稽查业务培训测试试卷一.doc

武汉市地税系统稽查业务培训测试试卷一及参考答案（稽查培训专题一） 一、单项选择题(每题1分，共计30分)1、税务稽查的对象是指( )。A.纳税人的经营活动与应税活动B.扣缴义务人的经营活动与应税活动C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动D.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人2、税务稽查的客体是指( )。A.纳税人的经营活动与应税活动B.扣缴义务人的经营活动与应税活动C.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人D.稽查对象纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务的履行情况3、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。A、2年 B、3年 C、4年 D、5年4、纳税人、扣缴义务人编制虚假计税依据的，由税务机关责令限期改下，并处（ ）的罚款。A、2000元以下 B、10000元以下 C、10000元以上50000元以下 D、50000元以下5、“案件发生地”一般是指实施税收违法案件的一切必要行为的地点，包括预备地、实施地、结果地等。如果几个地方的税务机关依法都有管辖权，一般由（ ）的税务机关管辖。A、上级指定B、最先发现违法行为C、协商确定D、责任最大6、移送管辖是指已受理案件的稽查局，在受理案件后，发现该案件不属于自己管辖时，应当及时将案件移送至( )的稽查局管辖。A、上一级B、下一级C、有管辖权D、同一级7对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（ ）。A责令改正，并按规定实施行政处罚 B移送公安机关按治安管理条例处理C采取税收强制执行措施 D按抗税的相关规定处理8税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（ ）。A清单 B收据 C清单和收据 D发票9、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（ ）。A.1个 B.3个月 C.6个月 D.12个月10、受托协查累计按期回复率应达到( )。A.85% B.90% C.95% D.100%11.稽查实施部门在将案卷移交审理部门时，应填写（ ）。A税务稽查报告B税务稽查审理报告C税务稽查审理提请书D税务稽查案件审理提请书12. 根据税务稽查查处分离的规定，案件的审理范围不包括（ ）。A立案稽查且已实施完毕的案件B. 无违反税收法律法规行为的案件C未达到立案标准，决定不予立案且已实施完毕的案件D审理部门退回补证的案件，稽查实施部门未作出补充稽查报告的案件13、采取公告送达的，自公告之日起满（ ）日，即视为送达。A.15 B.30 C. 10 D.6014执行部门在接到审理部门移送的税务处理文书后，应在（ ）日内送达给当事人，有特殊情况不能在期限内送达的，应报经稽查局局长批准后，可适当延长。A、1 B、3 C、5 D、715、依法应当移交司法机关追究刑事责任的税收违法案件,徇私舞弊,不移交司法机关处理,情节严重的,按徇私舞弊罪处（ ）以下有期徒刑或拘役;造成严重后果的,处（ ）以下有期徒刑A、3年 3年以上7年 B、3年 3年以上5年C、5年 5年以上7年 D、5年 5年以上10年16、按税务稽查的审查方式不同，税务稽查方法可分为审阅法和( )。A、抽查法 B、顺查法 C、核对法 D、逆查法17、账务检查方法是指对稽查对象的( )等有关资料进行系统审查，据以确认稽查对象缴纳税款的真实性和准确性的一种方法。A、 纳税申报、会计账簿、原始单据B、 会计报表、会计账簿、原始单据 C、 会计报表、会计账簿、会计凭证 D、 核算软件、会计账簿、会计凭证18、适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的查账方法是（ ）。A、核对法 B、审阅法 C、控制计算法 D、比较分析19、税务稽查工作中，数量最多的证据是（ ） 。 