2012年度中税协网校业务助理人员继续教育课程课后练习、年度考试答案.doc

个人所得税疑难问题解答一、判断题1.个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“其他所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。（ 错 ）2.自然人再次转让所受让的股权的，股权转让的成本为前次转让方的实际转让价格或由税务机关核定的计税价格加上由卖方负担的相关税费。（ 错 ）3.对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。（ 对 ）4.股权激励的个人所得税相关政策中，涉及应纳税额计算的公式中包含规定月份数，该规定月份数是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算。（ 对 ）5.有关股权激励个人所得税政策，适用于上市公司（含所属分支机构）和上市公司控股企业的员工，其中上市公司占控股企业股份比例最低为30%（间接控股限于上市公司对二级子公司的持股）。（ 错 ）二、单选题1.A公司为上市公司，2012年6月，A公司宣告了2011年度的利润分配方案，下列各分配方案中不需代扣个人所得税的是（ A ）A.以资本公积金（股本溢价）转增股本 B.以资本公积金（其他）转增股本C.以盈余公积分配红股 D.分配现金股利2.对自然人转让股权，申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取的核定方法不包括（ D ）A.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产账面价值的份额核定股权转让收入B.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产评估价值的份额核定股权转让收入C.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入D.参照相同或类似条件下其他行业的企业股权转让价格核定股权转让收入3.甲某投资100万元成立A公司，三年后甲某将其持有A公司100%的股权以400万元的价格转让给乙某，股权转让合同约定，A公司转让之前的应收账款100元与应付账款200万由甲某承继和负担，则甲某转让股权需要缴纳的个人所得税为（ B ）A.20万元 B.40万元 C.60万元 D.80万元4.甲某持有A公司的股改限售股10000股，A公司股权分置改革的股票复牌日为2005年10月1日，限售股解禁日为2006年10月1日。2006年5月2日，A公司宣告以资本公积转增股本，每10股转增10股。甲某于2010年1月7日将其持有的限售股全部出售，当日市价为10元/股，甲某无法提供准确的原值凭证，则甲某转让限售股需要缴纳的个人所得税为（ C ）A.17000元 B.20000元 C. 34000元 D.40000元5.2011年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50,000股，在获得限制性股票时支付了50,000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2012年2月28日解禁10,000股，当天该股票收盘价7.5元/股。限制性股票解禁时孙某的应纳税所得额为、（ C ）A.7500元 B.30000元 C.47500元 D.65000元三、多选题1.符合下列情形之一且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低（ ABCD ）A.申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的B.申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的C.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的D.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的2.下列各项属于限售股转让行为，应征收个人所得税的有（ABCD ）A.个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股B.个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金（ETF）份额C.个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方D.个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权3.下列关于企业年金个人所得税的处理说法中正确的有（ AD ）A.企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除B.