简单税务知识.docx

小规模纳税人和一般纳税人及个体工商户一般纳税人：是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。主要税点是17%，13%和6%。进项税：企业为购方，购买商品或劳务所获得发票，票面税额即企业所得进项税销项税：企业为销方，销售商品或劳务开具给购方发票，票面税额即企业所需缴销项税 个体工商户：是从事工商业经营的自然人或家庭。小规模纳税人：是指年销售额在规定标准以下，不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定纳税人一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人。小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。在升级之后小规模企业及个体可使用税控设备开具增值税普通发票，依然不可开具增值税专用发票，仅一般纳税人可以开具。通用机打发票（小规模企业开具，纳入此次升级换盘的企业）增值税普通发票（可认证真伪不可抵扣，一般为2联记帐和发票，若有需要可申请为5联。一般商品贸易为17%税率，服务费类为6%。普通发票只需填写购方名称，一般针对小规模及个体开具。小规模企业只能开具此种发票）增值税专用发票（可认证抵扣，一般为3联记帐，发票和抵扣联，可申请为6联一般商品贸易为17%税率，服务费类为6%。购方信息必须填写完整。规格及单位可以不填）货运输业增值税专用发票（代开3%自开13%）机动车销售增值税专用发票（17%）机动车企业开票交税流程：销售车辆开具发票进入百旺网上车购税申报系统进行纳税申报凭发票，申报表，身份证复印件，车辆合格证至车购税分局或者百旺车购税自助缴税机进行交税交税完后得到税票及完税凭证凭完税凭证进行上牌扫描枪：公司销售的扫描枪售价2980，企业在开具机动车发票的时候票面的合格证号，型号，车架号等不需要手动输入，直接用扫描枪扫描合格证二维码即可自动生成票面信息。TAM机：车购税自主缴税机目前南京在用33台，分布各家4S店。购车人不需要去税务局排队交税，直接在4S店办理，完成之后即可直接上牌，提高效率。增值税发票种类分为机动车销售增值税专用发票，货物运输业增值税专用发票，增值税专用发票，增值税普通发票。发票上的金额单价统一为不含税金额单价。如果企业需要开具负数发票（即红字发票）那金额和数量必须为负数。专用发票认证期限为180天，即从发票的开具日期加上180天内必须认证抵扣。发票章必须盖印，并且每一联都要盖章。（不要盖住数字）密码区必须清晰完整，否则不能抵扣。如果出现数字区有横向一条线空白未打印出来，一般为打印机断针引起。企业纳税人识别号,一般由15位、18或者20位码组成。发票在抄报税及隔月之后无法作废，只能进行红冲开具负数发票。一般纳税人认定程序1.纳税人提交申请2.税务机关核对申请资料3.税务机关实地查验，出具查验报告4.税务机关认定领购发票：需购票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。企业携带税务局的认定通知书，税务登记证副本复印件，法人身份证复印件，开户许可证复印件，公章。至服务单位网点进行办理税控开票设备及软件。小规模企业不需要携带开户许可证复印件。办理完税控开票之后，至企业主管税务局办理发行及购票操作（发行必须在主管税务局进行，发票发售后若需退票需要在当时发售的对应税务局进行退票）购票时需携带发票领购手册，公章或者改好公章的发票申领单。完成操作之后联系服务单位进行上门安装和调试打印机。当月发行次月报税，报税可直接软件中进行远程抄报，一般纳税人在抄报税之前必须先将网上纳税申报完成。税务端会将企业纳税申报数据和税控开票端的数据进行一窗式比对，比对成功方能抄报清卡成功。小规模企业因涉及季度申报，所以在抄报税时候后台不进行一窗式比对。每月征期抄报税一般在15日之前（即开票终止日期），逾期报税无法开票并且相应税务局会进行处罚。纳税申报：是在国税网上系统进行进销税额的制表。税控软件抄报税：是税控开票软件数据的上传和比对。远程抄报中抄税是将开票及作废红冲数据传至税务端，反写是将税务端接受比对成功的状态反馈至税控软件，并更改税控盘状态和下月开票终止日期。在接下来的3个月换盘升级中，市局暂停所有纳税人一窗式比对。在税控办理阶段，首先必须收齐企业资料，并且办理销售合同，开票协议以及银行托收。之后及时录入OA系统，登记企业信息及销售项目，填写尽快将发票交至企业。每家新户企业自己做好登记是否资料齐全，是否已开票，是否已收费。银行托收必须及时办理完成，需企业盖好公章或者印鉴章去银行办理好然后交由服务单位。银行托收的办理与绩效提成相挂钩。上门安装及维护时必须填写服务单且要盖上企业抬头的章，服务单和公交等交通费用报销相挂钩。国税局窗口发行窗口，发票代开窗口，发票发售窗口，综合服务窗口（包含认证及报税）大厅隶属纳税服务科（一般大厅一正一副科长），还有政策法规科，监查室，征收管理科，税源管理科，人事教育科，收入核算科。公积金办理统计，外挂到其他企业，个人扣款公司代办。公司同事合租。每天空闲回公司时，将每日的工作报