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月度财务分析报告 硕克网版科技有限公司报告主体：硕克网版科技有限公司分析期间：_年_月 目 录 本期财务分析核心提示 一、 销售业绩分析 1、1 销售收入、成本、毛利分析 1、2主营业务成本分析 1、3 华南、华东区域销售结构 二、应收账款及回款情况 2、1应收账款余额及账龄 2、2应收回款率 三、期间费用控制 3、1期间费用构成及趋势 3、2 费用控制指标：期间费用/销售收入 四、现金流管理 4、1 现金流项目明细 五、生产成本分析 5、1 生产成本的构成 5、2生产成本控制指标： 生产成本/主营业务收入 、料工费结构比 5、3制造费用控制 六、人力成本分析 6、1 人力成本构成 6、2 人力成本指标分析： 人均收入、人均毛利、人均工资 本月财务分析核心问题提示 _月份硕克公司主营业务（网版）销售额上涨达_。尤其华东区域销售收入上升较快达的增幅,相比之下华南销售收入呈？的稍微下降趋势; 尤为突出的是盈利能力的提升, 主营业务产品毛利润环比上升？；而且毛利率保持？,主要原因为？ _月公司产生利润_元，构成分别为产品网版毛利_ 设备毛利 材料毛利，来自于其他业务利润（发票筹划部分等）_ ，同时发生期间费用_元 应收帐款（继续上升甚至恶化状态,回款率不甚理想,尤其华东由于太阳能行业的不景气,都在自我笼络资金,回款率只有48.71%,而且华东回款部分承兑汇票占比愈来愈高.照此下去,马上对公司流动资金管理带来巨大压力,公司应考虑回款政策的再重视,加大回款力度,同时对承兑汇票的贴现处理找出预案,及时补充流动资金的缺口.资金管理方面,1-6月份,由于人民币升值,在桐乡工厂注册资金的过程中,由于验资资金不能及时结汇人民币,造成13万之多的汇兑损失.以后在资金的计划上要做到更加谨慎和细密,减少损失.期间费用的管理,由于报销时效跨期间报销,以前费用不能及时计提等因素,造成费用忽高忽低,比如当月销售和管理费用环比下降28.59%.但部分费用增长明显.比如由于工人加班伙食费等等. 二、销售业绩分析华南&华东华南华东项目五月六月环比五月六月环比五月六月环比2013年2013年2013年2013年2013年2013年主营业务收入4,422,649.184,736,916.117%1,856,338.631,801,064.59-3%2,566,310.552,935,851.5214%主营业务成本2,770,667.282,684,298.95-3%1,537,452.351,406,919.45-8%1,233,214.931,277,379.504%毛利润1,651,981.902,052,434.7724%318,886.28394,145.1424%1,333,095.621,658,289.6324%毛利率37.35%43.33%17.18%21.88%51.95%56%从上表看出，主营业务产品产生毛利润2,052,434.77，环比5月份毛利1,651,951.90元上升24%；净利润1,529,355.63元,环比5月份上涨了11%。而且毛利率保持在43.33%，环比5月份产品的毛利率37.35%增速很大；主要原因为华东产品获取毛利能力依然强劲，达56%，华南毛利率达21.88%也呈扩大趋势， 说明6月份对成本的控制能力加强，成本下降，形成了提升产品毛利率的良好势头。2.1、销售收入总体情况 从上表看出，六月份华南&华东区域主营业务（网版）销售额4,736,916.11元，比5月份环比上涨达7%。其中华东贡献2935851.52元，占比61.98%，华南贡献1,801,064.59元，占比38.02%。华东对整个集团的收入贡献值较大； 主要原因为华东销售收入增长很快，增幅环比达14%，主要是太阳能网版虽因双发调查、征收临时高关税的背景下，虽然市场面临巨大风险，但我公司面对客户为业内前十客户，规模较大，仍保持原有产能或者赶在高额临时关税税率之前加大产能的战略。 但华南市场，环比5月份销售呈3%的微弱下降趋势。华东区域客户的销售额，主要集中在前5客户，面对的客户群体在行业内都是知名企业，对抗市场风险能力强，比较稳定。所以要重点放在大客户关系的维护上，针对客户的产品技术、质量服务跟踪到位。