会计学作业二(附答案).doc

会计学作业二姓名： 班级： 学号： 成绩：一、乙企业2008年11月30日银行存款日记账余额476 000元，银行对账单余额486 000元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项：（1） 企业偿还A公司货款50 000元已登记入账，但银行尚未登记入账；（2） 企业收到销售商品款70 200元已登记入账，但银行尚未登记入账；（3） 银行已划转电费9 800元登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；（4） 银行已收到外地汇入货款40 000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账； 要求：请填写下面的“银行存款余额调节表”。银行存款余调节表2008年11月31日项目金额项目金额银行存款日记账余额476000银行对账单余额486 000加：银行已收，企业未收款40 000加：企业已收、银行未收款70 200减：银行已付、企业未付款9 800减：企业已付、银行未付款50 000调节后余额506 200调节后余额506 200二、资料顺达公司发生以下现金会计业务：13月1日，签发现金支票一张，从银行提取3 000元现金备用。借：库存现金 3000 贷：银行存款 30002.3月2日，销售产品，取得销售收入18 000元，增值税3 060元，共计21 060元，收到支票存入银行。借：银行存款 21 060贷：主营业务收入 18 000贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 3 0603.3月3日，接到开户银行的收款通知，收回赊销产品的账款30 000元，已转入银行。借：银行存款 30000 贷：应收账款 3000043月4日，采购员林达到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将30 000元汇往采购地广州工商银行。借：其他货币资金-外埠存款 30 000 贷：银行存款 30 00053月6日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800元，财务部门支付现金。借：其他应收款- 李宵 1800 贷：库存现金 180063月9日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料价款16 000元，增值税额2 720元，共计18 720元，材料验收入库。借：原材料 16 000应交税费-应交增值税（进项税额） 2 720 贷：其他货币资金-外埠存款 18 72073月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11 280元收妥入账。借：银行存款 11 280 贷：其他货币资金-外埠存款 11 2808.3月15日，收到预收销货款59 000元，存入银行。借：银行存款 59 000 贷：预收账款 59 00093月15日，企业申请办理银行汇票，将银行存款66 000元转为银行汇票存款。借：其他货币资金-银行汇票存款 66 000 贷：银行存款 66 000103月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由财务处付给现金。借：管理费用 1 850贷：其他应收款- 李宵1 800 库存现金 50113月17日，采用银行汇票结算方式购进材料，价款45 000元，增值税7 650元，共计52 650元，材料验收入库。借：原材料 45 000应交税费-应交增值税（进项税额） 7 650贷：其他货币资金-银行汇票存款 52 56012.3月18日，购进原材料一批，价款20 000元，增值税额3 400元，共计23 400元，以转账支票支付。借：原材料 20 000应交税费-应交增值税（进项税额） 3 400贷：银行存款 23 400133月20日，银行将多余款项13 350元退回，收妥入账。（参见业务9、11）借：银行存款 13 350 贷：其他货币资金-银行汇票存款 13 350143月21日，开出转账支票支付产品广告费2 500元。借：销售费用 2 500 贷：银行存款 2 500153月25日，支付管理部门房屋租金850元。借：管理费用 850 贷：银行存款 850163月27日，企业将银行存款50 000元存入信用卡。借：其他货币资金-信用卡存款 50 000 贷：银行存款 50 000173月28日，用信用卡支付业务招待费5 000元。借：管理费用 5 000 贷：其他货币资金-信用卡存款 5 000183月28日，开出现金支票，从银行提取现金120 000元，备发工资。借：库存现金 12000 贷：银行存款 1200019 3月28日，在现金清查过程中，发现长款180元，其原因待查。借：库存现金 180 贷：待处理财产损益 18020 3月30日，在现金清查中，发现短款50元，无法查明具体原因。