职工当月个人工资薪金所得低于费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，应就企业年金企业缴费部分全额单独征税C.在计算以前年度企业缴费部分未扣缴税款的税款时，月平均工资额是指全年工资总额除以12个月D.在计算以前年度企业缴费部分未扣缴税款的税款时，工资总额中不包括未计提企业年金的奖金、津补贴等4.下列股票增值权个人所得税应纳税所得额的计算公式中错误的有（ ABD ） A.某次行权应纳税所得额=（可行权日股票价格授权日股票价格）行权股票份数B.某次行权应纳税所得额= 行权日股票价格行权股票份数C.某次行权应纳税所得额=（行权日股票价格授权日股票价格）行权股票份数D.某次行权应纳税所得额=（行权日股票价格授权日股票价格）2行权股票份数5.下列关于股票期权激励行权后的说法正确的有（ABCD）A.个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税B.个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款C.员工因拥有股权参与税后利润分配而取得的股息、红利所得，除依照有关规定可以免税或减税的外，应全额按规定税率计算纳税D.个人从上市公司取得的股息、红利所得暂按50%计入个人应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳个人所得税公司法律制度一、判断题1.分公司有独立的公司名称、章程，有独立的财产，具有独立的法人资格，可以独立的承担民事责任。( 错 )2.公司董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以依法向人民法院提起诉讼。（ 对 ）3.某百货有限责任公司注册资本为人民币2000万元，其货币出资金额为人民币350万元。该公司的这一出资方式并不违反公司法的规定。( 错 )4.甲公司主要经营医疗器械业务，该公司的总经理王某在任职期间代理乙公司从国外进口一批医疗器械销售给丙公司，获利2万元。甲公司得知上述情形后，除将王某获得的2万元收归公司所有外，还撤销了王某的职务。甲公司的上述做法不符合公司法的有关规定。( 错 )5. 股份有限公司注册资本的最低限额为200万元。（ 错 ）二、单选题1.A公司是由甲乙丙股东各出资30万、丁出资80万共同设立的有限责任公司，丁因个人购房向银行贷款申请A公司为其作担保，为此A公司召开股东会，股东均出席会议。根据公司法的规定，下列关于股东会议决议的表述正确的是( D )。A.该决议必须经全体股东通过 B.该决议必须经甲乙丙三个股东全部通过C.丁在该事项上不得表决,该决议必须经甲乙丙股东过半数通过D.丁在该事项上不得表决,该决议必须经甲乙丙股东所持表决权的过半数通过2.根据公司法律制度的规定，一般公司设立分公司，申请登记的期限是（ B ）。 A.自决定作出之日起15日内 B.自决定作出之日起30日内C.自决定作出之日起60日内 D.自决定作出之日起90日内3.甲、乙、丙三人共同出资设立了一有限责任公司，其中甲以机器设备作价出资20万元。公司设立6个月后，吸收丁入股。1年后，该公司因拖欠巨额债务被诉至法院。法院查明，甲作为出资的机器设备出资时仅值15万元，甲现有可执行的个人财产3万元。下列处理方式中，符合公司法规定的是( D )。A.甲以现有财产补交差额，不足部分由乙、丙、丁补足B.甲以现有财产补交差额，不足部分待有财产时再行补足C.甲无须补交差额，其他股东也不负补交差额的责任D.甲以现有财产补交差额，不足部分由乙、丙补足4. 2009年2月，甲、乙、丙共同出资设立了A有限责任公司。2009年5月，丙与丁达成协议，将其在A公司的出资全部转让给丁，甲、乙均不同意。下列解决方案中，不符合公司法规定的是( C )。A.由甲或乙购买丙的出资 B.由甲和乙共同购买丙的出资C.如果甲、乙均不愿购买，丙无权将出资转让给丁D.如果甲、乙均不愿购买，丙有权将出资转让给丁5. 某有限责任公司注册资本为人民币18000万元，净资产额为人民币7800万元，该公司变更为股份有限公司时，根据公司法律制度的规定，折合的实收股本总额不得高于( B )万元。A.18000 B.7800 C.10200 D.20000三、多选题1.下列关于分公司法律地位的表述中，正确的有( CD )。A.分公司具有独立的法人资格 B.分公司独立承担民事责任C.分公司可以依法独立从事生产经营活动 D.分公司从事经营活动的民事责任由其总公司承担2. 根据公司法的规定，股份有限公司董事、高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成损失的，在一定情形下，连续180日以上单独或合计持有公司1%以上股份的股东可以为了公司利益，以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。下列各项中，属于该情形的有( CD )。A.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝B.