会计从业电算化第一稿.doc

注意！本文是根据会计电算化考试大纲，山西会计电算化教材及其他材料编制。主要总结了客观题部分的知识和实务题部分的考试注意事项。在做完实务练习后，参照计算机基础教材中的硬件、网络、internet、windows部分，以及本文进行复习。第一章会计电算化概述会计电算化是会计信息化的初级阶段和基础工作。我国会计信息化工作经历了模拟手工记账的摸索阶段、与企业其他业务相结合的推广发展阶段、适应会计准则和制度的发展要求引入会计专业判断的渗透融合阶段以及与内部控制相结合建立ERP系统的集成管理阶段。会计核算软件是会计电算化的核心，通常分为账务处理、应收、应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、会计报表生成与汇总等功能模块，账务处理模块在会计核算软件中处于核心地位。第一节会计电算化简介一、模拟手工记账的探索起步70年代末，我国会计电算化主要处于实验试点和理论研究阶段。1983年，单项会计核算业务电算化蓬勃发展（工资程序、报表程序、固定资产程序，特点是单项功能，彼此之间没有数据共享）二、与其他业务结合的推广发展1990年后，企业将单项会计核算业务电算化扩展为全面电算化，消除企业内的信息“孤岛”。单项会计核算业务电算化：（以工资、报表为例）工资核算软件作为单独的一个软件销售使用。目的：减轻工资核算的劳动强度。不和其他系统联合使用。（实际上，当时的软件编制水平，管理水平和会计人员的计算机知识及专业知识都不足以实现全面电算化）报表系统：为了报送数据的一致，便于统计，独立投入使用的报表系统。全面电算化：账务处理系统（总账）、工资、报表、固定资产等模块的联合使用，各模块将核算结果传递给总账系统，报表可以从总账系统中直接提取数据，就是会计电算化的全面应用。三、引入会计专业判断的渗透融合四、与内控相结合建立ERP系统的集成管理ERP概念涵盖范围XBRL:专门用于财务报告编制、披露和使用的计算机语言，第二节会计核算软件一、会计核算软件的概念和演进会计核算软件的发展可以分为人工管理、文件管理、数据库管理三阶段二、会计核算软件的分类（一）通用和专用会计核算软件（二）单用户和多用户会计核算软件三、会计核算软件的功能模块（一）会计核算软件的构成（二）账务处理模块与主要核算模块间的联系采 购销 售存 货资金管理应 付应 收总 账成 本工 资固定资产报 表领导查询财务分析决策支持业务数据会计凭证数据四、会计核算软件与手工会计核算的异同（一）会计核算软件与手工会计核算的相同点1目标一致：2遵守共同的会计准则和会计制度3遵守共同的基本会计理论和会计方法4会计数据处理流程大体一致（二）会计核算软件与手工会计核算的区别1会计核算工具不同2会计信息载体不同3记账规则不完全相同手工：平行登记法，登记总账、明细账。电算化：凭证记账后，由财务软件更新科目余额表、和凭证库数据，需要打印总账、明细账时，查询即可生成4账务处理流程类型存在差别手工以登记总账的方式不同划分不同的处理程序，会计电算化不存在多种处理方式5内部控制方式不同软件的设计、安装、维护、更新，都是新的内部控制对象。同时手工的部分内部控制在软件中完成了实现。第二章会计电算化的工作环境工作环境主要包含：计算机硬件、软件、网络及管理控制软件四大部分。计算机硬件系统由输入设备、输出设备、运算器、存储器和控制器五大部分组成（冯诺依曼结构）。计算机软件分为系统软件和应用软件两大类。计算机网络主要有资源共享、信息传送、分布处理功能。按地理范围划分为：广域网、局域网和城域网。因特网是当今世界上最大的计算机互联网络。内存（主存）、外存（辅存）的区别，外存：硬盘、U盘、光盘存储度量单位BKBMBGBTBWINDOWS：文件管理：打开、复制、移动、选择（连续、非连续）第一节计算机一般知识一、计算机及其种类二、计算机的主要性能指标Cpu主频、字长、内存容量、外存容量、可靠性三、计算机的应用领域第二节计算机硬件一、输入设备二、输出设备三、运算器四、控制器五、存储器第三节计算机软件一、系统软件系统软件包括操作系统、数据库管理系统、二、计算机程序设计语言三、应用软件第四节计算机网络一、计算机网络概念及功能二、计算机网络的分类（一）按地理有效范围划分，可分为广域网、局域网、城域网局域网的速度最快，比如：实验室的局域网传输速度是1千兆/秒。广域网网由于覆盖面积大，长途线路昂贵，通常要比局域网低一个数量级。所以我们接入internet网络时，带宽不会是千兆，往往以兆进行计算。城域网速度介于广域网和局域网之间。（二）按通信媒体划分，可分为有线网、无线网有线网：同轴电缆、utp无屏蔽双绞线、光缆无线网：微波、卫星、wifi（三）按使用范围划分，可分为公用网、专用网（四）按配置划分，可分为同类网、单服务器网、混合网同类网就是对等网。