《2005年度部门决算报表》(培训版)有关 - 海南省.doc

2005年度部门决算编报问答（第一期） 2005年11月2日2005年度部门决算编报问答（第一期）第一部分 报表格式及编制说明一、用非01类科目（如教育专项资金）拨到单位的款项，如果单位用此款列基建支出，则该款在报表中怎么反映？答：首先，该款以非01类科目拨到单位，则单位的行政事业帐目上应该有对该款的反映，在部门决算财决01-2、财决02表及财决07表中都有反映其收入。其次，当单位把该款转到基建户用以基建支出时，其基建帐目也应该有对该款的反映，即财决04表、财决07表中也有对其支出有反映（在12栏基本建设项目支出栏反映）。那么，会导致单位重复核算了该款，所以在反映单位总收支（包括行政事业类收支和基建收支）的财决01表中用“用于基本建设类项目拨款”扣减该重复核算的收支。二、财决01表中扣减的收支项目，是否会减少单位的收支总规模？答：由于目前基本建设类资金与行政事业性资金分别执行两种财务会计制度，同一单位在分账核算该两类资金时，会出现同一笔资金在行政事业账和基本建设账两套账中重复核算的情况，因此需要对此虚增数分别在单位整体收入和支出规模中予以剔除，不会影响单位整体收支规模。三、单位未实行分帐（行政事业帐和基本建设帐）管理，那么有关基建收支款项怎样填列？答：按规定，单位应该实行分帐管理，基建资金收支应在财决01-1、附01、02、11表中按单位基建账的实际发生数分析填列。如果单位未执行该规定，财政部门应该纠正其帐务管理。2005年度未实行分帐核算的，在填报2005年部门决算报表时也应该拆分行政事业资金收支和基建资金收支填列。四、财决03、财决04、财决附01表与财决07表有关政府性基金款项口径是否一致？答：不一致。财决03、财决04、财决07表中基金预算收支不含用于基本建设类项目支出的资金，财决附01表则是反映纳入预算管理的政府性基金收支全貌；同时，基金预算安排用于基本建设类项目支出的资金一般仅在财决01-1表和财决附01表反映。五、财决06-1表中项目支出如果超预算，超出部分是否可从基本支出中调剂资金并在本表据实反映？答：单位支出原则上应严格按照预算执行；如有特殊情况，单位应取得财政部门同意并在决算中附相关文件材料。六、请明确实行国库集中支付的单位，财决07表中财政拨款收入口径。由于我省在2005年度未执行财政部财库2004190号文件，所以财决07表中财政拨款收入指单位当年实际收到的财政拨款数。七、请明确财决F02表（财政性资金国库集中支付备查表）的填报范围。答：该表只由实行国库集中支付单位填报。在我省目前只有省本级、海口市和三亚市实行国库集中支付。八、对于乡镇汇总录入数据，封面信息中“单位执行会计制度”如何选择填列？答：应选择“5.其他”，此外，财政部门或主管部门编报经费差额表、调整表时，该指标应选择“5.其他”。除上述3种情况外，原则上一个独立核算单位应按其主要经费性质选择一种会计制度编报本套报表。九、财决附06、06-1表中以事业费开支的行政编制人员如何反映？答：财决附06表按预算科目填报，财决附06-1表按科目对应的部门填报。其中，财政预算以行政管理费、公检法司支出（“机关经费”或相应的人员经费科目）安排人员经费的对应填列在“财政预算拨款开支人数”栏下；财政预算以事业经费安排人员经费的对应填列在“财政预算补助开支人数”栏下。十、单位如何填报财决房补03表？答：该表由住房公积金管理中心填报，一般单位不需要填报。十一、事业单位住房改革支出年终结余资金如何处理？答：应按照财政部关于事业单位住房补贴会计处理补充规定的通知（财会200328号）规定进行处理。十二、基本支出结余是否可以分配？如何理解项目支出一般不能分配？答：一般而言，单位收支结余应按财政部门有关规定及单位所执行的财务会计制度相应处理。单位如有特殊情况，应取得财政部门同意并在决算中附有关说明文件。十三、单位收到上级部门转来的去年财政拨款如何填列？答：单位应作为当年财政拨款收入反映。上级部门在叠加汇总时可通过编制调整表剔除重复核算的有关内容。十四、部门内部系统财务的决算信息如何反映？答：一般应通过编制经费差额表反映。第二部分 编审软件一、是否可实现由财决附06表自动生成财决附061表？答：可以。已在财决附06表增加科目对应部门的填报项目，能够从财决附06表到财决附06-1表自动转换。二、能否在报表中增加文字信息表，用于记录填报说明和工作总结及工作分析？答：软件中已增