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼，董事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼C.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝D.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼，监事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼3.根据公司法的规定，有限责任公司股东会会议对下列事项作出的决议中，必须经代表23以上表决权的股东通过的有( ABD )。A.修改公司章程 B.减少注册资本 C.更换公司董事 D.变更公司形式4.自然人甲拟出资设立一人有限责任公司，在其有关出资的表述中，符合公司法规定的有( BC )。A.甲为自然人股东可以用劳务作为出资 B.甲的出资额不得少于10万元C.甲应当一次足额缴纳出资额 D.甲的出资额不得少于3万元5. 下列有关有限责任公司和股份有限公司区别的说法中正确的有( AC )。A.有限责任公司都以发起方式设立，而股份有限公司有发起设立和募集设立两种方式B.有限责任公司的股东是50人以下，而股份有限公司的股东人数是200人以下C.有限责任公司可以不设董事会，而股份有限公司都应设董事会D.有限责任公司承担无限责任，而股份有限公司承担有限责任增值税、消费税、营业税暂行条例一、判断题1、我国目前实行的是消费型增值税。( 对 )2、纳税人应关注企业的委托代销科目，应要求代销方提供代销清单，没有清单的，关注180天的时效，只要挂账超180天，就视同销售。（ 对 ）3、三大消费税中，一般来讲，增值税和营业税的课税对象是相互排斥的。（ 对 ）4、为进一步完善税制，积极应对国际金融危机对我国经济的影响，国务院决定自2008年12月1日起全面实施增值税转型改革，修订中华人民共和国增值税暂行条例（以下简称增值税暂行条例），在2008年11月5日经国务院第34次常务会议审议通过，11月10日以国务院令第538号公布，于2008年12月1日起施行。（ 错 ）5、在修订后的中华人民共和国增值税暂行条例基础上，财政部、国家税务总局公布了修订后的中华人民共和国增值税暂行条例实施细则(财政部 国家税务总局2008第50号令) ，新修订的实施细则随条例将于2009年1月1日起施行。( 对 )二、单选题1、我国2009年开始实行的增值税改革是转向了（ B ）增值税。A、生产型 B、消费型 C、收入型 D、混合型2、我国目前对柴油实行的定额消费税是每升（ A ）元。A、0.8 B、1 C、1.4 D、0.13、三大消费税中，没有起征点规定的是（ B ）。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税4、新修订的增值税暂行条例实施细则随新增值税条例于2009年1月1日起施行。结合新增值税暂行条例，下列各项中，不属于增值税暂行条例实施细则变化内容的是（ D ）。A限定了固定资产抵扣的具体范围 B明确了增值税扣税凭证的范围C一般纳税人认定门槛降低 D延长了纳税期限5、新修订的增值税实施细则随新增值税条例于2009年1月1日起施行。结合新增值税暂行条例，下列各项中，不属于增值税暂行条例实施细则变化内容的是（ B ）。A建筑业混合销售由国、地税分别征收 B对来料加工、来料装配和补偿贸易所需进口设备的免税规定C价外费用范围缩小 D非正常损失不再包括自然灾害损失三、多选题1、我国现行消费税的课税对象包括（ ABD ）。A. 鞭炮焰火 B. 高档手表 C. 高档服装 D. 小汽车 2、我国成品油税目包括（ ABCD ）。A. 汽油 B. 柴油 C. 石脑油 D. 润滑油3、下列是价内税的有（ BCD ）。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税4、下列各项中，属于新增值税暂行条例的主要修订事项有（ ABCD ）。A.允许抵扣固定资产进项税额。修订后的增值税条例删除了有关不得抵扣购进固定资产的进项税额的规定，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额，实现增值税由生产型向消费型的转换。B.修订后的增值税暂行条例规定，与企业技术更新无关且容易混为个人消费的自用消费品（如小汽车、游艇等）所含的进项税额，不得予以抵扣。C.降低小规模纳税人的征收率。修订后的增值税暂行条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将征收率统一降至3%。D.将纳税申报期限从10日延长至15日。明确了对境外纳税人如何确定扣缴义务人、扣缴义务发生时间、扣缴地点和扣缴期限的规定。5、新修订的增值税实施细则随新增值税条例于2009年1月1日起施行。结合新增值税暂行条例，下列各项中，属于新增值税暂行条例实施细则重要变化的内容有（ BCD ）。A降低小规模纳税人的征收率 B混合销售行为按销售额超过50%确定征收营业税或增值税C未按规定开具的红字发票不得扣减销项税额 D. 