没有专门服务器的网络单服务器网络：有一个服务器的网络混合网：有多个服务器的网络（五）按对数据的组织方式划分，可分为分布式数据组织网络系统、集中式数据组织网络系统三、因特网（Internet）（一）因特网协议TCP/IP协议互联网使用的协议是TCP/IP协议。Transfer control protocol/internet protocol;（二）因特网的应用（三）网址每一块网卡（有线网卡、无线网卡）都一个唯一的物理地址，叫做MAC地址。为了管理与寻址方便，又设计了一套IP地址系统。1、IP地址IP地址是一组32位二进制数。1个字节是8位二进制数，也就是IP地址是由4个字节构成的。1个字节能表示的数字是0-255，所以ip地址用十进制表示，就是4组0-255组成的地址，例如：。（有关掩码的知识请看计算机基础教程，或在网上查询）2、域名域名系统提供了快速访问网络上的计算机的一种便捷方式，用代替了，使我们避免记忆大量的IP地址域名系统，从右向左，分别称为一级、二级、三级.域名。 主机名：www 二级域名：baidu 一级域名： com一级域名主要包含，国家和地区的代码和各种机构代码，cn 中国， uk 英国， hk 香港，com 公司， org 网络， gov 政府， mil 军事， net 网络服务， ac 科研机构， int 国际组织，例如： 。每个国家和地区的二级域名分配有各国互联网机构进行管理分配,例如： 。3、电子邮件地址邮件地址：邮件地址由两部分组成：用户名邮件主机。W第五节计算机安全一、计算机安全隐患（一）影响计算机系统安全的主要因素（1）系统故障风险（2）内部人员道德风险（3）系统关联方道德风险（4）社会道德风险（5）计算机病毒（二）保证计算机安全的对策（1）完善计算机安全立法（2）创新计算机安全技术（3）加强计算机系统内部控制与管理（4）加强系统操作的安全管理二、计算机病毒防范（一）计算机病毒的特点四性：隐蔽性、传染性、潜伏性、破坏性、（二）计算机病毒分类引导型病毒、文件型病毒、复合型病毒、宏病毒（三）防范计算机病毒的有效方法（四）计算机病毒的检测和清除多种方式对计算机病毒进行查杀常用手段是使用防病毒软件进行查杀三、计算机黑客及其防范（一）黑客常用手段（1）拒绝访问（2）扫描器（3）嗅觉器（4）网上欺骗（5）特洛伊木马（6）后门（7）进攻拨号程序（8）逻辑炸弹（9）缓存溢出（10）解密高手（二）防范黑客的措施（1）防火墙（2）防黑客扫描和检测系统第三章会计电算化基本要求内容提要：主要介绍财政部根据会计法制定的会计电算化管理办法、会计核算软件基本功能规范、会计电算化工作规范、会计基础工作规范、会计档案管理办法等规范性文件的基本要求第一节会计电算化法规制度会计电算化相关法规制度有，会计法、会计电算化管理办法、会计核算软件基本功能规范、会计电算化工作规范、会计基础工作规范和会计档案管理办法。财政部1989年底会计核算软件管理的几项规定（试行）1990年7月关于会计核算软件评审问题的补充规定（试行），确定了商品化会计核算软件的评审制度和标准。1994关于大力发展我国会计电算化事业的意见1994.7会计电算化管理办法，商品化会计核算软件评审规则和会计核算软件基本功能规范1996.7会计电算化工作规范会计法规定，会计软件及相关会计资料的基本要求为i：1、会计软件符合财政部规定的会计软件的功能和技术标准。2、使用计算机生成的会计资料（会计凭证、会计账簿等）符合国家统一会计制度标准。第二节会计核算软件的要求一、会计核算软件的基本要求会计软件设计、应用、维护的基本要求：（一）会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定（二）会计核算软件应当按照国家统一会计制度的规定划分会计期间（三）会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照（四）会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能（五）会计核算软件应当符合GB/T19581-2004信息技术会计核算软件数据接口国家标准的要求（六）会计核算软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况（七）会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能（八）单位修改、升级正在使用的会计核算软件，改变会计核算软件运行环境，应当建立相应的审批手续（九）会