工业企业日常会计分录.doc

一、 购买过程：1、购进材料，材料未入库借：材料采购(包括运杂费) 应交税费应交增值税(进项税额) 贷：银行存款(付款或支票) 或：应付票据(商业汇票) 应付账款(款未付) 或：现金2、材料入库借：原材料XX材料 贷：材料采购二、 生产过程1、从仓库领用材料借：生产成本A产品 (A产品领用材料) B产品(B产品领用材料) 制造费用 (车间一般性耗用材料) 管理费用 (管理部门领用材料) 贷：原材料XX材料2、计算(结转)本月工资借：生产成本A产品 (A产品工人工资) B产品 (B产品工人工资) 制造费用 (车间管理人员工资) 管理费用 (厂部管理部门人员工资，含财务人员) 贷：应付职工薪酬3、从银行提取现金，备发工资借：库存现金 贷：银行存款4、以现金发放职工工资借：应付职工薪酬 贷：库存现金5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费(房租费或保险费)借：待摊费用 贷：银行存款6、摊销(或分摊)保险费等借：管理费用(或制造费用) 贷：待摊费用7、计提(或预提)银行短期借款利息借：财务费用 贷：预提费用8、支付本季度短期借款利息借：预提费用 (前两个月已预提的利息) 财务费用 (本月的利息) 贷：银行存款 (支付的利息)9、计提本月固定资产折旧借：制造费用 (车间设备折旧) 管理费用 (厂部固定资产折旧) 贷：累计折旧10、职工报销药费借：应付职工薪酬(在职职工) 管理费用 (退休人员) 贷：库存现金11、用现金购买办公用品借：管理费用(管理部门办公用) 制造费用(车间办公用) 贷：库存现金12、出差人员借支差旅费借：其他应收款XX 贷：库存现金13、出差人员归来报销差旅费(多借、退回余款)借：管理费用(或制造费用)(报销的金额) 库存现金(退回的款项) 贷：其他应收款XX(原来借支的金额)14、出差人员归来报销差旅费(少借、补足款项)借：管理费用(或制造费用)(报销的金额) 贷：其他应付收款XX(原来借支的金额) 库存现金 (补足的现金)15、月末，分配并结转制造费用借：生产成本A产品 B产品 贷：制造费用16、月末，结转完工入库产品成本借：库存商品XX产品 贷：生产成本XX产品三、 销售过程1、销售产品，取得收入借：银行存款(收到支票或存款存入银行) 或：应收票据 (收到商业汇票) 或：应收账款 (未收到款项) 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税 (销项税额)2、销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续借：应收账款XX单位 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) 银行存款 (代垫的运杂费) 3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等借：销售费用 贷：银行存款 4、收回欠款存入银行借：银行存款 贷：应收账款XX单位5、结转已销售产品的销售(生产)成本借：主营业务成本 贷：库存商品6、销售材料借：银行存款(或“应收账款”、“应收票据”) 贷：其他业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)7、结转出售材料的成本借：其他业务支出 贷：原材料XX材料8、计算销售税金借：营业税金及附加 贷：应交税费应交XX税(消费税、城建税、教育费附加)四、 筹集资金的核算1、收到投资借：固定资产(设备、房屋) 或：银行存款(货币资金) 无形资产(专利权等) 贷：实收资本2、向银行借入借款借：银行存款 贷：短期借款(一年以内) 或：长期借款(一年以上)3、资本公积转增资本借：资本公积 贷：实收资本五、利润形成的核算1、罚款收入借：银行存款 贷：营业外收入2、罚款支出借：营业外支出 贷：银行存款3、结转损益类账户A、结转收入类借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润B、结转费用，成本类借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出 营业外支出 管理费用 财务费用 销售费用 营业税金及附加 所得税费用4、计算所得税借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税5、提取盈余公积借：利润分配提取盈余公积 贷：盈余公积6、向股东分配普通股利借：利润分配应付股利 贷：应付股利7、支付股利借：应付股利 贷：银行存款(或库存现金)8、交纳所得税、营业税等借：应交税费应交XX税 贷：银行存款等六、财产清查(一)批准前1、盘盈存贷借：原材料(或库存商品) 贷：待处理财产损溢2、盘盈固定资产借：固定资产 贷：累计折旧 待处理财产损溢3、盘亏存贷借：待处理财产损溢 贷：原材料(或库存商品)4、盘亏固定资产借：累计折旧 待处理财产损溢 贷：固定资产(二)批准后1、盘盈存货的处理借：待处理财产损溢 贷：管理费用2、盘盈固定资产的处理借：待处理财产损溢 贷：