销售收入确认的变化纳税审核基础专题一、单选题1、某企业财务主管前往税务师事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是（ B ）A.用于生产免税产品的外购原材料 B.用于汽车修理的外购原材料C.因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料 D.从小规模纳税人处外购低值易耗品2、某增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，未分别核算销售额，经注册税务师审核，正确的处理方法是（ B ）A. 从低适用税率计算纳税 B.从高适用税率计算纳税 C.按平均税率计算纳税 D.按不同税率货物销售比分别确定适用税率，计算纳税 E.按6%征收率计算纳税3、某企业为增值税一般纳税人，2003年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款140000元，增值税23800元，取得运费发票上注明运费2000元，保险费1600元，入库前的挑选整理费300元，为该笔采购业务发生业务招待费1000元，则该批原材料的采购成本为（ C ）元。 A. 168700 B. 167500 C.143760 D. 1439004、注册税务师在审核企业所得税纳税情况时，允许从企业当年收入总额中扣除的项目是（ D ）。A.各种非广告性质的赞助支出 B.各项税收的滞纳金、罚款和罚金C.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分 D.逾期还贷的银行罚息5、某外商投资企业将其同一产品销售给甲、乙、丙三家企业，其中甲、乙两家企业属其关联企业。交易情况如下：全年销售给甲企业1000吨，单价1000元，销售给乙企业2000吨，单价1200元，销售给非关联企业丙企业3000吨，单价2000元。注册税务师审核后，应调增应纳税所得额（ D ）元。 A. 1000000 B. 1600000 C.2000000 D. 26000006、某演出公司10月份付给某职员当月的工资和演出报酬共10000元。代扣个人所得税税款为10000*（1-20%）*20%=1600（元）。注册税务师审核后认为该公司存在的问题是（ D ）。A. 没有减除附加费用 B. 没有加成征收C. 没有换算成含税收入 D. 劳务报酬所得与工资、薪金所得相混淆7、注册税务师对开发土地的成本费用的审核，应重点查看（ C ）账户。A. “管理费用” B. “财务费用” C. “开发成本” D. “营业外支出”8、注册税务师对房产税计税依据进行审核时，应重点审核其（ B ）。A. 房产原值 B. 房产折余价值 C. 房产评估价值 D. 房产实际价值9、新征用的耕地，自批准征用之日起满（ B ）时开始缴纳土地使用税。A. 3个月 B. 1年 C. 2年 D. 1个月10、某房地产开发企业同时兼有免税和征税项目，其土地增值税纳税申报表应（ B ）。A.汇总填报 B.分别填报 C.只填报征税项目 D.只填报免税项目税务咨询服务与基本工作流程一、单选题1、税务咨询最为常用的一种方式是：（ A ）A、书面咨询 B、电话咨询 C、晤谈 D、网上咨询2、税收筹划的“三性”是指：（ C ）A 、合理性 筹划性 目的性 B、合法性 预见性 目的性 C、合法性 筹划性 目的性 D、合理性 预见性 目的性二、多选题1、提供涉税服务，应遵循的原则有：（ ABCD ）A、合法原则 B、合理原则 C、胜任原则 D、责任原则2、税务顾问的工作 内容有（ ABC ）A、税政指导 B、办税指导 C、提供信息 D、代为报税3、税收政策运用咨询的操作要点（ ABC ）A、弄清咨询问题所涉及的税种 B、收集咨询问题相关的税收政策文件C、分析税收政策适用条款 D、双方要签合同注册税务师涉税服务业务基本准则一、判断题1、国家税务总局2000年1月1日颁布实施注册税务师涉税鉴证业务基本准则和注册税务师涉税服务业务基本准则。（ 错 ）2、涉税鉴证业务包括纳税申报类鉴证、涉税审批类鉴证和其他涉税鉴证等三种类型。（ 对 ）3、合法原则、目的原则、独立原则、胜任原则、责任原则五大原则是注册税务师及其所在的税务师事务所执行涉税鉴证业务应当遵循的原则。（ 对 ）4、税务师事务所承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，首先判断委托事项是否属于涉税鉴证业务。（ 对 ）5、鉴证事项涉税鉴证业务约定书中必须注明的内容。（ 对 ）6、注册税务师执行涉税鉴证业务，应当对可能影响涉税鉴证结果的所有重要方面予以关注，主要包括：事实方面、会计方面、税收方面、以及其他方面。（ 对 ）7、涉税鉴证业务报告应当包括以下内容：标题、编号、收件人引言、鉴证实施情况、鉴证结果、注册税务师和税务师事务所的签章、报告出具的日期、附件。（ 对 ）8、涉税服务是税务师事务所及其注册税务师，向委托人或者委托人指向的第三人，提供涉税信息、智识和相关劳务等具有证明性的活动。（ 错 ）9、注册税务师和税务师事务所提供涉税服务，应遵循四大原则，即合法原则、合理原则、胜任原则、责任原则。