会计核算办法.doc

ZHONG HUAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS武汉总部 430022 武汉国际大厦B座16层 电话：027 85417039 传真：027 85424329北京分所 100045 北京西城区月坛理想大厦 电话：010 68025537 传真：010 68025537上海分所 200122 上海浦东新区齐鲁大厦8层 电话：021 68867330 传真：021 68867332深圳分所 518001深圳同乐大厦同庆阁7层 电话：0755 82192840 传真：0755 82174100审 计 报 告武众会(2004) )627号武汉三特索道集团股份有限公司全体股东：我们审计了后附的武汉三特索道集团股份有限公司（以下简称三特公司）2001年12月31日、2002年12月31日、2003年12月31日、2004年6月30日的资产负债表及合并资产负债表，2001年度、2002年度、2003年度、2004年16月的利润表及合并利润表， 2002年度、2003年度、2004年16月的现金流量表及合并现金流量表。这些会计报表的编制是三特公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。我们认为，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和企业会计制度的规定，在所有重大方面公允反映了三特公司2001年12月31日、2002年12月31日、2003年12月31日、2004年6月30日的财务状况以及2001年度、2002年度、2003年度、2004年16月的经营成果和2002年度、2003年度、2004年16月的现金流量。 武汉众环会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师 中国注册会计师 中国 武汉 2004年72004年8月 24日会计报表附注（20032004年126月3130日）（一） 公司的基本情况武汉三特索道集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）的前身系武汉市三特电气研究所。1989年经武汉市经济体制改革委员会关于武汉市三特电气研究所试行股份制的批复（武体改198931号文）、中国人民银行武汉市分行（武银管1989126号文）批准，同意武汉市三特电气研究所试行股份制，向社会公众发行股票500万股，其中：原有企业股2万股，个人股18万股，此次发行企业股184.3万股，个人股295.7万股，每股面值为人民币1元，股票按面值等价发行。发行完成后注册资本为500万元。公司更名为武汉市三特电气股份有限公司，在武汉市工商行政管理局注册登记并取得营业执照。1991年11月公司经武汉市经济体制改革委员会（武体改199198号文）、中国人民银行武汉市分行（武银管1991138号文）批准同意公司增发股票1153.7万股，其中：国家股3.4万股，企业股306万股，个人股844.3万股，每股面值为人民币1元，此次股票按面值等价发行。股票发行完成后的注册资本为1653.7万元，公司更名为武汉三特企业股份有限公司。1993年3月公司经武汉市经济体制改革委员会（武体改199326号文）、武汉市证券管理领导小组办公室（武证办199311号文）批准同意公司股东大会1992年度分红送股方案，即以1992年股本为基数每10股送红股0.833股，公积金转增2.167股，计送转股496.11万股。同意公司发行人民币普通股股票2850.19万股，每股面值为人民币1元，发行价格为每股3元。此次送、扩股后，公司注册资本为5000万元，其中：国家股4.42万元，占总股本的0.09%；法人股2911.18万元，占总股本的58.22%；个人股2084.4万元，占总股本的41.69%。公司更名为武汉三特企业（集团）股份有限公司。1993年12月公司经国家体改委（体改生1993247号文）关于同意武汉三特企业（集团）股份有限公司进行规范化股份制试点的批复，同意公司进行规范化的股份制企业试点。1996年公司依照公司法进行规范，并依法履行了重新登记手续。经公司股东大会决议通过，公司名称变更为武汉三特企业集团股份有限公司。1998年4月经公司临时股东大会决议通过了依照中国证监会颁布的上市公司章程指引修订公司章程，并决议将公司名称变更为武汉三特索道集团股份有限公司；1998年5月公司完成此项变更。2002年公司与控股股东之母公司武汉高科国有控股集团有限公司（以下简称高科控股）实施重大资产出售，公司将持有的控股子公司武汉三特索道有限公司的75%股权作价10,250万元转让给高科控股，将持有的控股子公司武汉市汉金堂投资有限公司的55%股权作价3,960万元转让给高科控股，上述转让资产总额占公司2002年12月31日总资产的37.32%。目前本公司直接控股十五家子公司及合营企业：陕西华山三特索道有限公司、海南三特索道有限公司、庐山三叠泉缆车有限公司、珠海三新索道有限公司、武汉磨山三特索道有限公司、广州白云山三特滑道有限公司、三亚三特索道有限公司、武夷山三特索道有限公司、神农架三特索道有限公司、武汉三特物业开发管理有限公司、海南塔岭旅业开发有限公司、海南陵水猴岛旅业发展有限公司、深圳市视聆通投资发展有限公司、武汉市海外旅游有限责任公司、武汉三特物业开发管理有限公司、陕西华山三特索道有限公司、珠海三新索道有限公司、广州白云山三特滑道有限公司、三亚三特索道有限公司、海南三特索道有限公司、武汉磨山三特索道有限公司、庐山三叠泉缆车有限公司、海南陵水猴岛旅业发展有限公司、神农架三特索道有限公司、武夷山三特索道有限公司、深圳市视聆通投资发展有限公司、武汉三特电子技术有限公司、海南塔岭旅业开发有限公司、武汉市海外旅游有限责任公司。公司下设工程技术管理总部、资产管理总部、企业管理总部、计划财务管理总部、企业发展总部等职能部门。公司企业法人营业执照注册号为：4200001000756。经营范围：机电一体化客运索道及配套设备的开发、研制、设计、投资建设、经营；计算机及配件、文化办公机械、通信产品零售兼批发、工艺美术品制造、销售。 （二） 财务报表的编制基础1、本公司及控股子公司2001年以前执行股份有限公司会计制度，自2001年1月1日起执行企业会计准则、企业会计制度及其补充规定。本报告所载财务信息系按本附注第(三)项“公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法”所列各项会计政策编制。该等会计政策系根据企业会计准则、企业会计制度及有关补充规定拟定。2、报告期纳入合并范围的子公司及合营企业见附注（五）。（三） 公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法 1、 会计制度 本公司执行国家颁布的企业会计准则和企业会计制度及有关补充规定。