增值税、营业税、消费税税制改革以及企业应对策略(附答案).doc

增值税、营业税、消费税税制改革以及企业应对策略1、 国内某建筑公司在美国承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元。该建筑公司应纳营业税为（0万元 ）。2、 施工单位缴纳营业税时不包括在计税依据中的内容是（业主提供的设备 ）。3、 纳税人从事旅游业务的，计税营业额中其取得的全部价款和价外费用不得扣除的项目是（替旅游者支付赔偿金 ）。4、 某纳税人2009年1月发生的下列损失，不属于非正常损失的是（自然灾害损失 ）。5、 下列货物适用17%的增值税税率的是（药品 ）。6下列选项中，属于应缴增值税的行业是（ 产品受托加工业）。7纳税人销售或者进口下列哪些货物，税率为17%（肉罐头 ）。8纳税人购进的下列固定资产，不允许抵扣增值税税额的是（管理部门使用的属于消费税征税范围的汽车 ）。9某增值税一般纳税人2009年2月份销售自己使用过的2003年购置的机器设备，开具的普通发票上的金额为104000元。则其计征的增值税额是（ 2000）元。10某机械厂为增值税一般纳税人，2009年2月将10台自产产品分配给投资者，单位成本60000元，没有同类产品售价，市场上同类产品不含增值税的单位销售价格为70000元，该产品增值税税率17%。此项业务的税务处理正确的是（ 计销项税额119000元）。11某旅游企业组织旅游团在中国境内旅游，共收取旅费收入220000元，其中支付导游费3500元，替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、门票费等共80000元，则该旅游企业应纳营业税款为（7000元 ）。12纳税人放弃免税后，（36 ）个月内不得再申请免税。13根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人支付运输费用计算抵扣进项税额的扣除率为（7% ）。14营业税按次纳税的，由原细则规定的每次（日）营业额50元，调增至（100 ）元。15某增值税一般纳税人外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ 外购的低值易耗品）。16某增值税一般纳税人外购材料发生非正常损失，成本50000元，其中已按7%的扣除率计算抵扣进项税额的运输费用占总成本的10%，其余90%为按13%扣除率计算抵扣了进项税额的农产品买价。则该纳税人应转出进项税额的数额为（ 7100.48元）。17根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的，其扣除率为（ 13%）。18下列外商投资企业采购国产设备的税收政策不正确的是（ 可以退还进项税额）。19下列不应确认纳税人销售已经实现的是（ 委托代销货物发出已超过90天）。20依据现行增值税的有关规定，纳税人购进货物取得增值税专用发票后，必须自专用发票开具之日起（180 ）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。21以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力，煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量占发电燃料的比重不低于60%的，增值税税收优惠为（即征即退50% ）。22施工单位缴纳营业税时不包括在计税依据中的内容是（ 业主提供的设备）。23固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具（外出经营活动税收管理证明 ），向其机构所在地主管税务机关申报纳税。24下列产品中，应交消费税的是（ 烟叶）。25下列纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准，而应该按小规模纳税人纳税的是（其他个人 ）。26按复合计税组成计税价格的计算方法缴纳消费税的产品是（ 白酒）。27自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，（ 不征营业税）。28下列资产中，进项税额可以从销项税额中抵扣的有（铲车 ）。29下列各项中，需要按建筑业征收营业税的是（自建出售建筑物 ）。30依据现行增值税的有关规定，纳税人购进货物取得增值税专用发票后，必须自专用发票开具之日起（180 ）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。31 2009年3月份，安装企业A承包制造企业B设备的安装工程，经双方协商，设备由安装企业A提供并负责安装，工程总价款为500万元（其中安装费100万元）。安装工程完工后，A企业应纳营业税额为（ 150000）元。32下列选项中，属于应缴增值税的行业是（ 产品受托加工业）。33根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列不属于增值税扣税凭证的是（废旧物资销售发票 ）。34下列关于营业税申报缴纳说法正确的是（纳税人异地提供建筑业劳务应到劳务所在地缴纳营业税 ）。35下列项目应征增值税的是（ 企业销售废旧物资）。36甲公司2005年购入大厦1000平方米写字楼作为办公场所，购入价格每平方米6000元（不考虑其他税费），2008年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价8000元，此业务应当缴纳的营业税为（10万元 ）。37固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具（外出经营活动税收管理证明 ），向其机构所在地主管税务机关申报纳税。二判断题1增值税纳税义务发生时间规定，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（正确 ）2纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），同时也包括自己使用过的物品。（错误 ）3以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。（正确 ）4 2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。（正确 ）5增值税暂行条例第十条第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。（正确）6纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。（正确 ）7自2010年1月1日起，对中华人民共和国境内（以下简称境内）单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税。（正确 ）8纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（错误 ）9增值税纳税义务发生时间规定，生产销售生产工期超过6个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。（ 错误）10小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按2%的征收率征收增值税。（错误 ）11营业税暂行条例实施细则第四条规定，提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内的属于境内劳务。（正确 ）12增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起90日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（错误 ）13纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。（正确 ）14部分消费品（金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品）已改在零售环节征收消费税。（正确 ）15对个人（包括个体工商户及其他个人）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。（正确 ）16增值税暂行条例实施细则规定，条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。（ 正确）17增值税纳税义务发生时间规定，采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为发出商品的当天。（ 正确）18根据现行增值税和营业税有关规定，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围。（正确 ）19不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。（ 正确）20企业预收的租金，应在收到租金款项的当天缴纳营业税。（正确 ）21对境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的文化体育业（除播映），娱乐业，服务业中的旅店业、饮食业、仓储业，以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务，不征收营业税。（ 正确）22纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税。（错误 ）23 2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照5%征收率减半征收增值税。（错误 ）24 增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（正确 ）25 委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。（正确 ）26 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。（正确 27 小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按3%征收率征收增值税。（错误 ）28 增值税纳税义务发生时间规定，采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为发出商品的当天。（正确 ）29 增值税暂行条例第十条第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。（正确 ）30 用于个人消费的不得抵扣增值税进项税额的外购货物不包括纳税人的交际应酬消费。（错误 ）31 销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（正确 ）32 某一般纳税人2006年6月从某小规模纳税人处购进农产品一批，取得的普通发票上注明价款20000元，该项业务准予抵扣的进项税额为（2600 ）元。33 纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，符合一定条件的，可以分别缴纳增值税和营业税。（正确）34 企业出租房产所收取的租金，应怎样征税（应征收营业税）。35 纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。（正确）36 下列项目不征营业税的是（修理厂修理修配车辆取得的收入）。37 新的消费税暂行条例中增加了复合计税组成计税价格的计算方法。（正确）38 财税2008170号规定，纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后实际购入，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。（正确）39 一般纳税人所发生的下列运输费用，不允许计算抵扣进项税额的是（购进货物用于生产免税货物的运费）。40 商场向供应商收取的费用中应缴纳增值税的是（返利 ）。41 纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。（正确）42 2009年1月1日之后，下列情况不应代扣代缴营业税的有（保险公司支付保险推销员佣金、手续费）。43 对中华人民共和国境内（以下简称境内）单位或者个人在中华人民共和国境外提供建筑业、文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税。（正确）44 下列可以抵扣增值税进项税额的项目是（工业行车）。45 根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例，增值税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（15）日内申报纳税。46 以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力，煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量占发电燃料的比重不