XX公司全面预算管理制度.doc

XX公司全面预算管理制度第一章 总则第一条 为了加强公司全面预算管理工作，减少经营风险，使生产经营活动有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企业整体经济效益，结合公司实际情况，特制定本办法。第二章 全面预算管理职责分工第二条 公司成立全面预算管理领导小组，总经理任组长，各分管副总经理任副组长，各部门经理任组员，下设办公室，办公室设在财务管理部，主要职责如下：1、组织制定预算管理的有关制度等，落实全面预算管理制度的具体实施；2、组织公司预算的编制工作，进行各专业预算的汇总、审核、综合平衡、调整，拟定公司年度预算方案，提交公司总经理办公会审批，并办理上报手续；3、与各部门共同监督、检查各项预算的执行情况，定期汇总预算执行情况的信息资料；第三条 各专业部门负责编制专业预算，主要职责如下：1、根据年度预算编制的总体要求，提出专业预算的编制要求；2、组织办理专业预算的编制工作，拟定年度专业预算方案；3、参与各项预算的综合平衡工作；4、检查、分析专业预算的执行情况，定期汇总专业预算执行情况的信息资料，分送财务管理部；第三章 全面预算编报及审批程序第四条 全面预算编制的依据如下：1、国家有关部门法规政策；2、公司经营发展战略和目标；3、公司及行业的相关定额标准和经验数据；4、集团公司对预算编制的具体要求。第五条 全面预算编制的原则如下：1、真实性原则；2、全面性原则；3、及时性原则；4、规范性原则；5、准确性原则。第六条 全面预算的编制程序为先编制经营预算，在此基础上编制财务预算及其他业务预算。经营预算由工程管理部牵头，财务预算由财务管理部牵头（预算编制负责部门详见附表1）。各专业预算应相辅相成，密切关联，前后衔接，形成一个完整的体系，共同实现公司内部控制和管理目标。在预算的编制过程中要以企业的生产经营活动为依据，合理确定各项收入、成本、投资、融资等预算指标的驱动因素，科学预测各项预算指标。公司编制年度预算应详细分解，尽可能细化，做到可操作、可考核。第七条 年度预算编制的时间要求：每年9月中旬按集团公司统一部署，根据形势分析报告和本单位实际及发展规划，填报年度预算预报表。各专业部门和相关部门应于每年11月上旬根据集团公司下达的预算指标进行分解，财务管理部审核、汇总、综合平衡后，将预算草案提交公司总经理办公会审定，通过后11月底前上报集团公司。集团公司批复下发后，公司应按照所批复预算严格执行。第八条 在预算上报、审批和下达过程中，预算要经过自上而下、自下而上多次平衡，财务管理部和各部门要紧密配合，共同做好预算编制的调整工作。第九条 每年年中（七月份）对年度预算进行一次调整。第四章 利润表预算第十条 销售预算。销售预算是关于预算期的销售量和销售收入的规划。销售预算编制的一个关键环节便是预算期销售情况的预测。第十一条 成本费用预算。首先，由成本管理部根据公司规划开发进度，详细测算开发成本；其次，预计发生的其他管理费用、财务费用和销售费用。第十二条 利润预算。在上述销售预算、成本费用预算基础上，确定预算期内可望获取的利润。这一预算利润能否实现除了受外部市场异常变动的影响外，主要受企业营销策略是否成功、成本控制是否有效等因素的影响。第五章 资金需求及现金流量预算第十三条 公司在综合经营预算、销售预算、成本预算的基础上，参照所有者权益的水平编制资金需求预算。在经营风险控制性预算的基础上，财务管理部对各部门年度资金需求进行确定。财务管理部门根据资金需求量，确定资金供应计划的结构、种类、方式。在现有资金供应资源与需求量出现缺口时，判定弥补缺口能力的可能性及采用的方式、结构、种类、主体，包括挖掘现有可利用资源的潜力。第六章 预算执行分析第十四条 财务管理部在年度结束后1个月内，向总经理办公会和集团财务管理部呈交上年公司预算完成综合情况报告。第十五条 加强预算执行情况分析，建立预算定期公告制度。责任部门要定期编制预算执行情况报告，掌握预算执行情况的动态和差异，对预算执行中的异常情况进行重点分析，并提交公司领导层决策，及时调整经营措施，保证公司预算目标的完成。第七章 预算的年中调整第十六条 为保证预算的严肃性，不得对已批复的预算随意调整。在预算执行过程中，如因特殊情况，须对现行预算进行调整时，必须向集团提出书面预算修改申请，就预算调整内容和原因做出详细说明。集团审核预算修改申请，结合总体预算完成情况，报集团总经理办公会通过后，报董事会批准，方可调整预算。第十七条 预算调整须在预算年度的第三季度进行。集团公司预算委员会于每年7月就预算调整召开专门会议，检查预算上半年执行情况，审核预算调整申请，将审核通过的预算调整申请转报集团总经理办公会审核，并报董事会批准。第八章 附则第十八条 本办法由财务管理部负责制订和解释，自下发之日起执行。附件 公司职能部门全面预算编制职责分工序号预算内容编制及审核部门责任人1业务预算工程管理部、成本管理部、综合管理部、营销部、规划设计部、财务管理部2利润预算财务管理部、营销部、成本管理部3现金流量预算财务管