（ 对 ）10、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存10年。（ 对 ）注册税务师执业风险及化解一、判断题1、如果纳税主体（委托方）发生违反税收征管制度和税收实体法的行为，税务代理人（受托方）在不知情的情况下接受代理，由此产生的税收行政责任由纳税人承担，纳税人应在规定期限内改正并向税务机关缴纳罚款，税务代理人可以申请免责。( 对 )2、理论界一般认为，国家在组织税收收入的过程中以及税收政策使用时所存在的风险大多被界定为“税务风险”。（ 错 ）3、代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，或者被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的，被代理人和代理人负连带责任。（ 对 ）4、如果使用人违反委托代理协议的规定，致使注册税务师不能履行或不能完全履行代理协议，由此而产生的法律后果和法律责任应全部由使用人承担。（ 对 ）5、注册税务师触犯刑律，构成犯罪的，由司法机关依法惩处。（ 对 ）6、税收筹划是企业涉税行为的全部。（ 错 ）二、多选题1、注册税务师执业风险包括：(ABC)A.信誉风险 B.经营风险 C.技术风险 D.管理风险2、注册税务师执业经营风险包括以下哪些内容：(ABCDE)A.缺乏科学的内部质量监控体系 B.注册税务师的员工素质 C.注册税务师的风险意识 D.市场有效需求不足，行内外竞争激烈E.机构规模小，业务淡旺季之分3、注册税务师执业技术风险包含：（ABC）A.复杂的政策体系 B.税法解释多口径 C.无统一执业标准 D.帮助企业偷漏税4、化解执业风险的措施有哪些：(ABCD)A.加强业务管理 B.提高从业人员素质C.加强风险保障机制建设 D.加强与税务机关沟通，合规合法地完善业务5、注册税务师应从那几个方面加强业务管理：(ABCDE)A.倡导企业税务风险管理理念，建立良性税务中介市场 B.审慎选择客户C.签订规范合同 D.建立业务质量控制体系 E.建立完善的税务信息系统中国注册税务师行业前景与展望一、单选题1.我国注册税务师资格制度建立于1996年，当年11月22日，（ D ）颁发注册税务师资格制度暂行规定，明确该项制度属职业资格证书制度范畴，纳入专业技术人员执业资格制度的统一规划，由国家确认批准。A.国务院 B. 国家税务总局 C.人事部 D. 人事部、国家税务总局2、注册税务师执业资格考试实行全国统一大纲、统一命题、统一组织的考试制度。考试科目为税法、税法、税务代理实务、税收相关法律、财务与会计。目前，考试以（ B ）为一个周期。A.一年 B. 两年 C.三年 D. 五年3.国家税务总局第14号令颁布的注册税务管理暂行办法中规定，（ C ）是依法设立并承办法律、法规、规章规定的涉税服务和鉴证业务的社会中介机构。A.税务咨询所 B.税务代理所 C.税务师事务所 D.财税服务所4.2009年底，国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知（国税发2009149号），将注册税务师的具体业务按（ B ）分为了两大类，并分别制定了基本准则。 A.涉税服务和纳税申报 B.涉税鉴证和涉税服务C.税务代理和涉税鉴证 D.涉税鉴证和税收筹划 6、据统计，2009年，注册税务师行业开展涉税业务244万户次，其中涉税服务业务177万户次，涉税鉴证业务67万户次。在涉税服务和涉税鉴证工作中，共调增各项应纳税额总计3710.6亿元，调减各项纳税额总计2549亿元，既保护了国家的税收利益，又维护了（ A ）。A.纳税人的合法权益 B.税务机关的合法权益C.税收的公平和公正 D.社会的合法权益7、根据中国注册的税务师协会章程，协会的最高权力机构为（ B ）A.秘书处 B.全国会员代表大会 C.会长 D.专业委员会中国注册税务师行业前景与展望 8、中税协每年面授培训的人次大约是（ B ）A.1000多人 B.4000多人 C.5000多人 D.6000多人9、注税行业业务大概分三类，涉税服务一类，涉税鉴证一类，还有税收筹划一类。这三类业务里最高端的业务是（ C ）A. 涉税鉴证 B. 涉税服务 C. 税收筹划 10.截止2011年末，注册税务师行业收入完成（ B ）亿。A.50 B. 97 C.150 D. 200证券法律制度一、判断题1. 我国证券市场上流通的证券种类主要有股票、债券、投资基金份额、认股权证、期货和应收票据等。（ 错 ）2. 某股份有限公司于2月至5月分三次向205家银行、证券公司等金融机构发行公司债券2亿元，这种发行不属于公开发行。（ 错 ）3. 上市公司非公开发行新股，应当符合国务院证券监督管理机构规定的条件，并报国务院证券监督管理机构核准。( 对 )4. 上市公司公告的年度报告有虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失，上市公司的控股股东有过错的，应当与上市公司承担连带赔偿责任。( 对 )5. 