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务二、会计数据输入功能的基本要求会计数据输入方式：三种，手工录入、导入（excel文件、access文件等）、其他业务系统传入（固定资产、薪资管理系统等系统生成的凭证）（一）对初始数据输入的基本要求1输入会计核算期初数据：包含（各级科目名称、科目编码、年初数、期初数、累计发生额及数量核算、外币核算等辅助核算的期初数据）2输入银行对账期初未达账项3选择会计核算方法（固定资产累计折旧方法、存货计价、成本核算）4定义自动转账凭证5用户设置（登录ID、登录密码、姓名、操作权限）会计核算软件必须对初始化数据进行校验（期初试算：检查借贷是否平衡、对账：检查总账、辅助账项期初数据是否一致）（二）对记账凭证输入的基本要求：会计核算软件必须能输入记账凭证，输入内容：记账凭证日期、记账凭证编号的连续性进行控制（三）对记账凭证的控制功能1输入的记账凭证编号与已输入的记账凭证编号重复，予以提示并拒绝保存2以编号方式（会计科目编码）输入会计科目，自动显示该代码所对应的会计科目名称3借贷双方金额不平衡，或者没有输入金额，提示并拒绝保存4有借方科目无贷方科目或者有贷而无借方，予以提示并拒绝保存5正在输入的收款凭证借方科目或付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”的，予以提示并拒绝保存6会计核算软件应提供对已经输入尚未记账的记账凭证进行修改和审核的功能7对同一张记账凭证，应当具有权限控制功能。（录入、修改权限可以分别控制）（四）对原始凭证输入的基本要求（目前阶段未实现其应用，而且原始凭证数据量过于庞大。在没有实现整个社会的电子数据交换的前提下，难以真正投入使用）1在输入记账凭证的同时，输入相应原始凭证2在记账凭证未输入前，直接输入原始凭证，由会计软件自动生成记账凭证三、会计数据输出功能的基本要求数据输出包含屏幕查询、打印、保存到存储介质、通过数据借口传输到其他业务系统（一）屏幕查询的基本要求1各级会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和当前余额等项目2本期输入的记账凭证、原始凭证3本期和以前各期的总账和明细账4往来项目的结算情况5本期和以前各期的会计报表（二）打印输出的基本要求1应当提供打印输出原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表的功能2在总账和明细账的直接记账依据完全相同的情况下，总账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代3在保证会计账簿清晰的条件下，打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少4对于业务量较少的账户，提供会计账簿的满页打印输出功能四、会计数据处理功能的基本要求（一）具有记账功能（二）提供自动银行对账的功能（三）核算软件应当提供按照规定的会计期间结账的功能（四）自动编制符合国家统一会计制度规定的会计报表的功能（五）加密存储、用户身份验证等多种手段确保会计数据安全保密，防止对数据的未授权访问、复制、篡改、删除第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求按照责权对等原则，明确操作人员职责、权限，建立健全岗位责任制一、电算化会计岗位的划分及职责对会计岗位进行划分和调整：按照内控要求及各单位工作需要。会计电算化岗位分为：基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位：会计主管、出纳、会计核算各岗、集合、会计档案管理等。（主管会计可以理解为会计核算各岗）岗位基本要求，持证上岗。在符合内部控制前提下，一人一岗，一人多岗，多人一岗。电算化会计岗位：直接管理、操作维护计算机及会计核算软件的工作岗位。（一）电算主管，可由会计主管兼任，负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。1、负责电算化系统日常管理。2、制定岗位责任制，负责电算化岗位工作考评，提出任免意见。3、负责输出报表、凭证的正确性及及时性检查工作。4、建立会电系统使用、维护的审批制度吗，并监督执行。5、完善企业管理制度，发挥电算化优势，提出单位会计工作改进意见。（二）软件操作，可由基本会计岗位的会计人员兼任。负责会计核算软件具体使用操作。岗位要求：会计电算化初级1、负责分管业务2、根据审核记账人员核查结果，改正错误凭证。