A、物证 B、书证 C、证人证言 D、现场笔录20、下列关于证据的效力说法错误的是( ) A、原件、原物优于复制件、复制品 B、法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门结论 C、一个独立的证据优于数个种类不同、内容一致的证据 D、出庭作证的证人优于未出庭作证的证人证言21、下列不能为法庭所采纳而作为定案依据的证据是（ ）。A、伪造发票的复印件 B、未出庭作证的证人证言C、以偷拍等手段取得的侵害他人合法权益的证据资料D、勘验笔录22、收集的报表、会计账簿、图纸、专业技术资料、科技文献等书证，应当附有说明出处等相关信息的材料并（ ）。A、盖章和押印 B、盖章 C、押印 D、签字23、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除，林木类计算折旧的最低年限是（）。、年、年、年、年24、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（ ）。A、3年 B、4年 C、5年 D、10年25、在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（ ）为成本。A、公允价值 B、公允价值和支付的相关税费C、购买价款 D、成本与市价孰低26、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（ ）确定收入额。A、公允价值B、重置价值C、历史价值D、原始价值27、某外国企业在中国境内未设立经营机构，2008年从中国境内获得特许权使用费收入100万元，按我国税法规定缴纳了营业税5万元。该项特许权使用费收入应缴纳企业所得税（ ）万元。A0 B10 C9.5 D2028、原始证据和传来证据所符合的分类标准是（ ）。A.证据的表现形式 B.证据的来源方式C.证据的类型 D.证据与案件主要事实之间的关系29.稽查人员现场制作的实物盘点表是（ ）。A.书证 B.物证 C.鉴定结论 D.勘验、现场笔录30.税务稽查工作中，最重要的证据是（ ）。A.物证 B.书证 C.证人证言 D.当事人的陈述 二、多项选择题（每题1分，共计20分）1、税务机关的税收征管质量与效率，主要从（ ）来衡量。A.执法是否规范B.征收率的高低C成本的高低D.社会是否满意2、税务稽查的效率取决于( ) 方面。A. 税收违法行为的有效查处概率B. 执法是否公平公正C. 稽查执法的成本D. 社会是否满意3、税务行政处罚主要有三种（ ）。A、罚款 B、没收非法财物和违法所得 C、是取消某种行为资格 D、警告4、税收征管法及有关法律规范规定了纳税担保的方式只有（ ）。A、保证 B、留置 C、抵押 D、质押5、地域管辖是指不同地区的同级税务机关之间，实施税务稽查的职权划分。地域管辖可以适用如下情况（ ）。A移送管辖 B指定管辖 C一般管辖 D特别管辖。6、税务稽查选案亦称税务稽查对象的确定，是指按照一定的方式、方法和要求，对纳税人各项信息数据进行（ ），最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。A采集 B调查 C分析 D筛选7税务机关可以到( )检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况的权力。A.纳税人外地的仓库 B.生产车间 C.家中 D. 销售门市部8如遇（ ）特殊情况，稽查人员无法在规定期限内完成稽查实施任务的，应及时填写税务稽查实施延期审批表，报经稽查局负责人批准后予以延期。A.案情复杂 B. 稽查实施工作量过大 C. 当事人外出 D.直接责任人外出9在税务稽查实施过程中，稽查人员发现（ ）情况的，在报经稽查局局长批准后可中止（或终止）税务稽查的实施。A.涉税案件当事人死亡且其无债权、债务法定继承人B.同一涉税案件已由其他有管辖权的机关立案查处C.涉税案件难以调查取证的D.涉税案件当事人无力缴纳税款的10、税务稽查审查期限包括（ ）。A.法定期间B.指定期间C.增补证据资料的时间D.因政策问题请示上级的时间11.根据行政处罚法第42条和税务行政处罚听证程序实施办法（试行）的规定，税务机关对公民或者对法人及其他组织分别作出（ ）罚款的行政处罚。 A.2000元以上（含本数）B.1万元以上（含本数）C.1000元以上（含本数）D.1万元以上12.