为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票。此说法符合法律规定。（ 对 ）二、单选题1. 证券公司经营证券经纪业务的，注册资本最低限额为人民币 ( C )万元。A. 500 B. 1000 C. 5000 D. 100002. 证券发行的主要方式不包括（ A ）。A. 上网协商发行 B. 上网询价发行C. 市值配售发行 D. 网上网下累计投标询价发行3. 甲有限责任公司拟公开发行公司债券，下列有关该公司资产额的表述中，符合证券法规定公开发行公司债券条件的是( D )。A.该公司总资产额为人民币3000万元 B.该公司净资产额为人民币3000万元C.该公司总资产额为人民币6000万元 D.该公司净资产额为人民币6000万元4. 根据证券法律制度的规定，股份有限公司申请其股票在证券交易所交易的条件之一，是其发行后的股本总额不少于人民币( B )万元。A.1000 B.3000 C.5000 D.60005. 下列人员中，不属于证券法规定的证券交易内幕信息的知情人员的是（ C）。A上市公司的总会计师 B上市公司控股的公司的董事C持有上市公司3%股份的股东 D上市公司的监事三、多选题1. 某证券公司的注册资本为4亿元。根据规定，该证券公司可以经营的业务是( ABC )。A.证券自营；证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问B.证券自营；证券经纪；证券投资咨询C.证券经纪；证券投资咨询；证券承销与保荐；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问D.证券经营；证券经纪；证券资产管理2. 下列情形中，属于公开发行证券的有（ AD ）。A. 向不特定对象发行证券 B. 向累计超过20人的特定对象发行证券C. 向累计超过100人的特定对象发行证券 D. 向累计超过200人的特定对象发行证券3. 2009年3月，甲上市公司拟向社会公开发行股票扩大公司资本。下列各项中，符合上市公司增发股票条件的有( ABC )。A.该公司组织机构健全且运行良好B.该公司2006年、2007年、2008年资产收益率分别为9%、5%、10%（不考虑其他确定因素）C.该公司2005年的年度报告中有虚假记载，被国务院证券监管机构谴责D.该公司确定的本次发行价格为不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的904. 根据证券法的规定，下列选项中，属于股份有限公司申请股票上市应当符合的条件有( CD )。A.公司股本总额不少于人民币5000万元B.公司股本总额超过人民币2亿元的，公开发行股份的比例为10以上C.公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载D.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行5. 根据证券法律制度的规定，在特定情形下，如无相反证据，投资者将会被视为一致行动人。下列各项中，属于该特定情形的有（ ACD ）。A.投资者之间存在股权控制关系 B.投资者之间为同学、战友关系C.投资者之间存在合伙关系 D.投资者之间存在联营关系企业会计准则新旧政策比较专题一、判断题1、企业在报告期内出售、购买子公司的，应将被出售子公司自报告期期初至出售日止的现金流量纳入合并现金流量表，将被购买子公司自购买日起至报告期期末止的现金流量纳入合并现金流量表。 ( 错 )2、上市公司大股东将其持有的其他公司的股份按照合同约定价格（低于市价）转让给上市公司的高级管理人员，上市公司无须进行会计处理。( 错 )3、企业发生的各项利得或损失，均应计入当期损益。( 错 )4、对以权益结算的股份支付和现金结算的股份支付，无论是否可以立即行权，在授权日企业均不需要进行会计处理。( 错 )5、企业持有的证券投资基金通常划分为交易性金融资产，不应划分为贷款和应收款项。( 对 )二、单选题1、企业将作为存货的商品房转换为采用公允价值模式后续计量的投资性房地产时，商品房公允价值高于账面价值的差额应当计入的项目是（A ）。 A、资本公积 B、投资收益 C、营业外收入 D、公允价值变动损益 2、下列关于企业以现金结算的股份支付的会计处理中，不正确的是（A ）。 A、初始确认时确认所有者权益 B、初始确认时以企业所承担负债的公允价值计量 C、等待期内按照所确认负债的金额计入成本或费用 D、可行权日后相关负债的公允价值变动计入公允价值变动损益3、公司的利润分配应以（ A ）的未分配利润为基础。 A、个别报表 B、合并报表 C、个别报表或合并报表 D、个别报表或合并报表孰低4、下列各项中，不应计入相关金融资产或金融负债初始入账价值的是（ B ）。 A、发行长期债券发生的交易费用 B、取得交易性金融资产发生的交易费用 C、取得持有至到期投资发生的交易费用 D、取得可供出售金融资产发生的交易费用5、下列会计处理，不正确的是（ C ）。 