3、对操作中发现的问题，进行记录并向电算维护员报告4、出纳员应做到“日清月结”（三）审核记账，可由主管会计兼任。负责凭证的审核记账岗位要求：会计电算化初级1、审核原始凭证。（检查原始凭证的真实性、正确性，对不符合规定的原始单据不作为记账凭证依据）2、审核记账凭证。（包括各类代码的合法性、摘要的规范性，会计科目和会计数据的正确性，以及附件的完整性）3、对通过审核的凭证及时记账4、进行结账操作5、打印有关的帐表（四）电算维护，保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。岗位要求：会计电算化中级，要求具备计算机和会计知识。中小型计算机和网络化会计核算软件的单位，应设此岗。大中型企业有专职人员兼任，维护人员不对会计数据进行操作。 1、定期检查电算化系统软、硬件故障进行排除 2、及时对电算化系统运行中的软、硬件故障进行排除 3、负责电算化系统升级换版的调试工作 4、会计电算化人员变动或会计科目调整时，负责电算化系统的维护 5、会计核算软件不满足需要时，与软件开发人员或开发商联系，进行软件功能的改进（五）电算审查，可由会计稽核人员兼任。对电算化系统运行进行监督，防范利用电算化系统的舞弊岗位要求：会计电算化中级 1、监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊 2、审查电算化系统各类人员岗位设置是否合理，内部控制是否完善，各类人员是否越权使用软件 3、发现系统问题或隐患，及时向会计主管反应，提出处理意见（六）数据分析，可由主管会计兼任。负责对计算机内的会计数据进行分析 岗位要求：会计电算化中级1、确定适合本单位实际情况的会计数据分析方法、分析模型和分析周期 2、对企业的各种报表、账簿进行分析，为单位提供必要的信息（七）会计档案保管，负责会计电算化数据和程序备份，打印的账表、凭证和各种会计档案资料的保管 1、负责各类数据、软件存储介质及各类纸质报表、凭证、资料的存档保管工作 2、做好各类数据、资料、凭证的安全保密工作。对经批准借阅的会计资料进行借阅登记 3、按规定期限，向各类电算化岗位人员索要会计数据存档资料和账表凭证等会计档案资料软件操作岗位、审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位，基本会计岗位和电算化会计岗位，可在符合内部控制原则。前提下交叉设置。二、中小企业实行会计电算化的岗位设置较小单位电算化会计岗位的设置，可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位，有会计人员任操作员和电算维护员，还应单设出纳员岗位。第四节计算机替代手工记账的基本要求一、替代手工记账的任务和条件（一）替代手工记账是会计电算化的目标之一替代手工记账不仅是记账、算账、报账处理方式的改变，更主要是提高了会计信息的及时性、准确性和完整性，为会计信息的充分利用打下基础。（二）替代手工记账的条件（三方面，会计电算化工作规范规定）1配有适用的会计软件和相应的计算机硬件设备2配备了相应的会计电算化工作人员3建立了严格的内部管理制度会计电算化的内部管理制度主要包括岗位责任制，操作管理制度、计算机软件和硬件系统的维护管理制度、会计档案管理制度以及会计数据和软件管理制度。二、替代手工记账的过程（一）整理手工会计业务数据1重新核对各类凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符2整理各账户余额3清理往来账户和银行账户（二）建立会计账户体系并确定编码1符合财政部和有关管理部门的规定2满足本单位会计核算与管理的要求3满足会计报表的要求，凡是报表所用数据需要从账务处理系统中取数的，必须设立相应科目4保持体系完整，不能只有下级科目而没有上级科目5保持相对稳定6要考虑与核算模块的衔接，凡是与其他核算模块有关的科目，在整理时应将各核算大类在账务处理模块中设为一级科目（三）规范各类账证表格式和会计核算方法与过程（四）会计核算软件初始化（五）计算机与手工并行（1）检验各种核算方法（2）检查会计科目体系的有效性（3）考查操作准确性（4）纠正会计核算软件程序错误或业务处理错误并行期间，可以用计算机打印输出的记账凭证替代手工填制的记账凭证。试运行时间，应选择在年初、年末、季初、季末等特殊会计时期，这样才能全面比较人及数据。第五节会计电算化档案管理的基本要求会计电算化档案范围：存储在计算机中的会计数据和计算机打印出来的书面形式的会计数据。会计数据指：（1）会计凭证、会计账簿、会计报表（包括格式与公式），记载会计业务的原始凭证等数据（2）会计电算化软件开发过程或会计电算化系统实施过程中的各种开发实施资料（3）其他会计资料会计电算化档案管理的主要任务：监督和保证按要求生成各种档案，确保各种会计档案存储的安全性和保密性，保证各种会计档案得到合理有效的利用。