审计工作底稿.doc

审计证据和审计底稿一、单选1、做好审计工作，合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有（ ）A、审计证据 B、审计资料 C、审计建议书 D、审计约定书2、用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的（ ） A、客观性 B、相关性 C、合法性 D、经济性3、以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是（ ） A、环境证据 B、加工证据 C、书面证据 D、实物证据4、以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（ ） A、实物证据 B、加工证据 C、书面证据 D、辅助证据5、对审计事项具有直接证明力，能单独、直接证明审计事项真相的资料和事实是（ ） A、实物证据 B、自然证据 C、基本证据 D、直接证据6、对审计事项只起间接证明作用，需要与其它证据结合起来，经过分析、判断、核实才能证明审计事项真相的资料和事实是（ ） A、口头证据 B、加工证据 C、间接证据 D、辅助证据7、审计人员在其审计过程中随时可以获得的、不需要加工的资料和事实是（ ） A、实物证据 B、自然证据 C、直接证据 D、基本证据8、下列审计证据中，属于加工证据的是（ ） A、现金盘点表 B、会计凭证 C、会计帐簿 D、财务报表9、被审计单位财务报表上的“存货”是10亿元，而会计帐簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计帐簿是会计报表的（ ） A、书面证据 B、矛盾证据 C、自然证据 D、基本证据10、审计证据的数量要达到能“胜过合理的怀疑”这样一种程度，这就是（ ） A、审计证据的真实性 B、审计证据的重要性 C、审计证据的充分性 D、审计证据的可信性11、有时审计人员不得不放弃“理想的审计证据”而代之以质量较差但仍可使用的证据，这是（ ） A、审计证据的重要性 B、审计证据的充分性 C、审计证据的可信性 D、审计证据的经济性12、开展审计工作都应该正确地编制（ ） A、审计证据 B、审计报告 C、审计建议书 D、审计工作底稿13、保证审计证据的完整无缺的是（ ） A、重要性原则 B、相关性原则 C、完整性原则 D、全面性原则14、编制审计工作底稿时，为列明尚待解决的问题，应编制一份（ ） A、审计计划 B、工作备忘录 C、审计程序 D、审计报告15、应对审计证据工作底稿进行最终复核的是会计师事务所的（ ） A、主任会计师 B、项目负责人 C、注册会计师 D、审计助理人员16、注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取下列审计证据中，无效的审计证据是（ ） A、审计业务约定书 B、管理当局声明书 C、律师声明书 D、管理建议书17、注册会计师获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录属于（ ） A书面证据、 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据18、为了证实应收账款是否存在，下列各项书面证据中可靠性做强的是（ ） A、注册会计师向被审计单位债务人函证应收账款的回函 B、销货发票副本 C、被审计单位提供的债务人的对账单 D、被审计单位应收账款账簿19、下列各项不属于环境证据的是（ ） A、被审计单位管理人员的素质 B、各种管理条件和管理水平 C、被审计单位管理当局的声明书 D、被审计单位的内部控制情况20、会计师事务所接受的委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（ ） A、执行审计业务的注册会计师 B、被设计单位 C、审计委托人 D、执行业务的会计师事务所21、某会计师事务所2001年3月决定以后不再接受某公司的审计委托，那么该会计师事务所对该公司2000年度审计形成的永久性审计档案应（ ） A、长期保存 B、至少保存至2012年 C、至少保存至2010年 D、至少保存至2011年22、在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（ ） A、甲公司连续编号的采购订单 B、甲公司编制的成本分配计算表 C、甲公司提供的银行对账单 D、甲公司管理层提供的声明书二、多选1、按审计证据的表现形态分类，可以分为（ ） A、自然证据 B、实物证据 C、书面证据 D、口头证据 E、环境证据2、按审计证据的相关程度分类，可以分为（ ） A、直接证据 B、自然证据 C、加工证据 D、实物证据 E、间接证据3、按获取审计证据的来源分类，可以分为（ ） A、直接证据 B、实物证据 C、自然证据 D、口头证据 E、加工证据4、按审计证据的重要性进行分类，可以分为（ ） A、基本证据 B、直接证据 C、间接证据 D、辅助证据 E、矛盾证据5、收集审计证据的途径很多，常见的有（ ） A、重新执行 B、观察 C、询问 D、检查有形资产 E、分析程序6、审计工作底稿的主要作用有（ ） A、有利于组织协调审计工作 B、有利于控制审计工作质量 C、有利于考核审计人员工作业绩 D、便于编制、佐证和解释审计报告 E、便于制定以后各期的审计计划7、审计工作底稿的编制原则有（ ） A、完整性原则 B、重要性原则 C、真实性原则 D、相关性原则 E、责任性原则8、会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（ ） A、主管合伙人复核 B、项目负责人复核 C、辅助人员复核 D、高级审计师复核 E、注册会计师复核9、会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作包括（ ） A、初步了解被审计单位的基本情况 B、商定审计收费 C、明确审计业务的目的、性质和范围 D、评估会计师事务所的胜任能力10、注册会计师判断审计证据是否充分、适当时，应当考虑的主要因素包括（ ） A、审计过程中是否发现错误或舞弊 B、审计风险及具体审计项目的重要性 C、审计人员的审计经验 D、审计证据的类型与获取途径11、审计证据的适当性是指审计证据的（ ） A、足够性 B、区域性 C、可靠性 D、相关性12、下列关于审计工作底稿的提法正确的是（ ） A、审计工作底稿是连接整个审计工作的纽带 B、审计工作底稿是注册会计师形成审计结论、发表审计意见的直接证据 C、审计工作底稿为审计质量控制与质量检查提供了可能 D、审计工作底稿是审计证据的载体13、注册会计师应当及时编制审计工作底稿，其主要目的体现在（ ） A、提供充分、适当的记录作为审计报告的基础 B、提高审计工作的质量 C、提供证据证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 D、审计结论进行有效复核和评价14、在确定审计证据的相关性时，注册会计师应当考虑（ ） A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 B、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 C、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 D、一种审计程序往往只能取得某一认定的审计证据三、判断1、在审计的整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。（ ）2、审计人员运用适当的审计程序，采取所有的审计手续无非都是围绕着发挥审计作用这一目的。（ ）3、能够胜任审计证据的先决条件是审计证据的相关性。（ ）4、实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。（ ）5、环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。（ ）6、凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。（ ）7、审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的自然证据。（ ）8、如果离开了矛盾证据，审计人员就无法提出审计意见和审计结论。（ ）9、审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。（ ）10、为了证实审计结论，审计人员取得的相关审计证据越多越好。（ ）11、如何在分工的基础上协调统一，提高审计工作小组的效率，圆满地完成审计任务，关键在于编好审计工作底稿。（ ）12、审计工作底稿的基本内容经常变动，只供当期审计使用和下期审计参考的资料，不列入审计档案。（ ）13、审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（ ）14、审计工作底稿收集有被审计单位一些尚不宜于公布与众的信息和要求，这就要求审计人员对审计工作底稿必须妥善保管，防止泄密。（ ）15、审计工作底稿的保管期限，一般都属于永久性保管。（ ）16、注册会计师收集环境证据，只能达到证明整体合理性的审计目标，而不能达到证明真实性、完整性、所有权等其它审计目标。（ ）17、客观公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据的基础之上，因而注册会计师收集的审计证据的数量越多越好。（ ）18、注册会计师将从被审计单位或其它第三者获取的资料形成审计工作底稿时，除应注明资料来源