企业内部财务管理制度.doc

企业内部财务管理制度总则为了规范本单位的会计工作，提高会计工作水平和会计信息质量，特制定本制度。1、制度依据中华人民共和国会计法、企业会计制度、会计基础工作规范等国家有关文件。2、单位法人代表对本单位的会计工作负领导责任。3、本公司会计工作规范内容包括：组织机构与内部控制，会计机构与会计人员，会计基础工作，资产负债、权益、收入、成本、费用管理，会计档案，法制建设与财经纪律六部分。组织机构与内部控制1、按公司法和中介机构章程的规定，建立股东会、董事会、监事会、经营班子等组织机构。2、内部会计管理体系主要内容包括：单位领导人对会计工作的领导职责；会计部门及其会计机构负责人、会计主管人员的职责、权限；会计部门与其他职能部门的关系；会计核算的组织形式等。3、会计人员岗位责任制度主要内容包括：会计人员的工作岗位设置；各会计工作岗位的职责和标准；各会计工作岗位的人员和具体分工；各会计工作岗位的考核办法。4、会计帐务处理程序的主要内容包括：会计科目及其明细科目的设置和使用；会计凭证的格式、审核要求和传递程序；会计核算方法；会计账簿的设置；编制会计报表的种类和要求；单位会计指标体系。5、财务内部牵制制度的主要内容包括：内部牵制制度的原则；组织分工；出纳岗位的职责和限制条件；有关岗位的职责和权限。6、会计原始记录管理制度的主要内容包括：原始记录的内容和填制方法；原始记录的格式；原始记录的审核；原始记录填制人的责任；原始记录签署、传递、汇集要求。7、财务收支审批制度的主要内容包括：财务收支审批人员和审批权限；财务收支审批程序；财务收支审批人员的责任。会计机构和会计人员1、按会计法规定设置会计机构，配备业务素质相适应的会计人员。2、会计机构负责人或会计主管人员必须取得会计从业资格证书，并且具备助理会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历。3、会计人员是否符合会计法规定的基本条件和职业道德，并且100%持有会计从业资格证书，能熟练地掌握财务会计管理及其它相关知识，对本单位的经济活动进行记录、计算、预测、分析、控制等，使本单位经济活动处于最佳运行。4、会计人员100%持有继续教育证书，并按规定进行本年度的继续教育和培训，不断提高业务素质和职业道德水平。5、建立健全会计机构内部岗位职责制，明确会计岗位设置及会计人员各自的职责范围。6、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。会计基础工作1、制定内部财务会计制度，及时办理会计手续，进行会计核算。2、填制原始凭证要符合会计制度的基本要求。要求不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应重开或更正。 3、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。4、记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号，经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。以自制的原始凭证或者原始凭证汇总代替记账凭证的，也必须具备记账凭证应有的项目。5、填制会计凭证， 字迹必须清晰、工整。6、实行会计电算化，对于机制记账凭证要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证要有制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。7、按照国际统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和期货辅助性账簿。8、会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。9、账簿记录发生错误，不准涂改、挖补。刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照下列方法进行更正。10、定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。11、必须按照会计制度的规定，定期编制财务会计报告。财务会计报告包括会计报表及其说明。会计报表包括会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注。12、按照会计制度的规定认真编写会计报表附注及其说明，做到项目齐全，内容完整。