一、保存打印出的纸质会计档案当天发生的业务当天登记入账，期末及时结账并打印输出账表。（一）现金日记账和银行日记账要求每天打印输出，做到日清月结。如果业务较少，不能满页打印，可按旬打印输出。（二）明细账要求每年打印一次或在需要时进行打印（三）会计电算化后，在所有记账凭证数据和明细账数据都存储在计算机内的情况下，总账一般用“总分类科目余额、发生额对照表”替代，“总分类科目余额、发生额对照表”一般要求每月打印一次（四）会计报表每月打印一次进行保管对于会计数据量大的特大型企业，考虑到实行会计电算化后，打印工作量极大。在具备采用指定存储介质保存会计档案的条件下，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案后，可无需打印。但要承担对会计档案数据安全存储的责任，防止数据丢失毁损。二、系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管保管期限为该系统停止使用或有重大更改后5年。会计软件系统也是会计电算化档案，在保管过程中，应当特别注意版本的升级管理。三、制定与实施会计电算化档案管理制度（一）存档的手续（二）各种安全和保密措施（三）档案管理员的岗位责任制度（四）档案分类管理办法（五）档案使用的各种审批手续（六）各类文档的保管期限及销毁手续会计档案管理办法四、会计电算化档案安全和保密措施防磁、防火、防潮、防尘、防盗、防虫蛀、防霉烂、防鼠咬。重要会计档案双备份、不同地点，最好在不同建筑物内。磁光电存储介质要定期检查复制，防止因为介质变化（介质老化等）造成数据丢失。第四章会计核算软件的操作要求日期是会计电算化软件中经常出现的问题。经济业务之间有着天然的序时性要求，不同的时序导致不同的结果。会计电算化中，有登录日期、制单日期、系统日期之分。系统日期是计算机的系统时间，例如：系统时间为2012-12-01，做2012-12-05的凭证系统会提示滞后，不能保存。登录日期就是会计日期，总账系统中，可以修改制单日期。在库存管理中，单据的日期不能修改，直接使用登录日期。 考试的时候，能参照的必须使用参照，不能直接录入，考试软件BUG! 用友软件有增加按钮的要先按增加按钮，再录入数据，有确定按钮的点击确定，没有确定按钮的选择增加按钮，没有增加按钮，直接就是表格的，就增加一个空行，再退出。第一节电算化会计核算基本流程插入流程图一张一、编制记账凭证注意事项：凭证类型、制单日期，摘要，科目，借贷方向。主要出错原因：制单日期错误，凭证类型错误。摘要要按考试要求写，不能自编！二、凭证审核注意事项：指定审核范围的，要根据要求输入条件，如凭证类型、凭证号“9-11”。三、记账四、结账和编制会计报表结账前，要先进行试算和对账，查看借贷是否平衡，成本损益类科目是否有余额，辅助账和总账是否相符。接着要认真阅读工作报告，检查是否有未完成工作。第二节账务处理模块基本操作一、系统初始化（一）设置操作员及权限输入完操作员要按增加按钮保存。指定权限，必须先选择账套、年度，再选择操作员，再指定权限。（二）建立账套账套编号不能重复，账套编号组合框中显示编号均为已使用编号。如果发现创建出错，可以在系统管理，账套，输出并删除账套，重做。注意行业性质和预置科目的选择。如果选择错误，只能删除账套重做。启用账套，在建立帐套时，admin一次启用权。建立帐套后，只有帐套主管有启用权（考试的时候，通常是demo，默认密码可能是demo，也可能是空）。（三）设置会计期间（四）设置记账本位币RMB 人民币（五）设置会计科目期初方向系统默认，不要修改默认方向。增加外币类科目，应选择外币核算，同时要选择账簿格式为复币式。（六）录入科目初始数据逐笔输入，试算平衡。窜行录入，一般难以发现，要警惕，不要窜行。少量数据，可以用查找科目来规避这个问题。（七）设置辅助核算项目项目目录是最复杂的辅助核算，要注意选择了想应的辅助核算项后，一定要点击确定按钮，才能保存。在任何界面上，不放心自己的操作，都可以返回查看，考试例外！有些收付单据，重新查看是看不到的，系统bug!（八）设置外币币种及汇率一定要按新增按钮，再输入，否则就是对当前数据的修改。常见币种记账汇率与固定汇率（九）设置凭证类别根据需要选择，如果设置错误，可以将所有的凭证类别都删除。再重新进入，就会弹出向导界面。二、日常账务处理操作期末期间损益定义，三、结账四、编制会计报表如遇菜单不能操作，检查是否处于正确的操作状态，报表左下角的红色“数据”、“格式”字样，双击该标志可进行切换。格式状态：字符单