二、应收帐款及回款分析应收账款情况：从报表上数据得知： 华南应收账款余额：1261万元华东应收账款余额：1947万元共计：3208万元1-6月份应收账款周转率=营业收入/平均应收帐款余额=（1264+1459）/（1147+1671+3208）/2=0.9 1-6月份应收账款周转天数=360/周转率=400天说明：公司应收账款管理能力很差，周转天数达400天，信用期间过长，存在客户长期拖帐行为，同时平均回款速度超过一年，存在很大的坏账风险。建议：按照既定账期加紧催收超期货款，制定催收流程和相关责任人，组织一次回款催收行动。新客户账期不超过3个月。超过账期拖帐客户，将进行不发货或者限制发货。降低坏账风险。6月份回款情况，区 域06月到期应收账款06月收回应收账款回款率华南4,309,658.57 3,185,983.43 73.93%华东5,702,090.29 1,691,079.42 29.66%合 计10,011,748.86 4,877,062.85 48.71%华南回款率一直保持良好，而且很稳定；华东区域回款率由于大客户阿特斯，近期回款情况不良，且以后全部是承兑汇票，导致回款率愈来愈差，而且前景很不理想。同时由于前期拖欠账期较长，加之近期销售额上升趋势，到期应收账款的金额会越来越大，回款率指标将会越来越恶化。建议同上。三、期间费用控制分析3.1华南区域，销售费用、管理费用、财务费用分别为183621.73、195,885.29、17,390.01元；销售费用、管理费用共计较上月环比下降28.59%； 华东区域 ，销售费用、管理费用、财务费用分别为143,250.75、219,184.57 、 138,048.66元；销售费用、管理费用共计较上月环比上升7.95%；其中管理费用中水电费由于上海产量增加、加上桐乡发生水电1860.6元，导致费用分摊增大，由于销售额增加，坏账准备和研发费的计提增加，租金增加较大，原因是租金包含第二、三季度宿舍租金3900*2=7800元，桐乡邹厂外租宿舍2300元。差旅费增加是由于章总个人广州、西安、厦门、深圳等出差一次性报销导致。建议：以后报销按照费用报销制度，在业务发生当期进行报销，不可跨月或积累起来一次性报销。 大额租金进行预计提处理，防止忽高忽低的费用波动。华东与华南的财务费用，主要是外币的汇兑损益引起的，华东区域浙江硕克帐户由于2410万港币注资，从1月份到6月份人民币汇率升值，造成汇兑损益产生损失达13万之多。建议：以后注资金额与结汇人民币需求保持一致，比如预计使用500万元人民币，则注资资本金相对应的港币，不要形成港币沉淀资金，以防港币贬值造成损失。3.2期间费用指标华南&华东华南华东项目五月六月环比五月六月环比五月六月环比主营业务收入4,422,649.184,736,916.117%1,856,338.631,801,064.59-3%2,566,310.552,935,851.5214%期间费用837,702.47897,381.017%499,585.98396,897.03-21%338,116.49500,483.9848%费用率19%19%27%22%13%17%考核标准14%从上表数据可以看出，费用率远偏高于公司既定考核指标。其中原因是：四、现金流管理现金流量表如下：项目/日期7月华南&华东区域华南区域华东区域期初货币资金期末货币资金期初货币资金期末货币资金期初货币资金期末货币资金现金 15,067.23 14,709.02 15,067.23 14,709.02 - - 银行存款 16,510,267.27 11,375,424.75 11,576,120.20 7,436,955.93 4,934,147.07 3,938,468.82 银行承兑汇票 2,916,982.00 4,687,462.00 1,426,982.00 1,337,462.00 1,490,000.00 3,350,000.00 合计： 19,442,316.50 16,077,595.77 13,018,169.43 8,789,126.95 6,424,147.07 7,288,468.82 净现金流（不含承兑） -5,135,200.73 -4,139,522.48 -995,678.25 净现金流 -5,135,200.73 -4,139,522.48 -995,678.25 一、经营项目 -4,559,696.61 -1,491,268.48 -3,068,428.13 1、销售商品、提供劳务收入 2,424,230.92 2,056,393.92 367,837.00 2、税费返还 6,300.00 - 6,300.00 3、购买商品、劳务支付 2,054,333.26 1,849,726.53 204,606.73 4、支付工资及福利 1,633,310.25 873,752.26 759,557.99 5、支付税费 1,087,057.20 386,671.26 700,385.94 5、其他 -2,215,526.82 -437,512.35 -1,778,014.47 二、投资项目 -575,000.00 -2,648,254.00 -575,000.00 1、收回投资款或者投资收益 - 2、处置资产收入 - 3、投资支出 575,000.00 -2,648,254.00 575,000.00 4、其他 - 三、筹资项目 - 2,648,254.00 1、吸收投资 - 2、收到借款 2,648,254.00 3、归还借款 - 4、分红或股利发放 - 5、其他 - 四、汇率变动影响 -504.12 - -504.12 1、美元汇率变动引起 - 2、港币汇率变动引起 -504.12 -504.12 3、日币汇率变动引起 - 问题及建议：其中销售商品中收入，来自华南区域销售回款_.华东区域回款_投资现金流支出包括 1、支付桐乡土建工程款_,装修工程款_购买设备款_. 2、上海工厂采购固定资产设备（晒版机、）_元。五、生产成本（主营业务成本）分析日期项目华南华东原材料直接人工制造费用合计产量pcs原材料直接人工制造费用合计产量（pcs） 5月份发生额569,747.43581,773.40385,931.521,537,452.35700,367.90376,098.71156,748.321,233,214.935278单位平均132.7071.2629.70233.65233.656月份发生额563,027.87473,143.83370,747.751,406,919.453396693,337.11426,197.29157,845.101,277,379.506,400单位平均165.79139.32109.17414.29414.29108.3366.5924.66199.59199.59 从上表看出：6月份华南总成本由于产量的下降，呈稍微下降趋势；华东产量上升很快，从5278pcs上升到6400pcs，成本也在呈上升趋势，但规模效益明显，平均成本下降34.06元。主要是原材料下降明显，从单位平均132.70元下降到108.33元；产品成本结构，华南原材料、直接人工、制造费用分别占总成本华东分别占比：华南制造费用发生额， 6月份为 422,571.61 ，较上月基本持平，其物料消耗、水电费下降明显，但菲林加工和整体租金上涨；华东区域制造费用，6月份发生额为157845.1，较上月基本持平，但产量有所增加，单位产品费用率降低明显。其中新增发生邮电费1472.25、劳保费3622.60元，伙食费发生额17850元较上月发生额2724，上升幅度极大，经查原因：？但物料消耗、低值易耗品消耗降低明显。六、人力运营成本分析硕克华南&华东月份工资发放人数人均工资人均收入人均毛利润备注1 290 3,985.11 22,845.45 7,809.10 2 289 3,196.00 15,652.73 5,398.11 3 280 3,675.84 22,665.31 8,120.76 4 304 4,717.18 20,414.45 6,772.20 5 312 3,882.95 17,545.34 5,987.71 6 310 3,864.41 17,426.73 6,070.38 7 296 4,598.33 19,228.80 6,858.41 硕克华南月份工资发放人数人均工资人均收入人均毛利润备注1 191 3,710.34 17,248.85 4,408.91 管理43+龙华98+塘厦502 196 3,231.54 6,086.68 701.62 管理44+龙华97+塘厦553 184 3,705.38 16,389.33 4,626.51 管理41+龙华93+塘厦504 190 4,018.14 15,133.38 3,348.50 管理42+龙华92+