第2章 企业内部控制流程(3).doc

第2章 企业内部控制流程采购2.1 请购审批与预算控制2.1.1 请购审批业务流程 1、请购审批业务流程与风险控制图请购审批业务流程与风险控制图业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监主管领导招标办供应部部长供应部相关部门如果请购依据不充分、不合理，会导致企业资源浪费4321检查库存存物资储货情况相关部门提出采购申请开始D1如果相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或产生舞弊行为审批审核审核汇总、整理材料计划，并组织询价、拟定供应商呈交原辅材料计划表D2如果采购未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错或舞弊行为，欺诈行为，从而使企业遭受损失审核审批审批审核审核权限内审核审核采购范围内 否预算内算内审核 否5 是6 是按照预算执行进度实施采购结束D32、采购业务招标流程控制表资金支付业务流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11、生产部等物资需求部门根据企业相关规定及实际需求提出采购申请2、仓储部门核查采购物资库存情况，检查该项情购是否执行后又重复提出，以及是否存在不合理的情购品种和数量。D23、请购人员应根据库存量基准、用料预算及库存情况填写“原辅材料计划表”，需要说明请购物资的名称、数量、需要日期、质量要求等内容。4、采购员根据所掌握的市场价格，在“原辅材料采购审批单”上填写采购单价、数量、金额及供货单位等，后呈交相关部门领导审批D35、如果采购事项在申请范围之外的，应由供应部部长、主管领导、财务总监逐级审核，最终由总经理审批；如果采购事项在申请范围之内但实际采购金额超出预算的，经供应部部长、主管领导审核后，财务总监和总经理根据审批权限进和采购审批；在采购预算之内的，供应部门按照预算执行进度办理请购手续。6、采购员按照审批后的“采购申请单”进行采购相应规范应建规范物资采购管理规定参照规范 企业内部控制应用指引文件资料 “原辅材料计划表” “原辅材料采购审批单”责任部门及责任人 供应部、财务部、生产部、物资部、电议分厂、招标办 总经理、财务总监、主管供应领导、供应部部长、物资部部长、采购员、库管员、招标办主任2.2 采购与采购验收控制2.2.1采购业务招标流程1、采购业务招标流程与风险控制图采购业务流程与风险控制图业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段招标领导小组分管领导招标办采购部门采购招标工作中，如果违反国家法律、法规，企业会遭受外部处罚、经济损失和信 誉损失审核分类汇总1开始提供招标、采购计划D1采购招标过程如果违反法律、法规及企业规章制度的规定，企业可能会受到有关部门的处罚，造成资产损失 审批审批拟定招标计划 20万元 20万元2编制招标方案2编制招标文件确定供货单位 价 格发布招标信息3询价比价以上 以下签订合同D2如果采购招标评审不规范、选择了不合格的供应商或签订的合同不符合国家相关法律、法规，可能给企业带来不必要的损失5确定中标单位组织招标会议46结束资料存档发出中标通知7签订合同D32、采购业务招标流程控制表采购业务招标流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11、招标办收到招标计划后，对招标计划进行审核、分类、汇总D22、对批量采购金额在20万元以上或公司指令性招标的物资、设备等拟定招标计划，报分管领导审批。3、分管领导审批后，招标办组织相关单位编制招标文件，同时编制招标方案报分管领导审批，并发布招标信息。同时对供应商资质证件进行初步审核。4、分管领导审批后，招标办安排并组织招标会议。D35、由分管项目或物资领导负责主持招标会议，按招标会议程序，公开唱标、技术询标、评标、商务价格洽谈等工作；招标领导小组根据技术评标及价格进行最终评议，确定中标单位6、招标办发出书面中标通知。7、采购部门与中标单位签订采购合同。相应规范应建规范采购招标管理规定参照规范 中华人民共和国招标投标法 中华人民共和国合同法文件资料 采购合同 采购招标书 合格供应商名录 中标单位通知书责任部门及责任人 招标办、采购部门 相关分管领导、招标办主任、采购员2.2.2 请购审批业务流程 1、供应商的评选流程与风险控制图请购审批业务流程与风险控制图业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理供应主管供应部相关部门供应商如果调查表设计不标准、不合理，可能会导致漏选一些优秀的供应商开始12收集供应商信息发放、回收调查表配合D1如果选择、评价和重新评价供应商的准则不完善，会造成候选供应商不符合企业要求审核进行比质与比价3提出候选名单4采购物资分类参与D2如果现场评审过程规范，会导致选择了不合格的供应商审批审核审核评审 65结束资料存档确定供应商编写合格供方名录组织现场评审 是参与评审D32、采购业务招标流程控制表资金支付业务流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11、生产部等物资需求部门根据企业相关规定及实际需求提出采购申请2、仓储部门核查采购物资库存情况，检查该项情购是否执行后又重复提出，以及是否存在不合理的情购品种和数量。D23、请购人员应根据库存量基准、用料预算及库存情况填写“原辅材料计划表”，需要说明请购物资的名称、数量、需要日期、质量要求等内容。4、采购员根据所掌握的市场价格，在“原辅材料采购审批单”上填写采购单价、数量、金额及供货单位等，后呈交相关部门领导审批D35、如果采购事项在申请范围之外的，应由供应部部长、主管领导、财务总监逐级审核，最终由总经理审批；如果采购事项在申请范围之内但实际采购金额超出预算的，经供应部部长、主管领导审核后，财务总监和总经理根据审批权限进和采购审批；在采购预算之内的，供应部门按照预算执行进度办理请购手续。6、采购员按照审批后的“采购申请单