会计学实验报告报告.doc

会计学原理实验资料一、长沙铸造厂的基本情况长沙铸造厂，经营电机生产销售。经营地址：长沙市解放路180号；电话：88857835；开户银行：中国工商银行长沙支行；账号：12020608003675838；纳税人识别号：3311005817667838；该厂单位负责人：罗宏；财务经理：陆国良；会计：黄振东；出纳：郭理湘。二、期初余额1.长沙铸造厂2013年8月31日总分类账户余额如下：现金6123.60短期借款50000.00银行存款550055.40应付账款120000.00应收账款95000.00其他应付款1740.00其他应收款2000.00应付职工薪酬135000.00原材料217500.00应付利息700.00库存商品743000.00长期借款1170000.00长期待摊费用2521.00实收资本6000000.00固定资产6637000.00资本公积99300.00无形资产98100.00本年利润708900.00利润分配621540.00累计折旧687200.00合 计8972840.00合 计8972840.002.长沙铸造厂2013年8月31日明细账户余额如下：（1）原材料明细账：种 类数 量单 价金 额原料铁20吨480096000.00废 钢25吨350087500.00焦 炭13吨200026000.00工作服50套 160 8000.00（2）生产成本明细账：18.5kW 电机壳（无）11kW 电机壳（无）（3）库存商品明细账：种类数量(件)单位成本金额18.5kW电机壳730600.00438000.0011kW电机壳610500.00305000.00（4）应收账款明细账：长沙天心电机厂 82000.00元湘潭电机厂 13000.00元（5）应付账款明细账：长沙炉料供应站 35000.00元长沙焦化厂 85000.00元三、业务发生情况长沙铸造厂2013年9月发生的经济业务如下，要求根据业务提供的原始凭证填制记账凭证。1.9月1日，向本企业开户银行市工商银行金山分理处申请银行短期借款120000元，并获准，银行已将贷款金额如数划入本企业户头。中国工商银行长沙支行借款凭证(回单)传票编号：10转账日期 2013年9月1 日 对方科目借款单位名 称长沙铸造厂放款账号6975-18往来账号4836000901借款金额人民币(大写)壹拾贰万元整百十万千百十元角分12000000用途生产周转单位提出期限自2013年9月2日至2013年12月2日止利率4.50%银行提出期限自2013年9月3日至2013年12月3日止上列款项已入你方单位往来户此致单位 银行盖章单位会计分录:分次偿还记录日期偿还金额未还金额分次偿还计划日期金额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分月日百十万千百十元角分2.9月1日,从长春二汽购入东风牌卡车一辆，价款共计234000元，卡车已投入使用，款项已付。吉林省增值税专用发票开票日期： 年 月 日 No30762485购货单位名 称：长沙铸造厂纳税人识别号：3311005817667838地 址：长沙市解放路180号开户行及账号：工行12020608003675838密码区货物或应税劳务名称单位数量单价金额税率税额东风牌卡车辆1 20000020000017%34000合计20000034000价税合计（大写）贰拾叁万肆仟元整（小写）234000.00销货单位名 称：长春第二汽车制造厂纳税人识别号：110304658743268地址、 电话：长春市四号大街 65374386开户行及账号：工行32020704004526947备注收款人 张华 复核 王林 开票人 张华 销货单位（章）第二联：发票联 购货方记账凭证中国工商银行电汇凭证（回单）委托日期：2013年9月1日 第 号汇款人全称长沙铸造厂收款人全称长春第二汽车制造厂账号或住址工行12020608003675838账号或住 址32020704004526947汇出地点湖南省长沙市汇出行名 称开元支行汇入地点吉林省长春市汇入行名 称市工商银行金额人民币（大写）贰拾叁万肆仟元整千百十万千百十元角分23400000汇款用途：支付购车款汇出行盖章2013年9月1日上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽。单位主管 罗宏 会计 复核 记账固定资产验收单2013年9月1日名称及型号单位数量原始价值来源方式预计使用年限东风牌卡车辆1234000外购10年3.9月1日，收到银行转来的“中国工商银行信汇凭证”收款联，收到湖南长沙天心电机厂前欠款82000元。中国工商银行信汇凭证（收账通知或取款收据）委托日期：2013年9月1日 第 号收款人全称长沙铸造厂付款人全称长沙天心电机厂账号或住址工行12020608003675838账号或住 址工行1202090200673462汇入地点湖南省长沙市汇入行名 称解放支行汇出地点湖南省长 沙市汇出行名 称市工商银行金额人民币（大写）捌万贰仟元整千百十万千百十元角分8200000汇款用途：支付欠款留行待取预留收款人印鉴上列款项已代进账，如有错误，请持此联来行面洽。汇入行盖章 年 月 日上列款项已照收无误收款人盖章年 月 日科目（付）对方科目（收）汇入行解汇日期 年 月 日复核 出纳 记账此联是给收款人的收账通知或代取款收据。4.9月2日，从长沙钢铁厂购进原料铁30吨，4700元，废钢15吨，3400元，共192000元，签发转账支票如数承付。湖南省增值税专用发票开票日期： 2013年 9 月 2 日 No05760349购货单位名 称：长沙铸造厂纳税人识别号：3311005817667838地 址：长沙市解放路180号开户行及账号：工行12020608003675838密码区货物或应税劳务名称单位数量单价金额税率税额原料铁吨30470014100017%23970废钢吨1534005100017%8670合计19200032640价税合计（大写）人民币贰拾贰万肆仟陆佰肆拾元整（小写）224640.00销货单位名 称：长沙钢铁厂纳税人识别号：331105042659834地址、 电话：长沙市天心区 86534738开户行及账号：工行12020608005372649备注收款人 刘立 复核 李诚 开票人 刘立 销货单位（章）第二联：发票联 购货方记账凭证中国工商银行转账支票存根支票号码 2036482科目对方科目出票日期 2013年 9月 2日收款人：长沙钢铁厂金 额：224640.00用 途：购料款备 注：单位主管 会计 5.9月2日，签发转账支票给长沙第一运输公司，支付同是购入的材料运杂费共4500元(注：请按材料重量分配采购费用)。中国工商银行转账支票存根支票号码 2036483科目对方科目出票日期 2013年 9月 2日收款人：长沙第一运输公司金 额：4500.00用 途：运费备 注：单位主管 会计 运杂费分配表2013年9月2日材料名称分配标准（吨）分配率（元/吨）分配金额原料铁301003000废钢151001500合计454500汽车货物运费结算单2013年9月2日 第163号发货单位：长沙钢铁厂说明：里程：收货单位：长沙铸造厂承运单位：长沙第一运输公司货物件数：45吨运费：4500.00人民币（大写）肆仟伍佰元整制单 复核 收款人 蒋艳梅交 收 货 方6.9月2日，原料铁和废钢已运到企业，验收入库。材料采购成本计算单 2013年 9月2日 单位：元成本项目原料铁（30吨）废钢（15吨）总成本单位成本总成本单位成本买价1410004700510003400运费30001001500100合计1440004800525003500收 料 单2013年9月2日 收 字第 001 号供货户名：发票号：057603492013年 9月 1日收到规格材料名称编号送验数量实收数量单位单价金 额千百十万千百十元角分原料铁3030吨480014400000废钢1515吨35005250000备注验收人盖章合 计19650000会计 出纳 复核 记账 制单7.9月3日，签发现金支票，从银行提取现金5000元，以备零星开支。