出纳工作手册.doc

财务部出纳手册出纳工作手册财务部 制时间：09-02-16 出纳工作细则 第一条 为加强现金管理，贯彻现金管理条例，控制现金费用支出，保证良好的现金流,满足正常运转，保障公司资金安全，便于客观考核出纳工作，特制定本细则。第二条 总部及地区资金管理岗位架构一、出纳组管理架构：总部资金主管1名，总部省内收付款出纳1名，总部省外收付款出纳一名，总部出纳1名，地区出纳各1名。二、目标：保障资金安全，保证地区财务核算的真实性，保证资金流的通畅，让各项资金金的收支真实性、程序化、标准化，堵塞漏洞、防弊除漏。财务负责人助理部长资金主管地区出纳省外收付出纳地区会计省内收付出纳第三条 出纳工作基本职责一、了解国家有关现金管理法律法规；二、熟知公司内部现金管理规定、财务审批权限、费用审批程序、有关业绩、财务款结算规定；三、坚持“收支两条线”原则，任何人不得“坐支”美容院营业款；四、全面掌握本地区现金流规律：1、确认本地区所有收入；2、明确费用支出期间以及支出权限；3、准确掌握现金持有量，保证业务正常运营所需。五、服从财务系统领导；六、办理审批权限规定权利内的有效审批事项；七、贯彻内部牵制制度，办理经会计审核的支出事项；八、明确资金调拨权限在总部。各地区依据调拨批文办理资金调拨；九、与财务部保持沟通与汇报：1、及时与行政领导沟通，了解业务发展动向；2、及时向财务领导汇报，解决现金管理方面的困难与问题；3、及时与前台、前台主管沟通，掌握美容院现金情况。 第四条 出纳绩效考核表项目具体内容评 分 标 准基础分数资金管理资金申请、使用、审核、凭证处理及时、完整、准确1、资金的申请程序不符合公司规定的扣1分/次202、资金使用报销不符合公司规定的扣1分/笔3、未定期核对出纳资金并盘存资金的按扣2分/次4、地区、院内资金帐实不符的本考核为0分5、资金流程全部符合公司规定并帐实相符：加4分报表核算与分析完整、准确、及时、规范1、报送不完整的扣1分/次152、报表、核算不准确的按扣0.5-1分/一个错误点3、报送不及时的按扣1分/天4、报表、核算不规范的1分/一个不规范点5、未给业务提供财务数据分析(每月1次),扣2分/次6、报表及时、规范、准确、完整的加3分工资造发完整、准确、及时1、报送不及时的按1分/天102、不按公司标准执行的扣5分/一项3、核算不准确、发放不规范的扣0.5分/一个；扣2分/次4、工资、造发规范准确及时的加2分货品管理完整、准确、先进先出1、未定期盘点库房货品，扣2分/次52、临近过期产品未上报，扣2分/次资产管理账目清晰、变动手续完整、账实一致1、账目不清晰的扣2分/1院102、变动手续不全扣1分/项3、帐实不一致扣1分/件4、资产管理账目清晰、手续齐全、帐实一致加2分院财务管理地区财务下院检查规定执行,及时发现.处理.规范院内违规行为且检查纪录完整。账表处理合符前台操作手册规定,保存完整.交接清晰1、未执行下院检查制度以及资料保存：扣1分/1家202、发现问题不上报或处理扣2分 3、前台帐务不规范违规金额每1500元以下扣2分；4、未参加前台会议，扣2分/次5、对地区存在财务问题不反馈、不处理，扣10分/次6、消耗业绩计算不准确每500扣2分7、地区院帐务、管理规范并无任何违规情况的加4分执行力对制度不折不扣的执行，完成上级交待的任务1、未执行公司制度每项扣2分102、未完成上级交待的任务扣2分/项3、财务资料不按公司规定装订、邮寄及保管的本项为0分4、不折不扣执行公司制度、全面完成上级交待的任务加2分督导培训有团队意识、对下级绩效考核严谨、对财务、业务进行培训1、未及时开展相关制度的培训扣2分/项102、每月至少三次地区财务人员会议，少一次扣2分3、对下级绩效考核不严谨本项为0分4、财务团队无配合和沟通扣4分5、有团队战斗力、凝聚力加2分第五条 地区出纳基本工作内容：一、 货币资金核算；二、 往来结算；三、 院资金管理；四、 统计业绩日报表；五、 工资核算；六、 其他工作及事项；第六条 出纳的日常工作职责及内容一、货币资金核算。1、办理现金收付，审核审批有据。严格按照公司有关现金管理制度的规定，根据地区会计主管审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须凭经过会计主管人员、地区负责人、公司相关领导审核审批文件方可办理。2、收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。对不符合公司支付范围、审批程序、手续的款项，出纳有权拒绝支付。