借：待处理财产损益 50 贷：库存现金 5021. 3月31日，现金清查过程中的长款，经领导批准，转作营业外收入。经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。借：待处理财产损益 180 贷：营业外收入 180（*同业务19相关）借：其他应收款 50 贷：待处理财产损益 50（*同业务20相关）要求根据以上经济业务编制会计分录。三、2007年4月1日，甲企业支付价款54，000元从二级市场购入乙企业发行的股票10,000股，每股价格5.4元 (含已宣告但尚未领取的股利4 000元)，另发生交易费用500元。甲企业将其持有的乙企业股权划分为交易性金融资产。 (1)2007年4月15日，收到乙企业发放的现金股利； (2)2007年6月30日，乙企业股票每股市价6.2元； (3)2007年7月25日，甲企业将其持有的乙企业股票全部售出，每股股价7.3元。要求：根据经济业务编制相关会计分录。三、答案：2007、4、1购买股票借：交易性金融资产-乙公司股票（成本） 50 000应收股利 4 000 投资收益 500贷：银行存款 54 5002007、4、15收到股利借：银行存款 4 000贷：应收股利 4 0002007、6、30确认公允价值变动借：交易性金融资产-乙公司股票（公允价值变动） 12 000贷：公允价值变动损益 12 0002007、7、25出售股票借：银行存款 73 000 贷：交易性金融资产-乙公司股票（成本） 50 000 交易性金融资产-乙公司股票（公允价值变动） 12 000 投资收益 11 0002009、7、25同时将公允价值变动损益进行转账：借：公允价值变动损益 12 000 贷：投资收益 12 000四、华荣企业1999年之前采有直接转销法，核算坏账损失，1999年年底开始改用备抵法，按应收账款余额的1%计提坏账准备。企业发生以下经济业务：（1）1999年5月10日发生坏账损失5000元。（2）1999年12月31日，企业应收账款余额为600000元，计提坏账准备。（3）2000年8月9日发生坏账4500。（4）2000年12月31日，计提坏账准备前，应收账款余额为200000元，计提坏账准备。要求：根据经济业务编制会计分录。（1）借：应收账款 35100贷：主营业务收入 30000 应交税费-应交增值税 5100（2）借：资产减值损失-坏账损失 5000 贷：应收账款 5000（3）应计提坏账准备：6000001%=6000借：资产减值损失-坏账损失 6000贷：坏账准备 6000（4）借： 坏账准备 4500 贷：应收账款 4500（5）应计提坏账准备：2000001%=2000-（6000-4500）=500借：资产减值损失-坏账损失 500贷：坏账准备 500五、黄河有限责任公司发生有关长期股票投资的经济业务如下：（1）203年2月1日，购入ABD股份公司股票50万股，每股成交价5元，印花税、手续费1 000元，公司购入甲企业的股份占甲企业有表决权资本的10%，不具有重大影响，准备长期持有。款项均以银行存款支付。（2）ABD公司于204年3月5日，宣告发放2003年度的现金股利，每股0.10元。（3）204年3月28日，公司收到现金股利，存入银行。（4）205年4月2日，ABD公司宣告分派204年度现金股利，每股0.20元。（5）205年4月30日，公司收到现金股利存入银行。（6）203年6月5日，购入GHN股份公司股票200万股（对方总股本1000万股，具有重大影响），每股8元，其中包括已宣告未发放的现金股利每股0.30元，另支付相关税费128 000元。（7）203度GHN公司实现年度净利润800万元，按持股比例计算本企业应分享的份额。（8）204年2月2日，GHN公司宣告发放现金股利500万元，即每10股发放5元，计算本企业应收股利并转账。（9）3月2日，收到GHN公司发放的现金股利，存入银行。（10）204年度GHN公司发生净亏损200万元，计算本企业应负担额，并转账。要求：根据上述资料编制有关的会计分录。（1）对ABC公司的投资2003年1月6日，购入ABC股份公司股票借：长期股权投资-ABC公司（成本） 2 501 000 贷：银行存款 2 501 000（1） 借：应收股利 50 000 贷：投资收益 50 000 （1） 借：银行存款 50 000 贷：应收股利 50 000（1） 不做会计分录（不做账务处理）。（1）借：应收股利 100 000 贷：投资收益 100 000 （1）借：银行存款 100 000 贷：应收股利 100 000（2）对GHN公司的投资2003年6月5日，购入GHN股份公司股票投资成本：2000 000（8.3-0.3）+120 000=16 120 000（元）借：长期股权投资-GHN公司（成本） 16 120 000 应收股利 600 000 贷：银行存款 16 720 000（2） 本企业应享有份额：10 000 00020%=2 000 000（元）借：长期股权投