中国工商银行现金支票存根支票号码 05138542科目对方科目出票日期 2013年 9月 3日收款人：长沙铸造厂金 额：5000.00用 途：备用金备 注：单位主管 会计1. 9月3日，厂部供应科王健预借差旅费2500元，并填写相应的借款凭证。借款单2013年9月3日借款单位：供应科借款人：王健借款原因：差旅费借款金额：人民币（大写）贰仟伍佰元整 小写2500.00付款方式：现金本部门负责人意见： 杨伟东借款人（签章）；王健财务主管核批： 陆国良出纳：郭理湘2. 9月3日，厂办王庆报销差旅费1486元，并交回余款514元。差旅费报销单报销日期：2013年9月3日部门厂办出差人：王庆出差事由学习出发到达交通工具单据张数车船费住宿费其他费用月日地点月日地点天数标准金额项目单据金额812长沙813北京火车1380.004480市内交通106817北京818长沙火车1380.00出差补助140合 计760480246总计：人民币（大写）壹仟肆佰捌拾陆元整报销金额：1486原借款金额：2000交结余或超支金额：514单位负责人意见 罗 宏 财务主管审批 陆国良出 纳 郭理湘 报销人签字 王庆3. 9月4日，车间为和产18.5kW电机壳，领用原料铁12吨，4800元，废钢10吨，3500元，焦炭6吨，2000元。领料单编号：050901领用部门：生产车间 2013年9月4日 发料仓库：1号库材料类别名称及规格计量单位数量金额用途请领实领单价总额原料及主要材料原料铁吨121248005760018.5千瓦电机壳废钢吨101035003500018.5千瓦电机壳焦炭吨6620001200018.5千瓦电机壳合计104600 发料人 王方 记账 李兵 领料部门负责人 赵刚 领料人 王南第三联记账4. 9月5日，填写银行电汇凭证，支付前欠南京炉料供应站货款35000元。 中国工商银行电汇凭证（回单）委托日期：2013年9月5日 第 号汇款人全称长沙铸造厂收款人全称南京炉料供应站账号或住址工行12020608003675838账号或住 址32020704004526947汇出地点湖南省长沙市汇出行名 称解放支行汇入地点江苏省南京市汇入行名 称市工商银行金额人民币（大写）叁万伍仟元整千百十万千百十元角分3500000汇款用途：支付欠款汇出行盖章2013年9月5日上列款项已根据委托，如需查询，请持此回单来行面洽。单位主管 罗宏 会计 复核 记账5. 9月6日，销售给上海电机厂18.5kW电机壳200件，1600元，共320000元，商品已由铁路部门承运。货款已收并存入银行(根据先进先出法,由学生填写产品出库单的单位成本和总成本)。湖南省增值税专用发票开票日期： 2013年 9 月 6 日 No3075407购货单位名 称：上海电机厂纳税人识别号：328722134523756地 址：上海市军工路192号开户行及账号：工行 1202060200354627密码区货物或应税劳务名称单位数量单价金额税率税额18.5kW电机壳件200160032000017%54400合计32000054400价税合计（大写）人民币叁拾柒万肆仟肆佰元整（小写）374400.00销货单位名 称：长沙铸造厂纳税人识别号：3311005817667838地址、 电话：长沙市天心区 86534738开户行及账号：工行12020608003675838备注收款人 郭理湘 复核 李诚 开票人 刘立 销货单位（章）第三联：记账联 销货方记账凭证中国工商银行进账单（收账通知） 2013年 9 月 6 日 第 209号汇款人全称上海电机厂收款人全称长沙铸造厂账号工行1202060200354627账号工行12020608003675838开户银行工商银行开户银行工行解放支行人民币（大写）叁拾柒万肆仟肆佰元整千百十万千百十元角分37440000票据种类汇票收款人开户人行盖章 票据张数一张单位主管 会计 复核 记账产品出库单购货单位：上海电机厂 2013年9月6日 编号：0186产品名称规格型号计量单位出库数量单位成本总成本备注电机壳18.5千瓦件200合计200仓库经手人：李时6. 