A、为特定客户设计产品发生的可直接确定的设计费用计入相关产品成本 B、非正常原因造成的存货净损失计入营业外支出 C、以存货抵偿债务结转的相关存货跌价准备冲减资产减值损失 D、商品流通企业采购商品过程中发生的采购费用应计入采购存货成本三、多选题1、长期股权投资采用权益法核算的，下列各项中，属于投资企业确认投资收益应考虑的因素有（ AD ）。A、被投资单位实现净利润 B、被投资单位资本公积增加 C、被投资单位宣告分派现金股利 D、投资企业与被投资单位之间的未实现内部交易损益2、通过多次交易分步实现的非同一控制下的企业合并，对被购买方在购买日至交易日之间可辨认净资产公允价值的变动，相对于原持股比例的部分，在合并报表中应（ ABC ）。 A、所有者权益项目 B、调整留存收益 C、调整资本公积 D、不调整留存收益或资本公积3、采用同一控制下的企业合并，编制合并报表时（ BD ）。A、合并企业不应将被合并企业在合并前产生的本期利润纳入合并利润表 B、将被合并方自比较期初就纳入合并范围 C、合并企业不应将被合并企业在合并前产生的本期现金流量纳入合并现金流量表 D、资产负债表的资产负债期初数字为比较期初的两公司的资产负债项目相加4、我国新会计准则的制订理念是（ ABC ）。 A、强化资产负债表观，淡化损益表观 B、注重合并报表，淡化个体报表 C、不再以抑制利润操纵为主要制订目标，转向如实反映企业资产价值 D、抑制利润操纵仍然为主要制订目标5、下列有关长期股权投资核算的表述中，正确的有（ AC ）。 A、母公司对子公司投资采用成本法核算 B、权益法核算的长期股权投资计提的减值准备，应当计入投资收益 C、非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，应当以合并成本作为初始投资成本 D、同一控制下企业合并形成的长期股权投资，应以享有被合并方净资产公允价值的份额作为初始投资成本代理实务专题一、单选题1.税务师事务所应当为需要保持独立性的人员提供关于独立性政策和程序的培训;每年( D )向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。A.1次 B.2次 C.3次 D.至少1次2.业务承接与保持中，税务师事务所在确定是否接受新业务时，不需要考虑( B)事项。A.是否能够在提交报告的最后期限内完成业务B.客户可能涉嫌违法犯罪行为的迹象C.在需要时，是否能得到专家的帮助D.是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员3.税务代理工作底稿一般可以分为( C)。A. 永久类和当期类 B. 备查类和业务类 C. 综合类、业务类和备查类 D. 永久类、当期类、备查类和业务类4.涉税鉴证及其他鉴证业务工作底稿的归档期限为(A )。A.业务报告日后60天内B.接受业务委托后90天内C.业务报告日D.业务报告日后30天内5.下列属于业务类工作底稿的是( C)。A.税务机关处罚决定书B.注册会计师的查账报告C.代理税务登记业务的工作记录D.企业重要的租赁合同6. 对G税务师事务所接受的税务代理业务，以下注册税务师的理解和处理符合税务代理执业准则的是( B)。A.注册税务师张某承办M企业的纳税审核代理，M企业财务人员提出，张某与企业总经理为亲兄弟，但张某表示，因父母早年离异时，弟弟尚在腹中，张某归父亲抚养，出世后的弟弟由母亲抚养，兄弟两人从未见过面，也未有任何联系，故不会影响纳税审核工作的质量B.注册税务师刘某承办F企业的纳税审核代理，根据需要提出要查看企业的生产车间，以估算产出量C.注册税务师王某承办W企业的纳税申报代理，因王某还有其他代理事项，于是将W企业的纳税事项主要交给助理人员李某办理，并交待李某要小心仔细，否则因代理错误而发生的后果均由李某自行承担相应的责任D.注册税务师马某代表税务师事务所与K企业洽谈委托代理事项时表示，在本地区范围内，仅有本所对税收政策能够准确把握，执业水平较高，而收费还较其他企业稍低二、多选题1.从税务代理执业人员方面分析，注册税务师产生执业风险的因素包括( ABC )。A.执业人员的专业胜任能力B.执业人员的职业道德水平C.税务代理机构执业质量控制程度D.委托方企业的纳税意识强弱E.委托方企业的财务核算基础2.税务代理的执业风险是指( AE)。A.税务代理人因未能完成代理事项和履行代理职责所要承担的法律责任B.注册税务师违反税务师事务所的规章制度所要承担的法律责任C.税务代理人员违反税务代理规定所要承担的法律责任D.税务代理人员违反税法规定所要承担的法律责任E.注册税务师未能履行代理职责而使纳税人、扣缴义务人承担纳税风险3.税务代理的执业风险因为委托人方面的情况不同而变化。下列说法不正确的有( CE)。A.委托人的委托代理意向与税收法律、法规和主管税务机关的要求偏离越大，执业风险就越高B.委托企业法定代表人纳税意识越强，执业风险越低C.财务会计制度越健全，执业风险就越低D.财务人员的业务素质的高低，也会影响到执业风险的高低E.企业业务的复杂性4.税务师事务所可以通过下列( ABCD )途径提高人员素质和专业胜任能力。A.所内定期或不定期开展业务讨论B.要求员工对自己的职业进行规划C.对擅长工业企业税审的专业人员鼓励其参与其他行业企业的税审D.新员工由老专家带队从事涉税服务E.