签字确认存档。转至：6.2成本核算流程财务部物资部会计统计员仓库进出存月报表流程名称6. 存货管理流程版本号码1子流程名称6.2成本核算流程最后更新日期31/03/2011流程负责人朱玉芬/财务副总执行日期01/04/2011步骤流程及控制说明参与者相关文档及数据部门岗位6.2成本核算流程公司成本核算方法：原材料采购单价按照加权平均成本核算；原材料成本、人工成本、制造成本全部在当月产成品之间分摊，月末无在产品。6.2.1录入月耗量月底，会计根据物资部提供的领料单，分车间汇总录入原料耗用数量结合加权平均单价结转生产成本/直接材料；原材料单价=（上月库存金额+当月采购入库金额）/（本月期初库存量+本月采购入库量）。财务部会计领料单6.2.2审核生产成本计算财务部成本会计根据当月生产领用原料数量等数据编制生产成本结转表。#6.2.1财务副总（或财务经理）审核生产成本结转表，审核内容包括检查原料归类及制造费用分配，成本计算结果是否准确，无误后签字确认。财务部财务副总生产成本结转表6.2.3汇总发货单核算当月主营业务成本会计根据当月所有产品发货单/出库单分产品（铜米一级、铜米二级、铜杆、铜丝）汇总作为产成品出库数量的依据，结合相应产品的有加权平均单价销售成本结转表。产成品单价=（上月库存金额+当月产品入库金额）/（本月期初库存量+本月入库量）。财务部会计产品发货单出库单6.2.4审核销售成本结转#6.2.2财务副总（或财务经理）审核销售成本结转表，审核内容产品发出数量及应结转的单价，销售成本结转是否正确，无误后签字确认。财务部财务副总销售成本结转表流程名称6. 存货管理流程版本号码1子流程名称6.3仓库盘点流程最后更新日期31/03/2011流程负责人朱玉芬/财务副总执行日期01/04/2011步骤流程及控制说明参与者相关文档及数据部门岗位6.3仓库盘点流程总体说明：#6.3.1公司制度规定，每半年至少对存货进行盘点一次，在相应期间原料形状比较容易盘点的时点进行盘点。#6.3.2存货被保管在安全的地点，门卫对出门人员必须进行金属探测，并且有摄像头监控整个厂区，保安24小时巡逻。物资部保卫部仓储部长保卫部长6.3.1现场盘点一般盘点小组由三个部门的人员组成，物资部仓管员，财务部财务经理（或指定会计），生产部生产人员；一位负责实物盘点，两位负责记录和核实。物资部财务部生产部盘点小组6.3.2填写并确认库存商品、原材料盘点盘亏明细表#6.3.3物资部、财务部、生产部参加盘点人员确认盘点结果，按账上的类别进行汇总并编制库存商品、原材料盘点盘亏明细表，并签字确认。物资部财务部生产部盘点小组库存商品、原材料盘点盘亏明细表6.3.4填写盘点差异原因调查表以实际盘存数减账面数的差异计算差异率，差异率超过（以上由生产部、财务部、物资部的盘点人员一起调查存货差异产生的原因，并将结果填写在盘点差异原因调查表中，并报送相关授权审批人审核。差异率差异/（当期进仓总数当期出仓总数）；差异为正数是盘盈，差异为负数是盘亏。物资部财务部生产部盘点小组盘点差异原因调查表6.3.5审核盘点差异原因调查表#6.3.4适当授权审批人根据财务管理制度盘点差异授权审批制度要求对盘点差异原因调查表进行审批，审核无误后确认责任人，转交财务部会计入账。相关部门适当授权人盘点差异原因调查表6.3.6归档保存会计和统计员分别按时间顺序将库存商品、原材料盘点盘亏明细表、盘点差异原因调查表等资料归档保存。财务部物资部会计统计员库存商品、原材料盘点盘亏明细表盘点差异原因调查表流程名称6. 存货管理流程版本号码1子流程名称6.4存货估价及跌价准备的计提流程最后更新日期31/03/2011流程负责人朱玉芬/财务副总执行日期01/04/2011步骤流程及控制说明参与者相关文档及数据部门岗位6.4存货估价及跌价准备的计提流程总体说明：#6.4.1 公司明确的存货跌价准备计提政策，由财务部负责参照执行；该政策定期由管理层复核和更新；#6.4.2财务部和其他相关部门每年对存货跌价情况进行复核，来提取存货跌价准备。#6.4.2 财务部对产成品的可销售性和原材料的可使用性以及当前的市场售价进行评估。6.4.1分析原材料的可变现净值年末，财务部、采购部、生产部综合考虑市场采购价格和原材料实际呆滞情况，判断原材料的实际可变现净值，分析市价和账面价值之间的差异。财务部生产部采购部财务副总生产副总采购副总6.4.2分析产成品市值年末，财务部、销售部、生产部汇总对于产成品，综合考虑市场售价及需求趋势和存货实际呆滞情况，分析市价和账面价值之间的差异。财务部生产部销售部财务副总生产副总销售副总6.4.3编制存货跌价准备清单针对上述分析结果，对于账面价值高于可变现净值或者市价的部分，会计按存货类别提取存货跌价准备，编制存货跌价准备清单。财务部会计存货跌价准备清单6.4.4复核存货跌价准备清单#6.4.3 经计算的存货跌价准备清单需经财务管理制度规定的存货跌价准备授权审批制度规定的适当授权审批人进行审批，以保证计提方法的合理性和计提金额的准确性。适当授权审批人存货跌价准