详查法的适用范围包括（ ）。A、为了发现重大问题而进行的专案检查B、适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查C、适用于对内部控制制度健全、内部控制管理严格的企业的检查D、规模较小、经济业务较少、会计核算简单、核算对象比较单一的企业13、通过账账核对，可以发现下列问题（ ）。A、利用存货账户直接转销的方式隐瞒销售收入B、在建工程耗用外购货物未作进项税额转出C、报表之间的勾稽关系是否正常D、以物易物销售货物未计销售14、税务稽查中的视听资料主要有（ ）。A、录音资料 B、录像资料 C、电子计算机储存资料 D、运用专门技术设备得到的信息资料 15、税务稽查中,下列属于当事人的陈述的有（ ）。A询问笔录 B、证人提供的口头证词C、当事人的自述材料 D、陈述申辩笔录16、按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，下列表述错误的有（ ）。A、从事开采石油、天然气等矿产资源的企业，在开始商业性生产后安装的机器、机械最低折旧年限为10年 B、固定资产的净残值率为5。C、自行繁殖的产畜和役畜的成本，以达到预定生产经营目的（成龄）前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出，为计税基础 D、产畜和役畜按照工作量法计算的折旧，准予扣除17、按照中华人民共和国企业所得税法及实施条例的规定，（ ）准予在费用发生当期直接扣除。A、固定资产取得时的计税基础为30万元，修理支出为16万元，延长使用年限1年 B、固定资产取得时的计税基础为50万元，修理支出为26万元，延长使用年限2年半 C、固定资产取得时的计税基础为100万元，修理支出为45万元，延长使用年限3年 D、固定资产取得时的计税基础为80万元，修理支出为45万元，延长使用年限4年18、新会计准则将投资业务划分为（ ）。A、交易性金融资产B、持有至到期投资C、长期股权投资D、可供出售金融资产19、在企业所得税法中，下列以取得收入的全额作为应纳税所得额的有（ ）。A、股息红利等权益性投资收益B、利息、租金所得C、转让财产所得D、特许权使用费所得20、对发出材数量进行检查，而对生产耗用材料的数量进行分析时，可采用的分析方法有（ ）。A.单位产品耗料数量分析法 B.应耗材料分析法C.投入产出分析法 D.材料成本差异率分析法 三、判断改错题（每题1分，共计20分）1、日常检查的目的在于发现、分析和掌握税收违法活动的动向和规律，查处税收违法行为。（ ） 2、其他税务当事人是指稽查执法过程中直接与稽查对象的所有事项有关联的其他单位和个人。（ ） 3、拍卖法及有关法律法规确定了抵税财物先变卖、后拍卖的顺序。（ ） 4、税收具体行政行为因诉讼而停止执行。（ ） 5、在国税、地税各自系统内，涉税案件涉及两个或两个以上税务机关管辖的，由其共同上级税务机关管辖。（ ） 6、税务稽查管辖中指定管辖的基本原则是协商原则。（ ） 7、担保人和纳税人可将自己所拥有未全部设置抵押权的财产相当于应纳税额的部分用作纳税担保。 ( ) 8、按照国家税务总局规定的职责分工，税收专项检查的部署由上级税务机关负责牵头统一组织。( ) 9、听证费用由组织听证的税务机关承担，不得要求听证人承担或者变相承担。（ ） 10、程序性资料（程序文书等）是稽查审理中资料审理的重点。（ ） 11、外调法主要用于被查对象内部证据的核实、取证。（ ） 12、通过委托对方税务机关协查，以查实问题的检查方法是函询法。（ ） 13、在实地盘点中，盘点时间的选择，以白天上班时进行为原则。（ ） 14、现场笔录无当事人签名不得作为证据。（ ） 15、勘验笔录必须由稽查人员当场制作，不得由他人代为制作，特殊情况可事后补作。（ ） 16、根据证据效力的规定，复制件、复制品效力与原件相同。（ ） 17、长期股权投资采用权益法核算的会计处理。根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额，借记“长期股权投资损益调整”科目，贷记“投资收益”科目。被投资单位发生净亏损的，不做会计处理。（ ） 18、检查确认多计生产成本中材料成本的，应相应调整材料、在产品、产成品的期末余额，同时计算对当期销售成本的影响，最终确定应调整的所得额。