固定资产核算管理制度.doc

固定资产核算管理制度一、固定资产划分标准：1、使用年限在一年以上，单价金额较高属固定资产范围；2、不同时具备以上两个条件的劳动资料均作为低值易耗品；3、专用工具和玻璃器皿，由于容易损坏，更换频繁，也列为低值易耗品。二、固定资产分类：1、一般分：房屋建筑、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备；2、出租固定资产；3、租入固定资产。三、管理规定：1、酒店全部固定资产，包括主楼、配楼、职工宿舍、其他建筑物、机械设备、大小汽车的帐务管理和计提折旧等，由财务部负责实物管理，部门设备使用管理落实到岗：（1）房屋、道路由物业部管理；（2）电脑财务管理由财务部管理；（3）电话由总机房管理；（4）电传、电报设备由商务中心管理；（5）音响设备由动力部管理；（6）各种管道、油库、空调、电气系统、机械设备由动力部管理；（7）消防系统由保安部管理；（8）大小汽车总办管理；（9）依据上述分工，各部门同时应建立固定资产登记表，登记固定资产名称、规格、数量、单价、总值金额、购买建日期、规定和合理使用年限及放置地段。2、土建房屋、道路等大修理及日常维修制度由物业部负责制定3、机械设备、油库、气库及附设设施以及各部所使用的机械设备、电脑、电话、电传系统、音响设备、空调系统及报警、消防系统等的大修理及日常维修制度由动力部负责制定；4、各种汽车大修理及日常维修制度由总办负责制定。上述各部制定的大修理及日常维修制度报告总经理审批后下达各部执行；5、各部根据维修制度规定，编本部门使用的固定资产的修理计划，按物业部、动力部、总办等分管范围报送；6、由三个部门审查修理项目后，会同财务部审查修理费并加具意见，报总经理审批。修理计划按年、季编报经批准后，由各部门按期执行维修；7、各部门应指定一名干部负责固定资产的管理工作。固定资产每年年终必须进行一次盘点，做到实物和帐表记录相符，核算资料正确，对固定资产遗失部分要查明原因，明确责任，适当处理。固定资产价值计算管理制度一、房屋及园林建筑：基建一切费用、补偿费、设计费均应计算为各项固定资产的价值；二、机械设备：设备购进的原值、运杂费、关税、安装费、技术资料费均计算为各该固定资产的价值；三、新购入的固定资产，以进价加运输费、包装费、保险费作为原始价值，需要安装的固定资产，也应将安装费、进口固定资产关税和统一税也计入原价；四、自制和自建的固定资产以制造过程中所发生的实际支出数为原价；五、有偿调入的固定资产，按现行调拨价或双方协议加上支付的包装费、运杂费和安装成本费后的价值记帐；六、汽车及运输工具购进的原值、运杂费、关税、牌照费、公用事业管理费、交通管理费、随车购进的一套配料，车用工具均计算为该车价值；七、其他固定资产，资产原购进价值、运杂费、税项均为该项资产的价值。固定资产调拨、折旧处理制度一、调拨：一切固定资产调出、调入，必须经酒店管理公司、董事会批准，调出、调入的固定资产具有调拨双方按质论价，结算价款；二、固定资产折旧处理：1、酒店的房屋折旧年限为二十年；2、汽车折旧期限为五年（约合十万公里）；三、机械设备、电话系统折旧期限为十年：四、空调系统，音响设备折旧期限为六年；五、固定资产折旧采用直线平均计算、计算公式如下：（1）年折旧额： （固定资产原值-残值）/固定资产使用年限（2）年折旧率=（年折旧额/固定资产原值）*100%（3）月折旧率=年折旧率/126、固定资产按月计提折旧，月初按资产的帐面原价按月计算，当月增加的固定资产，当月不提折旧，下月计提；当月减少资产，当月照提折旧；7、对已提足折旧，但还可使用的资产，不再提折旧；8、固定资产大修费用，财务部门在年度预算中解决，不提大修费用；9、固定资产的折旧额要求按月预提，全年清算。固定资产财务管理制度一、固定资产由使用部门管理，要建立卡片、分类、编号。财务部建立固定资产明细分类帐、折旧帐；二、每年对固定资产进行一次实地盘点，做到帐、卡、物三者相符，对盘盈盘亏的固定资产查明原因，写出书面报告；三、固定资产盘亏报废审批权限，由酒店主管领导审批，金额数量较大的设备盘亏报废须报董事会及酒店管理公司财务部审批；四、报废固定资产应作技术鉴定，符合报废条件由使用部门提