支付手续、程序、依据：会计月固定费用、临时费用申请完毕经公司审批后的固定费用、临时费用申请及相关批准件同步移交给出纳，出纳依据固定费用计划和临时费用及相关批准件做为付款凭据。3、严禁坐支：不得在收入的现金中直接坐支如确属急需的必须经地区财务负责人报总部财务部同意。4、收款、收现，1）、收具公司下拔款：开具收款确认单（详见附表1）；2)、收具地区其他收入，地区任何收入款项必须由出纳收取，开具收款收据。每月初10号以前及时汇回地区各项款项回公司财务部。5、有POS款或商场结算款的地区，按合同规定的时间办理结算并及时存入总部出纳指定帐户。每月初10号以前及时汇回地区POS款项回公司财务部。6、违规责任：出纳不按照公司的相关现金支付范围、支付程序及收款程序办理的处以每次100-500元罚款。会计未按照公司现金管理程序办理现金以及未督促出纳按规定办理现金存取业务的处以100-500元罚款。2、办理银行结算，规范使用支票。1、严格控制签空白支票。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算与使用。2、地区现金帐户的确定：地区帐户名的确定由总部出纳确定，开户后及时上报开户姓名、开户银行、银行卡号、电话查询密码。3、地区储蓄存款账户严禁开通网银，禁止在网上进行交易已办理网上银行的必须立即予以取消，专项工资卡可开通网银，但只限每月10日的工资支付，工资支付完毕后本专项工资卡余额为零。4、地区各储蓄存款账户实行存折（包括卡）和交易密码分离管理的保管原则。存折（包括卡）由地区会计保管，交易密码由出纳保管。各储蓄存款账户交易密码只能由地区出纳知道，严禁其他人接触。5、各储蓄户的存取款业务只能由地区出纳经办，严禁其他人员办理存取款业务（存款业务可适当放开限制）。从银行提取现金的取款手续，原则上应当履行下列程序见（附表2）：1）出纳制取款计划表，并由会计审核签字； 2）出纳持取款计划单，从会计处取得存折到银行取款； 3）将取款单回单（存根），存折交回存折（卡）保管人（会计）； 4）存折（卡）（会计）保管人检查、核对支取的款项是否有超额支取以及存折记录是否完整、正确（原则上每日下班前由出纳交付给会计保管）。3、认真登日报表，保证日清月结。1、根据已经审批办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记资金日记帐，并结出余额。资金帐上的现金、银行卡帐面余额要及时出纳手持现金与银行对账单核对，保证帐实相符。2、及时要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款，要及时查询，要随时掌握银行存款余额。3、会计对出纳上缴的资金日报表、出纳单据交接表、原始凭证进行会计审核，月末现金、存款明细账必须与会计填制现金日记账进行核对，保证发生额、余额的一致，做到账账相符，不得以“白条”抵充现金。4、对未能开通电话查询银行卡（折）必须将当月各存折记录明细进行扫瞄件、挂在资金帐内地区借款、其他应收款款栏，有效凭据的扫描件上传在资金日记帐上做为附件，随同资金报表报送公司。5、资金日报表上传时间： A、旬报上传时间为每周星期二12点以前； B、月报上传时间为每月26号下午5点以前上传报表。4、保管库存现金、银行卡（折）、保管有价票据：1、认真保管有价票据：（例如租房押金票据、水电押票据、POS机押金票据、资产维修发票、其他应收、应付款票据等等）按财务资料管理办法执行。2、对于现金、银行卡（折）和各种有价票据，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过公司规定核定的限额（10家（含10家）美容院以下的地区500元；1020（含20家）家美容院的地区800元；20家以上美容院的地区1200元），当日取款后又没实际支付的款项，超出库存限额的，不管什么原因，都必须存回银行。库存现金不足的，可从银行取款补足。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。3、如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。5、保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。二、往来结算。日常工作内容有：1、办理往来结算，建立清算制度。