所内规定，新员工五年内不得成为项目负责人5.税务师事务所应当制定政策和程序，以合理保证税务师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性。这些政策和程序不包括(CDE)。A.向相关人员传达独立性要求B.识别和评价对独立性造成威胁的情况和关系，并采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁，或将其降至可以接受的水平。必要时，可解除业务约定C.税务师事务所领导层的行为示范D.税务师事务所对人员监督、控制E.税务师事务所对违反职业道德规范行为的处理6.下列项目中关于税务师事务所的质量控制中有关问题的表述正确的有( AD)。A.重要税务代理文书必须实行两级复核制B.项目经理要对税务师事务所的质量控制承担最终责任C.对同一客户的同一信息执行不同的委托业务，出具一个报告D.涉税鉴证业务，其工作底稿至少保存10年E.如果在执行业务时发现有损害独立性的情形，事务所应解除业务约定为注税行业的发展而建立和完善法规体系一、单选题1、注册税务师行业在全国行业排名中，排第（ C ）位？A、第一 B、第五 C、第三 D、第二2、我国税收制度必须通盘设计的根本原因是（ A ）A、是30多年来中国改革发展的需要 B、建立健全中国的税收法制体系C、为了提高税收 D、是为了加强税收征管3、国家税务总局就注册税务师行业法律法规体系建设的总体原则是（ A ）A、先支持，后发展，再规范的总原则 B、先规范，后发展，再支持的总原则C、先发展，后规范，再支持的总原则 D、不支持，不规范、不发展的总原则4、税务管理必须集约化有根本原因是（ A）A、提高税务管理效率 B、提高注册税务师行业知名度C、加强注册税务师行业管理 D、规范注册税务师行业管理5、“14令”是指（ A ）A、注册税务师管理暂行办法 B 、中国注册税务师管理条例 C、征管法实施细则 D、注册税务师法规体系6、注册税务师执业准则体系的基本框架是（ A）A、基本准则 具体准则 操作指南 应用软件 B、条例 14号令C、征管法实施细则 中国注册税务师管理条例 D、注册税务师法规体系营业税改征增值税专题课程一、判断题1、试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。条件成熟时，可选择部分行业在全国范围内进行全行业试点。（ 对 ）2、服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行低税率征税。（ 错 ）3、原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区，税款一同入库。( 错 )5、现有增值税纳税人向试点纳税人购买服务取得的增值税专用发票，按规定暂时不可抵扣进项税额。（ 错 ）6、试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的一律按高税率征收。（ 错 ）7、境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人适用一般计税方法。( 错 )8、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的仍以价款为销售额，不得扣减折扣额。（ 错 ）9、纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。（ 对 ）10、试点纳税人从试点地区取得的2012年1月1日（含）以后开具的运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外），不得作为增值税扣税凭证。 ( 对 )11、注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务的实行免征增值税的政策。 （ 错 ）12、试点纳税人从试点地区取得的2012年1月1日（含）以后开具的运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外），不得作为增值税扣税凭证。（ 对 ） 13、试点纳税人在2011年12月31日（含）前签订的尚未执行完毕的租赁合同依旧执行改革后的新政策按照增值税来征收。（ 错 ）14、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。 （ 对 ）15、符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。（ 对 ） 16、单位和个体工商户向其他单位或者个人以公益活动为目的或者以社会公众为对象无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务。（ 错 ）17、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。( 对 )18、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适