9月7日，用现金购买办公用品，其中：信纸10本，4元，墨水5瓶，3.4元，直别针2盒，4.4元，并已交厂部办公人员使用。湖南省商业零售统一发票发 票 联日期：2013年9月7日 客户名称：长沙铸造厂货物名称规格单位数量单价金额备注万千百十元角分信纸1044000墨水53.41700直别针24.4880合计人民币（大写）万仟佰陆拾伍元捌角零分 65.80开票人 收款人 开票单位（未盖章无效）7. 9月8日，开出转账支票支付长沙电视台产品广告费33360元。中国工商银行转账支票存根支票号码 2036484科目对方科目出票日期 2013年 9月 8日收款人：长沙电视台金 额：33360.00用 途：广告费备 注：单位主管 会计长沙市广告专用发票No.0087563发票联客户名称：长沙铸造厂 2013年9月8日项目名称单位数量单价金额百十万千百十元角分产品广告费3336000合计金额（大写）佰拾叁万叁仟叁佰陆拾零元零角零分 收款单位（盖章） 长沙电视台 地址 开票人 王林第二联 发票联8. 9月9日，销售帆布工作服10套，共1760元，货物已发出，收到现金.(注：购货单位为长沙钢铁厂)。长沙市工业企业统一发票开户银行：账号：客户名称：长沙钢铁厂 2013年9月9日 No.246318 项目名称单位数量单价金额百十万千百十元角分帆布工作服套10176176000合计金额（大写）零万壹仟柒佰陆拾零元零角零分1760.00 开票人 收款人 单位名称（章）第二联 发票联产品出库单购货单位：长沙钢铁厂 2013年9月9日 编号：0186产品名称规格型号计量单位出库数量单位成本总成本备注帆布工作服套101601600.00合计101601600.00仓库经手人：李时9. 9月11日，厂部技术科报销购买设计制图工具1280元，财务科以现金支付。湖南省商业零售统一发票发票联日期：2013年9月11日 客户名称：长沙铸造厂 货物名称规格单位数量单价金额备注百十万千百十元角分制图工具8160128000合计金额（大写）万壹仟贰佰捌拾零元零角零分 1280.00 开票人 收款人 开票单位（未盖章无效）第二联 发票联9月12日，厂部采购员张三报销市内交通费130元，以现金支付。市内交通费报销单2013年9月12日姓名部门摘要交通费用其他费用张三采购部市内交通费130合计金额（大写）壹佰叁拾元整 ￥130.0010. 9月13日，签发现金支票，从银行提取现金150800元，以备发工资。中国工商银行现金支票存根支票号码 05138542科目对方科目出票日期 2013年 9月 13日收款人：长沙铸造厂金 额：150800.00用 途：发放工资备 注：单位主管 会计11. 9月13日，发放职工工资。工资结算汇总表部门基本工资岗位工资应扣病事假工资各种补贴应付工资生产工人800003000080010800120000车间管理人员25001000503003750厂部管理人员8000250010085011250合计90500335009501195013500012. 9月14日，从上海焦化厂购入8吨废钢，3400元，对方代垫运费800元，材料已验收入库，货款也如数承付。中国工商银行电汇凭证（回单）委托日期：2013年9月14日 第 号汇款人全称长沙铸造厂收款人全称上海焦化厂账号或住址工行12020608003675838账号或住 址工行 12020602005387416汇出地点湖南省长沙市汇出行名 称解放支行汇入地点上海市汇入行名 称淞江支行金额人民币（大写）叁万贰仟陆佰贰拾肆元整千百十万千百十元角分3262400汇款用途：支付货税款及代垫运费汇出行盖章2013年9月1日上列款项已根据委托，如需查询，请持此回单来行面洽。