财务制度1、公司在银行开立基本存款帐户。一切收入与支出都通过此帐户核算，现金及银行存款设置明细账进行管理。2、对应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款分别设置明细账进行登记，并及时催收、清偿。对不能收回的应收款项应查明原因，追究责任，确定无法收回的，须严格审查，报告总经理批准后，作为坏账损失处理。3、公司的实收资本是全体股东实际缴纳的出资额。股东出资应经法定的验资机构验资并出具证明。对于股东的出资额按照股东姓名、出资金额设置明细账管理。4、固定资产的核算（1）公司的固定资产，是指用于经营而购置的价值在2000元预计使用年限一年以上的具有实物形态的资产。公司的固定资产按规定提取折旧，方法采用直线法，残值率为3%，计提的折旧计入业务支出，发生的固定资产修理费用，计入当期损益。（2）对固定资产设固定资产明细账进行管理，购入、出售、清理、报废和内部转移等要办理财会手续。每年进行实地盘点，对盘盈、盘亏、损坏的固定资产应由有关部门查明原因，写出书面报告，经严格审查，报总经理批准后作为营业外收入或支出处理，并在年度决算前处理完毕。5、公司的业务支出和其他业务支出的核算。业务支出是指公司为开展业务必须发生的各种费用开支，包括工资、福利费、工会经费、办公费、差旅费、修理费、租赁费、折旧费、物料用品费、职工教育经费、业务招待费、会费、营业税及附加、其他税金、职工待业保险费、住房公积金、劳动保险费、职业风险基金、存货盘亏处理其他等。（1）工资是指在编人员和长期聘用人员的工资、奖金、各种补贴和津贴、见习期临时待遇、在编进修学习人员工资、临时聘用人员的劳动报酬。（2）办公费是指用于办公用文具、印刷、邮电、水电等费用。（3）差旅费是指公司工作人员因公出差费用。（4）修理费是指固定资产的日常修理费和大修理费用。（5）租赁费是指租入固定资产的租金（不包括融资租赁费）。公司的租赁费主要是指购买办公用房的使用权。（6）折旧费是指按规定计提的固定资产折旧费。（7）物料用品费是指因消耗使用各种材料和低值易耗品而计入业务支出的费用。对于“物料用品”、“低值易耗品”设置备查登记簿，分别记录购入、领用、报废、结存等情况。（8）职工教育经费是指公司为职工岗前培训、在职培训、后继教育而支付的费用，按照工资总额的1.5%计提。（9）业务招待费是指公司为正常业务往来的需要而支付的费用，应节约使用，严格控制。具体计提标准为全年业务收入净额在1500万元以下的，不得超过业务收入净额的5；全年业务收入净额超过1500万元的部分（含1500万元），不足5000万元的部分，不超过该部分的3；全年营业收入净额超过5000万元（含5000万元）不足1亿元的部分，不超过该部分的2 （10）会费按行业规定提取并上缴。（11）营业税及附加是指公司按规定应缴纳的营业税、教育费附加、城乡维护建设税。（12）其他税金是指公司按规定应缴纳的房产税、车船是用税、土地使用税和印花税等。（13）职工风险基金按业务收入的10%计提，作为因不可避免的工作失误而依法进行赔偿的准备金。（14）职工待业保险费是指按国家规定缴纳的待业保险金。（15）劳动保险费是指按国家规定缴纳的职工退休统筹金、支付退休人员的医疗费、6个月以上病假人员工资、退职金、丧葬费、抚恤金等。（16）其他支出是指业务支出以外的开支，包括财务费用、坏账损失、罚款支出、捐赠支出、固定资产盘亏和处理固定资产净损失、非常损失等。6、公司的收入包括业务收入、其他收入。业务收入是指评估收入和其他业务收入。其他收入是指公司投资净收益、固定资产盘盈和处理固定资产净收益及其他收益。公司的一切收入必须按规定入账，各项业务收费标准，应严格按照有关规定执行。公司的各项收入应于业务已经完成、款项已经收到或者取得了收取款项的凭据时，确认收入的实现。7、公司的利润是一定时期的收入减去支出后的净额。8、公司按税法规定缴纳企业所得税。9、公司的净利润根据董事会提议，股东大会通过，按股东出资比例分配。10、公司发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润等弥补；下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补；5年内不足弥补的，应当用税后利润弥补。11、公司的所有者权益包括实收资本、资本公积、事业发展基金、公益金、未分配利润。事业发展基金用于弥补亏损或转增资本等注册会计师事业发展方面，不得挪作他用。会计人员要妥善保管会计档案1、会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得