1、办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的内容，主要包括：公司与内部核算单位和职工之间的款项结算；2、公司与外部单位不能办理转帐手续和个人之间的款项结算；3、根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；4、应付，暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。5、实行备用金制度的地区，要核定备用金定额，核定备用金定额由总部资金主管审核，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算。2、核算其他往来款项（重点为应收房租押金），防止坏帐损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。三、院资金管理。日常工作内容有：1、对款项帐实、交接、存入银行的实地检查。附表（出纳现场检查记录表）2、对院内资产帐实、完整、使用状况的实地检查。3、对院内帐货、资金的检查每院不低于3次；4、POS机或商场结算销货款的地区，按合同规定的时间办理结算并及时存入总部出纳指定帐户。5、协助会计主管对前台单据、帐本、各项登记表的定期或不定期检查，检查前台是否按前台操作规程进行规范工作，前台账务是否真实、准确，是否严格执行促销制度。四、统计业绩日报表：1、业绩日报表准确无误，每天11点以前及时上报公司财务部相关工作人员（高玲、王丽丽、黄遵华、黄远刚）及其他业务部相关领导。2、及时核对院业绩报表的当日款项存款（当日应存款与实存款是否相符）以及存款的及时性与准确性。3、及时核对POS款登记明细表与当院刷卡是否相符。五、工资核算。1、执行工资计划，监督工资使用。根据批准的工资计划，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。2、审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项(包括计算个人代扣社会保险金等)，计算实发工资。发放完毕后，要及时对工资和奖金计算表附在记帐凭证，并注明记帐凭证编号，妥善保管。六、其他工作及事项：1、地区财务负责人安排的其他工作及协助财务负责人其他工作；2、公司总部财交待的其他工作；3、不断总结和加强自身专业技能学习，提高业务能力。为地区把好关，管好家；4、对公司商业机密保密；5、工作计划：（1）、有计划高效有序完成任务。合理安排每天工作内容，根据会计月初固定费用、零时费用申请完毕公司审批后固定费用、零时费用申请及相关批准件同步移交给出纳，出纳根据费用使用情况制定相应工作计划。（2）、制订下院检查计划。附件（1）一：员工购物收入控制程序：1：统计并核对员工购物手册：每月根据收集上来的员工购物手册所列的产品和数量，核对其是否违反公司规定（同一员工当月所购产品品种不能相同，且只能买一瓶）。2：收款开单：地区会计按公司规定的扣率和员工所购产品、数量计算出实际应收款项，收款并开具订货清单和总收据，黑绿留底（随附员购汇总清单），红联随附各院申购订货清单。3：提货并盖章：库房核对订货清单和收据，根据清单上所列品种发货并盖章。4：报表反映：每月对员工购物收入进行准确、完整的汇总并准确反映在相关报表。5：款项汇回 ：员工购物收入款项应于次月十日之前完整的汇回公司。二：工作服、美容师手册收入控制程序1：收入的确认：按公司规定的标准和数量确认收入。2：开票并收款：根据确认的数量、单价开具收据并收款，黑绿联留底，红联给交款人。3：领货：库房对收据核无误后发货。4：报表反映：每月在相关报表上准确完整的反映服装、手册收入。5：款项汇回：服装、手册收入款项应于次月十日之前完整的汇回公司。三、其他现金收入：各地区美容院人员、管理人员不论向公司交纳何种性质的现金（包括在发工资时扣取）都须向地区会计索取诗丽堂专用收据（订货凭单），地区会计必须完整、准确、及时的汇回公司并在相关报表上进行完整的体现。 财务部 修制 时间：2009-2-14主题词： 出纳岗位职责 发：四川事业部、西南事业部、西北事业部、华东事业部（各分公司财务） 签发： 拟稿： （财务内部资料，注意保存）附表1公司下拔款（进帐单）时间： 年 月 日出票人全 称收款人全 称帐 号帐 号开户银行开户银行金额人民币（大写） 百十万千百十元角分进帐原因审核： 记帐： 出纳：附表2银行卡 （折） 转（取）申请单时间： 年 月 日转出银行