旅游饮食服务企业.doc

旅游饮食服务企业旅游饮食服务企业：服务设施为条件，向消费者提供劳动服务企业。 旅游服务业务、饮食经营业务、其他服务业务一、旅游服务业务 旅游经营业务、旅店经营业务 1、旅游业务营业收入，组团外联收入、综合服务、零星服务、劳务收入、票务收入、地游及加项收入 组团社营业收入（先收款、后接待） 结转收款 借;主营业务成本 借：库存现金、银行存款 贷；原材料、银行存款 应付账款 贷：应收账款团费收入借：应收账款 贷：主营业务收入接团社营业收入核算 借：应收账款 贷：主营业务收入 收到款 结转收款 借;主营业务成本 借：库存现金、银行存款 贷；银行存款 贷：应收账款2、旅店经营业务（宾馆、酒店、饭店）客房主要业务客房营业收入预收制借：银行存款 贷：预收账款预收客房款借：预收账款预收客房款 贷：主营业务收入现收制 借：银行存款 贷：主营业务收入应收制 借：应收账款应收客房款 贷：主营业务收入 借：银行存款 贷：应收账款应收客房款客房营业费用、房屋有关设备折旧、摊销低值易耗品、结算人员工资、支付材料费服装费水电费等。 借：销售费用 贷：累计折旧 周转材料 应付职工薪酬、银行存款旅行社业务经营许可证法定依据旅行社管理条例第十二条,（1996年10月15日中华人民共和国国务院令第205号） 申请条件1、符合旅游业务发展规划； 2、符合旅游市场需要； 3、有固定的营业场所；有必要的营业设施；有经培训并持有省、自治区、直辖市以上人民政府旅游行政管理部门颁发的资格证书的经营人员； 4、旅社旅行社注册资本：国际旅行社：不得少于150万元人民币；国内旅行社：不得少于30万元人民币； 5、旅行社交纳质量保证金：国际社经营入境业务的交纳60万元人民币；经营出境旅游业务的交纳100万元人民币。国内社：交纳10万元人民币。 申请营业许可设立任何类型旅行社，都必须要向相关的旅游行政管理部门提出申请。申请时，应将事先准备好的文件呈交受理申请的旅游行政管理部门，申请获得批准后，旅游行政管理部门应当向申请获批准的申请人颁发旅行社营业许可证，申请人持旅行社营业许可证向工商行政管理部门领取营业执照。未取得旅行社业务营业许可证的，不得从事旅游业务。 申请材料1、设立申请书； 2、设立旅行社可行性研究报告； 3、旅行社章程； 4、旅行社经理、副经理履历表和本条例第六条第三项规定的资格证书； 5、开户银行出具有的资金信用证明、注册会计师及其会计师事务所或者审计师事务所出具的验资报告； 6、经营场所证明； 7、经营设备情况证明。、二、饮食经营业务1、饮食制品销售价格确定，销售毛利率法、成本毛利率法销售毛利率法，售价为基数， 毛利额=销售价格投料成本 毛利率=（毛利额/销售价格）*100% 销售价格=投料成本/（1-毛利率）成本毛利率法，投料成本基数 成本毛利率=（毛利额/投料成本价）*100% 销售价格=投料成本*（1+成本毛利率）2、饮食营业收入核算（食品、烟酒、服务等） 借：应收账款欠费人 贷：主营业务收入3、饮食营业成本（原材料、调料、配料） 借：主营业务成本 贷：原材料月末部分材料已领未用（1） 已领未用材料保留在主营业务成本总成本=月初结存数+本月领用数月末结存数 借：本年利润 贷：主营业务成本（2） 假退料处理红字领料单做月末退料 借：主营业务成本 贷：原材料蓝字领料单做下月除 借：主营业务成本 贷：原材料三、其他服务业务，娱乐、美容经营业务。1、其他服务业务营业收入核算借;库存现金 贷