材料会计岗位职责.doc

雨润集团 材料会计岗位职责日常业务：一、 工作内容及操作规程1、 材料采购报账审核及账务处理1、采购入库单据审核包括如下内容：审核发票、销货单位出库单据（如需付现金应有现金收据，现金收据要有现金收讫章或财务专用章或者购买商品货主的身份证复印件同时复印件上要注明所购买的商品已经金额并确认签字）、缴库单、请购单、购销协议、内部评审单、总部评审及合同等。查看缴库单上的编码在采购入库中是能查到，查不到不予报销（费用类和固定资产类不用入库）还要注意一下几点（1）单据抬头应该一致；（2）发票真实、印章清晰；（3）品名规格型号、数量核对一致；（4）实际采购数量和请购单差异较大的须补请购单；（5）单品采购超过2000元需要购销协议，单品采购超过5000元还需要分公司内部评审，单品采购超过1万元还需要总部评审；（6）看系统采购入库单入什么库，以便于做凭证时入对应科目；单据审核并签字后转交主办会计和分公司总经理签字后就可以报账了2、价格查询单价以不高于历史最高单价稽核，主要参照最近一次采购价格。审核完毕在“审核人”处签字。2、维护发票（2）发票从采购入库单生成，根据经审核后的单价、金额进行修改；（3）材料采购未入库直接入费用的业务用友系统没有采购入库单，不需要做发票，直接编制会计凭证。部门辅助核算按材料或者费用使用、发生归属进行归集。1、维护发票的金额必须和做凭证的金额一致（1）录入材料采购凭证时，如果取得了增值税专用发票，则借方原材料为不含税价，并录入应交税金进项税分录，如果误按取得普通发票的核算方式录入凭证，会出现错误。一张缴库单对应一张系统采购入库单、一张系统发票，而报账时可能几张缴库单一并报账，在录入凭证时登记为一张会计凭证，此时应对几张发票的合计金额与凭证金额进行核对，保证一致。3、制单正常要先维护发票再制单，但包材的要先制单再维护发票。4、入库单审核每周从库管处拿回缴库单其中一联与系统采购入库单核对。根据库管的业务熟练程度前期可以缩短周期，时间长后可以延长周期。核对项目包括：金额、数量、名称、供应商厂家。5、出库单审核每周从库管处拿回出库单其中一联与系统采购出库核对。根据库管的业务熟练程度前期可以缩短周期，时间长后可以延长周期。核对：名称、数量、领用部门、收发类别。二、 报送统计报表每日收集生产、仓储、物流三个科室的数据，下午3时之前向考核办报送周转箱台账日报表。加代码： 加客商：三、 月结暂估处理系统流程：供应链采购管理采购结算暂估处理暂估处理，日期是本月会计期第一天。成本计算系统流程：财务会计存货核算财务处理，先进行成本计算-后进行计算全月平均价。然后倒出数据做凭证，先对上月计提的暂估进行冲销，然后计提本月的暂估数。材料出库摊销：按收发类别分类，办公用品为办公用品出库、劳保用品为劳保用品出库、低值易耗品为维修出库，其它为机物料出库。部门辅助核算分类为：工程科、仓储科、生产科入制造费用；销售科、物料科入营业费用；其它入管理费用。四、 关账系统操作流程为：供应链库存管理开关账设置。材料所有月结都进行完之后在“财务会计存货核算月末处理月末结账”进行结账。2 调整库存：（1）看收发结存表：辅料库、包材五金、低值易耗品库 ，在收发存汇总表里看看结存里有没有数量为0，有金额的存货。 应在财务会计-存货核算-调整业务-出库调整单里进行调整。收发结存表结存金额是多少就在出库调整单里入多少。调整之后进行单独的成本计算，成本计算完之后制单做账。（和正常出库做账流程一样）五、 盘点盘点包括月中盘点和月末盘点。月中盘点从月中到月末都可以进行，根据需要或者随机抽几个品全盘（列：板油架车、凉肉架车、桶车等）。材料2