单位主管 罗宏 会计 复核 记账上海市增值税专用发票开票日期： 2013年 9 月 14 日 No05760349购货单位名 称：长沙铸造厂纳税人识别号：3311005817667838地 址：长沙市解放路180号开户行及账号：工行12020608673675838密码区货物或应税劳务名称单位数量单价金额税率税额废钢吨834002720017%4624合计272004624价税合计（大写）人民币叁万壹仟捌佰贰拾肆元整（小写）31824.00销货单位名 称：上海焦化厂纳税人识别号：331105042659834地址、 电话：上海市闵行路 86534738开户行及账号：工行12020602005387416备注收款人 李则 复核 王成 开票人 毛伍 销货单位（章）第二联：记账联 销货方记账凭证材料采购成本计算单 2013年 9月14日 单位：元成本项目废钢（8吨）总成本单位成本买价272003400运费800100合计280003500汽车货物运费单2013年 9月14日 第127号发货单位：上海焦化厂说明：里程：收货单位：长沙铸造厂承运单位：上海第二运输公司货物件数：8吨运费：￥800.00人民币（大写）捌佰元整收 料 单2013年9月14日 收 字第 002 号供货户名：上海焦化厂发票号：057603492013年 9 月 14 日收到规格材料名称编号送验数量实收数量单位单价金 额千百十万千百十元角分废钢88吨35002800000备注验收人盖章合 计2800000会计 出纳 复核 记账 制单13. 9月15日，车间为生产11kW电机壳，领用原料铁8吨，4800元，废钢5吨，3500元，焦炭2.4吨，2000元。车间管理人员领用帆布工作服2套，160元。领料单编号：050901领用部门：生产车间 2013年9月15日 发料仓库：1号库材料类别名称及规格计量单位数量金额用途请领实领单价总额原料及主要材料原料铁吨8848003840011千瓦电机壳废钢吨5535001750011千瓦电机壳焦炭吨2.42.42000480011千瓦电机壳工作服套22160320车间管理人员合计61020 发料人 王方 记账 李兵 领料部门负责人 赵刚 领料人 王南14. 9月16日，通知银行电汇，归还前欠上海铸造厂的劳务费1600元。中国工商银行电汇凭证（回单）委托日期：2013年9月16日 第 号汇款人全称长沙铸造厂收款人全称上海铸造厂账号或住址工行12020608003675838账号或住 址工行 12020602004537694汇出地点湖南省长沙市汇出行名 称解放支行汇入地点上海市汇入行名 称浦东支行金额人民币（大写）壹仟陆佰元整千百十万千百十元角分160000汇款用途：支付前欠劳务费汇出行盖章2013年9月16日上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽。单位主管 罗宏 会计 复核 记账16. 9月17日，通知银行，偿付前欠长沙焦化厂货款85000元。工商银行电汇凭证（回单）委托日期：2013年9月17日 第 号汇款人全称长沙铸造厂收款人全称长沙焦化厂账号或住址工行12020608003675838账号或住 址工行 12020609007529376汇出地点湖南省长沙市汇出行名 称解放支行汇入地点湖南省长沙市汇入行名 称开元支行金额人民币（大写）捌万伍仟元整千百十万千百十元角分8500000汇款用途：支付前欠货费汇出行盖章2013年9月17日上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽。单位主管 罗宏 会计 复核 记账17. 9月17日，销售给北京电机厂18.5kW电机壳202件，1600元，11kW电机壳80件，1400元，商品已交铁路部门承运，货款未收。(根据先进先出法，由学生填写产品出库单的单位成本和总成本。)湖南省增值税专用发票开票日期： 2013年 9 月 17 日 No3075408购货单位名 称：北京电机厂纳税人识别号：110102821345237地 址：北京市石山路192号开户行及账号：工行110102010072354862密码区货物或应税劳务名称单位数量单价金额税率税额18.5kW电机壳件202160032320017%5494411kW电机壳件80140011200017%19040合计43520073984价税合计（大写）人民币伍拾万零玖仟壹佰捌拾肆元整（小写）509184销货单位名 称：长沙铸造厂纳税人识别号：3311005817667838地址、 电话：长沙市天心区 86534738开户行及账号：工行12020608003675838备注收款人 郭理湘 复核 李诚 开票人 刘立 销货单位（章）第三联：记账联 销货方记账凭证产品出库单购货单位：北京电机厂 2013年9月17日 编号：0187产品名称规格型号计量单位出库数量单位成本总成本备注电机壳18.5千瓦件20211千瓦件80合计 仓库经手人：李时18. 