（ ） 19、税收上如果是免税合并业务，被合并方不确认资产转让所得，转让或处置资产中包含的与非股权支付额相对应的增值，也不确认为当期应纳税所得额。（ ） 20、企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，不再准予扣除。（ ） 四、案例分析（每题15分，共计30分）1、某市地税局接到群众举报，称该市某酒家有偷税行为。为获取证据，该地税局派税务人员王某等四人扮作食客，到该酒家就餐。餐后索要发票，服务人员给开具了一张商业零售发票，且将饭菜写成了烟酒，当税务人员问是否可以打折时，对方称如果要白条，就可以打折。第二天，王某等四人又来到该酒家，称我们是市地税局的，有人举报你们酒家有偷税行为，并出示税务检查证，依法对酒家进行税务检查。检查中，该酒家老板不予配合。检查人员出示了前一天的就餐发票，同时当着老板的面打开吧台抽屉，从中搜出大量该酒家的自制收据和数本商业零售发票。经核实，该酒家擅自印制收据并非法使用商业零售发票，偷逃营业税等地方税收5885674元，根据税收征管法及其有关规定，依法作出如下处理：补税5885674元，并处所偷税款1倍的罚款，对违反发票管理行为处以9000元的罚款。翌日，该市地税局向该酒家下达了税务违章处罚通知书。该酒家不服，遂向当地人民法院提起行政诉讼。请分析：（1）税务机关的检查行为是否合法？（2）行政处罚是否有效？（3）行政处罚是否符合法律形式？ 2、某企业2008年度112月份经营情况为：主营业务收入9000万元；主营业务成本6200万元；销售税金及附加600万元；销售费用800万元；管理费用870万元；财务费用400万元；其他业务收入260万元；其他业务成本150万元；营业外收入120万元；营业外支出110万元；国债利息收入70万元。企业核算2008年度的会计利润总额和已缴纳的企业所得税如下：会计利润总额9000620060080087040026015012011070320（万元）。已缴纳的企业所得税32025%80（万元）2009年5月10日，某税务所对该企业2008年度的企业所得税进行检查，发现相关问题如下：（1）企业2008年度全年平均职工人数为350人，全年计入各项成本、费用中的实发工资总额966万元，全年实际发生职工福利费150万元、拨缴工会经费25万元、发生职工教育费用18万元； （2）管理费用中列支业务招待费92万元；财务费用中记载有向非金融企业流动资金借款发生的利息费用42万元，借款金额500万元，期限为2008年1月1日至12月31日（当年金融企业贷款年利率为6%）；（3）企业取得增值税退税收入30万元，没有规定专门的用途。会计处理为： 借：银行存款 300000 贷：资本公积 300000 （4）企业取得金融债券利息收入40万元，会计处理为： 借：银行存款 400000 贷：其他应付款 400000（5）营业外支出中含支付环保罚款10万元、向新开业企业捐助5万元、通过公益性社会团体向灾区捐款50万元。要求：(1)分析处理该企业存在的纳税问题；(2)作相关调账分录；(3)计算2008年度应补退的企业所得税。武汉市地税系统稽查业务培训测试试卷一参考答案一、 单项选择题1D 2D 3B 4D 5B 6C 7A 8B 9C 10D 11D 12D 13B 14D 15A 16C 17C 18B 19B 20C 21C 22A 23B 24A 25B 26A 27B 28B 29D 30B二、 多项选择题1ABCD 2ABC 3ABC 4ACB 5CD 6ACD 7ABD 8ABCD 9AB 10AB 11AB 12AD 13ABD 14ABCD 15ACD 16ABD 17AC 18ABCD 19ABCD 20ABC三、 判断改错题1、日常检查的目的在于发现、分析和掌握税收违法活动的动向和规律，查处税收违法行为。（ ）改正：日常稽查的目的在于发现、分析和掌握税收违法活动的动向和规律，查处税收违法行为。2、其他税务当事人是指稽查执法过程中直接与稽查对象的所有事项有关联的其他单位和个人。（ ）改正：其他税务当事人是指稽查执法过程中直接与稽查对象的涉税事项有关联的其他单位和个人。3、拍卖法及有关法律法规确定了抵税财物先变卖、后拍卖的顺序。（ ） 改正：拍卖法及有关法律法规确定了抵税财物先拍卖、后变卖的顺序。