内部审计工作流程图.ppt

管理制度制定的事前审计流程 审计中心 业务部门 董事会 内控管理制度 审计委员会 是 是否属于重大和敏感性问题 内控管理制度 内控管理制度 否 存档 存档 IA FL 4 1 3 4 5 存档 6 7 8 9 10 11 12 13 14 根据业务部门工作编制管理制度 并规定相应的操作作程序和流程 确定业务目标 风险和具体的控制要求 编制业务流程内控矩阵 业务流程权限指引 依据内控要求修订业务流程和程序 与业务部门交流意见 并讨论业务流程的内控要求 如控制点 不相容岗位分离等 审阅业务流程的内控要求 更新内部控制手册 批准业务流程的内控要求 董事会审阅并提出最终意见 送董事长备案并抄送有关部门 审计管理制度设立的合理性及执行的可行性 2 重要的业务活动事前审计流程 审计中心 业务部门 审计委员会 是 是否需要审计委员会审批 否 IA FL 4 1 2 3 4 5 6 根据部门年度计划及预算计划业务活动 根据内控制度 内控矩阵审计 并确定事中审计方案 业务部门开展业务活动 总经理 查阅相应的内控制度 内部管理规定 作上需要审计中心事前审计的标记 是否属于重要的业务活动 是否有需要审计中心事前审计的标记 部门经理审核 否决 同意 总经理审批 否决 同意 是否符合内控要求 有 无 审计委员会审批 是 否 是 否决 否 同意 7 8 9 10 11 12 全程跟踪审计流程 1 审计中心 业务部门 审计委员会 是 否 IA FL 4 1 2 3 确定业务活动流程 步骤 关键环节与关键控制点 董事会 与业务部门交流各步骤各环节跟踪的配合要求 成立审计小组 明确小组成员分工 是否需要全程跟踪审计 事前审计阶段 确定事中审计方案 是否同意 审批 审计长审批 是否同意 否 填制审计通知书 是否需要非现场审计 是 转入非现场审计流程 转入事中抽样审计流程 否 是 否 是 审计通知书 召开审计座谈会 填写审计座谈会记录 对各步骤各环节进行跟踪 检查业务活动是否遵循内控要求 是否正常的进行 A 4 5 6 7 8 9 10 11 13 14 12 15 全程跟踪审计流程 2 业务部门 审计委员会 审计中心 是否属于重大和敏感性问题 否 IA FL 4 16 17 否 是 是 是否存在错误或违规行为 提出纠正意见 是否同意 是否在审计中心职权范围内 执行纠正意见 董事会 存档 是 A 否 是 18 审查并确定具体的处理意见 董事会审查并提出最终意见 强制执行决定书 撰写审计日记及报告 19 20 21 22 23 24 25 26 非现场审计流程 审计中心 业务部门 董事会 审计委员会 是否需要从被审计单位直接采集数据 否 是 IA FL 3 1 2 4 3 5 6 9 从被审计单位直接采集数据 财会部 电脑部向审计部提供数据 实施审计计划 进行系统实时监控 事前审计阶段 确定需要进行非现场审计 成立审计小组 明确小组成员分工 是否属于重大和敏感性问题 否 10 否 是 是 是否存在错误或违规行为 提出纠正意见 是否同意 是否在审计中心职权范围内 执行纠正意见 存档 是 否 审查并确定具体的处理意见 董事会审查并提出最终意见 强制执行决定书 撰写审计日记及报告 5 7 8 11 12 13 14 15 16 17 事中抽样审计流程 审计中心 业务部门 董事会 审计委员会 IA FL 3 1 2 4 3 6 8 事前审计阶段 确定需要进行事中抽样审计 成立审计小组 明确小组成员分工 是否属于重大和敏感性问题 否 9 否 是 是 是否存在错误或违规行为 提出纠正意见 是否同意 是否在审计中心职权范围内 执行纠正意见 存档 是 否 审查并确定具体的处理意见 董事会审查并提出最终意见 强制执行决定书 撰写审计日记及报告 5 7 10 11 12 13 14 15 16 确定抽样方法 在需要审计的事项及其环节中选取样本 对业务活动突击检查 测试所选样本 检查是否遵循内控要求 是否正常的进行 常规审计流程 1 IA FL 1 审计中心 被审计单位 审计委员会 审计长审批 填制审计通知书 审批 填写审计座谈会记录 审计座谈会记录 填写调阅材料清单 准备调阅材料 并在清单上签字 存档 实施阶段 准备阶段 项目审计计划 是否同意 是否同意 审计通知书 被审计单位负责人签字 调阅材料清单 编写工作底稿 调阅文件 凭证等材料 否 是 否 是 1 2 3 4 6 5 7 8 9 10 11 12 13 15 16 17 经批准的项目审计计划 14 根据审计工作年度计划确定被审计单位 成立审计小组 明确审计小组成员分工 收集被审计单位材料 填制项目审计计划 召开审计座谈会 对调阅材料进行检查测试 检查被审计单位内控制度 财务制度 经营活动 会计核算 资产风险及其它事项 退还调阅材料 并填写退还材料清单 A 常规审计流程 2 审计中心 被审计单位 董事会 整改阶段 报告阶段 审计报告初稿 是否同意 审计决定书 否 是 A 审计报告 被审计单位签字盖章 审计报告以及被审计单位书面意见 是否属于重大和敏感性问题 审计决定书 审计决定书 整改报告及相关证明材料复印件 审计委员会 存档 否 是 IA FL 2 29 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 30 撰写审计报告初稿 在离场后5个工作日内完成 与被审计单位交换意见 审计长修改并出具审计报告 在离场后10个工作日内完成 提出书面意见或要求复查 5个工作日内 审阅并确定具体的处理意见 董事会审阅并提出最终处理意见 提出审计决定书 转入后续审计流程 送董事长备案并抄送有关部门 在收到审计报告30个工作日内进行整改 并提交整改报告 检查整改材料 如有必要可实施后续审计 后续审计流程 审计中心 被审计单位 董事会 审计长审核 是否同意 后续审计处理决定 否 是 后续审计工作方案 后续审计处理决定 审计委员会 是 后续审计报告 初稿 是否属于重大和敏感性问题 后续审计处理决定 后续审计处理决定 否 存档 存档 IA FL 4 1 2 3 4 审批 是否同意 否 是 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 根据审计决定书进行整改 并编制整改报告 作出后续审计处理决定 撰写后续审计报告初稿 编写工作底稿 后续现场审计离场后5个工作日内 根据后续审计方案进行有针对性的审计 从被审计单位直接采集数据 编制后续审计工作方案 董事会审阅并提出最终处理意见 提交审计委员会 审计长修改后续审计报告 在离场后10个工作日内完成 与被审计单位交换意见 送董事长备案并抄送有关部门 并责成相关部门处理 离任审计流程 审计中心 离任人员 人力资源部 审计决定书 审计决定书 审计委员会 是 审计通知书 是否属于重大和敏感性问题 离任审计报告一式三份 离任审计报告一式三份 离任审计报告一式三份 审计决定书 存档 否 IA FL 5 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 下达人员离任通知 确定工作方案 审核工作方案 下达审计通知书 财会部 电脑部向审计部提供数据 进行现场审计 与离任人员进行访谈 内部管理审计 在任期间重大事项统计 经营业绩审计 编制审计工作底稿 撰写离任审计报告 在离