9月22日，销售给华南公司18.5kW电机壳140件，1600元，11kW电机壳400件，1400元，商品发出，货款已收。(根据先进先出法，由学生填写产品出库单的单位成本和总成本。)湖南省增值税专用发票开票日期： 2013年 9 月 22 日 No05760349购货单位名 称：华南公司纳税人识别号：620102436529375地 址：广州市桥梓街28号开户行及账号：工行120206090049354639密码区货物或应税劳务名称单位数量单价金额税率税额18.5kW电机壳件140160022400017%3808011kW电机壳件400140056000017%95200合计784000133280价税合计（大写）人民币玖拾壹万柒仟贰佰捌拾元整（小写）917280销货单位名 称：长沙铸造厂纳税人识别号：3311005817667838地址、 电话：长沙市天心区 86534738开户行及账号：工行12020608003675838备注收款人 郭理湘 复核 李诚 开票人 刘立 销货单位（章）第三联：记账联 销货方记账凭证中国工商银行进账单（收账通知） 2013年 9 月 22 日 第 209号汇款人全称华南公司收款人全称长沙铸造厂账号工行120206090049354639账号工行12020608003675838开户银行工商银行开户银行工行解放支行人民币（大写）玖拾壹万柒仟贰佰捌拾元整千百十万千百十元角分91728000票据种类汇票收款人开户人行盖章 票据张数一张单位主管 会计 复核 记账产品出库单购货单位：华南公司 2013年9月22日 编号：0187产品名称规格型号计量单位出库数量单位成本总成本备注电机壳18.5千瓦件14011千瓦件400合计 仓库经手人：李时19. 9月25日，签发转账支票支付长沙市铁路局装卸费700元，运输费4500元(9月17日、9月22日所销售产品的运输费)。中国工商银行转账支票存根支票号码 2036483科目对方科目出票日期 2013年 9月 25日收款人：长沙市铁路局金 额：5200.00用 途：装卸费、运输费备 注：单位主管 会计长沙市铁路局托运专用发发 票 联2013年9月17日 NO 3216324委托单位：长沙铸造厂委托人 李才 到站：北京市 运单号发站到站车种车号货车自重集装箱型运到期限保价金额运价里程收货人全称北京电机厂发货人全称长沙铸造厂现付费用地址地址项目金额货物名称件数重量包装代垫费用托运费用18.5kW电机壳2022020KG铁路运输费250011kW电机壳80160KG公路装卸费500空运仓储费水运服务费合计合计3000 合计大写零万叁仟零佰零拾零元零角零分发站经办人：黄云长沙市铁路局托运专用发票发 票 联2013年9月22日 NO 3216324委托单位：长沙铸造厂委托人 李才 到站：广州市 运单号发站到站车种车号货车自重集装箱型运到期限保价金额运价里程收货人全称华南公司发货人全称长沙市铸造厂现付费用地址地址项目金额货物名称件数重量包装代垫费用托运费用18.5kW电机壳1401400KG铁路运输费200011kW电机壳4003200KG公路装卸费200空运仓储费水运服务费合计合计2200 合计大写零万贰仟贰佰零拾零元零角零分发站经办人：黄云20. 9月28日，签发转账支票支付市电力局本月电费30400元，其中车间一般用电22000元，管理部门用电8400元。电费缴款通知单地区代码：335102 抄表日期2013年09月28日户名10611519区码8508202户名长沙铸造厂地址局号上期示度本期示度倍率单价电量kWh金额（元）20791652总036428.5710.56364