4、税收具体行政行为因诉讼而停止执行。（ ）改正：税收具体行政行为不因诉讼而停止执行。5、在国税、地税各自系统内，涉税案件涉及两个或两个以上税务机关管辖的，由其共同上级税务机关管辖。（ ）6、税务稽查管辖中指定管辖的基本原则是协商原则。（ ） 改正：税务稽查管辖中指定管辖的基本原则是优先查处原则。7、担保人和纳税人可将自己所拥有未全部设置抵押权的财产相当于应纳税额的部分用作纳税担保。 ( ) 改正：税收优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权。8、按照国家税务总局规定的职责分工，税收专项检查的部署由上级税务机关负责牵头统一组织。( )改正：按照国家税务总局规定的职责分工，税收专项检查的部署由上级税务机关负责统一安排，稽查局牵头组织，有关部门共同参与实施。9、听证费用由组织听证的税务机关承担，不得要求听证人承担或者变相承担。（ ） 改正：听证费用由组织听证的税务机关承担，不得由要求听证人承担或者变相承担。10、程序性资料（程序文书等）是稽查审理中资料审理的重点。（ ） 改正：程序性资料（来往文书等）是稽查审理中资料审理的重点。11、外调法主要用于被查对象内部证据的核实、取证。（ ） 改正：外调法主要用于被查对象内部证据的核实、取证，包括函调和派人外调。12、通过委托对方税务机关协查，以查实问题的检查方法是函询法。（ ） 改正：通过委托对方税务机关协查，以查实问题的检查方法是外调法。13、在实地盘点中，盘点时间的选择，以白天上班时进行为原则。（ ） 改正：在实地盘点中，盘点时间的选择，一般选择在上班前或下班后。14、现场笔录无当事人签名不得作为证据。（ ） 改正：现场笔录无当事人签名，有其他人在现场的，可由其他人签名，可以作为证据。15、勘验笔录必须由稽查人员当场制作，不得由他人代为制作，特殊情况可事后补作。（ ）改正：勘验笔录必须由稽查人员当场制作，不得由他人代为制作，也不得事后补作。16、根据证据效力的规定，复制件、复制品效力与原件相同。（ ） 改正：原件、原物优于复制件、复制品。17、长期股权投资采用权益法核算的会计处理。根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额，借记“长期股权投资损益调整”科目，贷记“投资收益”科目。被投资单位发生净亏损的，不做会计处理。（ ） 改正：长期股权投资采用权益法核算的会计处理。根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额，借记“长期股权投资损益调整”科目，贷记“投资收益”科目。被投资单位发生净亏损的，作相反会计分录。18、检查确认多计生产成本中材料成本的，应相应调整材料、在产品、产成品的期末余额，同时计算对当期销售成本的影响，最终确定应调整的所得额。（ ） 改正：检查确认多计生产成本中材料成本的，应根据企业当期实际投入产出率以及产销比例，计算当期销售成本的影响，最终确定应调整的所得额。同时，应相应调整材料、在产品、产成品的期末余额。 19、税收上如果是免税合并业务，被合并方不确认资产转让所得，转让或处置资产中包含的与非股权支付额相对应的增值，也不确认为当期应纳税所得额。（ ） 改正：税收上如果是免税合并业务，被合并方不确认资产转让所得，转让或处置资产中包含的与非股权支付额相对应的增值，确认为当期应纳税所得额。20、企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，不再准予扣除。（ ）改正：企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在该股权投资转让年度后第6年一次性扣除。四、案例分析1、（1）a、税务机关检查行为不合法。（结论） b、根据税收征管法第54条规定，税务机关具有6项税务检查职权：即帐簿资料检查权、商品货物检查权、寄运货物单证检查权、查核储蓄存款帐户权。否则，就属违法。（依据） c、本案中，税务机关采取的是暗访的方法，并强制性打开当事人抽屉，从中搜出大量的自制收据和数本商业零售发票，这实际是侦查和变相的搜查行为。税务机关作为税务行政管理机关实施该行为，于法无据，所以税务机关的检查行为不合法。（阐明） （2）a、税务机关行政处罚决定无效。（结论） b