2、 会计年度本公司会计年度为公历1月1日至12月31日。3、 记账本位币本公司记账本位币为人民币。4、 记账基础和计价原则 公司以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。5、 外币业务核算方法 本公司发生涉及外币的业务，按发生的当日外汇市场汇率的中间价折合人民币记账，期末将货币性外币账户的余额按期末外汇市场汇率中间价调整折合人民币金额，调整后折合的人民币余额与原账面余额之差作为汇兑损益，并按规定计入“财务费用”、“在建工程”等科目。6、 外币会计报表的折算方法 纳入合并会计报表范围的子公司以外币编制的会计报表，按财政部财会字（1995）11号文发布的合并会计报表暂行规定的方法折算为人民币表示的会计报表。 (1)资产负债表中所有资产、负债类项目均按照报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示。折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。 (2)利润表中所有项目和利润分配表中有关反映发生数的项目，按报告期市场平均汇价折算为人民币金额；利润分配表中“净利润”项目，按折算后利润表该项目的数额列示；“年初未分配利润”项目以上一年折算后的年末“未分配利润”项目的数额列示；“未分配利润”项目按折算后的利润分配表中的其他各项目的数额计算列示。7、 现金等价物的确定标准 公司将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。8、 短期投资核算方法（1） 短期投资取得时，按实际支付的全部价款计价，包括税金、手续费等相关费用，但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的分期付息债券的利息不计入短期投资成本。（2） 短期投资持有期间取得的现金股利或利息，除收到的、已记入应收项目的现金股利或利息外，均直接冲减短期投资的账面价值。（3） 处理短期投资时，按短期投资账面价值与实际取得价款的差额，确认为当期投资损益。 期末短期投资按成本与市价孰低计量，市价低于成本的部分按每一短期投资的成本与市价的差额计提跌价准备。如果某项短期投资比重占整个短期投资10%及以上，则以单项投资为基础计算确定计提的跌价准备，计入当年度损益类账项。9、 坏账核算方法（1） 坏账的确认标准： 公司对因债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等有确凿证据表明确实无法收回的应收款项确认为坏账。（2） 坏账损失的核算方法，以及坏账准备的确认标准、计提方法和计提比例：公司采用备抵法核算坏账损失，并记入当年度损益，逾期账龄在1年以内的账款（包括应收账款和其他应收款，下同），按其余额的 6%计提；账龄在逾期1-2年的，按其余额的10%计提；账龄在逾期2-3年的，按其余额的20 %计提；账龄在逾期3-4年的，按其余额的 30%计提；账龄在逾期4-5年的，按其余额的50%计提；账龄在逾期5年以上的，按其余额的100%计提。如果某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显的差别，导致该项应收款项如按照与其他应收款项同样的方法计提坏账准备，将无法真实地反映其可收回金额的，则对该项应收款项采取个别认定法计提坏账准备。10、 存货核算方法（1） 公司存货分为：原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、开发成本等。（2） 取得时的计价方法：按实际成本法。（3） 发出的计价方法：按加权平均法计价。（4） 存货的盘点制度：采用永续盘存制。 （5） 低值易耗品采用“五五摊销法”摊销。（6） 存货跌价准备的确认标准、计提方法：期末存货采用成本与可变现净值孰低计价，存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。11、 长期投资核算方法长期股权投资（1） 长期股权投资取得时，按实际支付的全部价款计价，包括税金、手续费等相关费用，但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利不计入长期股权投资成本。（2） 以放弃非货币性资产而取得的长期股权投资，投资成本以放弃的非货币性资产的账面价值加上应支付的相关税费确定。（3） 以债务重组而取得的长期股权投资，投资成本以重组债权的账面价值确定。（4） 短期投资划转为长期股权投资时，按其投资成本与市价孰低确定长期股权投资成本。（5） 公司对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的，对其长期股权投资采用成本法核算；公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的，对其长期股权投资采用权益法核算。（6） 公司对控股子公司陕西华山三特索道有限公司长期股权投资采用权益法核算，并按华山公司章程规定的利润分配方案确认投资收益：自2001年-2010年，公司每年应确认的投资收益为华山公司当年净利润的95%；自2011年-2032年，公司每年应确认的投资收益为华山公司当年净利润的75%。（7） 公司长期股权投资采用成本法核算改为权益法核算的，按实际取得被投资单位控制、共同控制或对被投资单位实施重大影响时投资的账面价值作为投资成本，投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额的差额，作为股权投资差额；长期股权投资权益法核算改为成本法核算的，按实际对被投资单位不再具有控制、共同控制和重大影响时投资的账面价值作为投资成本。（8） 长期股权投资差额：初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，投资合同规定了投资期限的，按投资期限摊销，没有规定投资期限的，按10年的期限摊销；初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，计入“资本公积-股权投资准备”科目。（对于2003年以前发生的贷方股权投资差额额，不做追溯调整）（9） 处置长期股权投资时，投资的账面价值与实际取得价款的差额确认为当期投资损益。长期债权投资（1） 长期债权投资取得时，按实际支付的全部价款计价，包括税金、手续费等相关费用。但实际支付的全部价款中包含的已到期但尚未领取的债券利息不计入长期债权投资成本。（2） 债券投资溢价或折价，在购入后至到期前的期间内于确认相关债券利息收入时，采用直线法摊销。债券投资按期计算应收利息。计算的债券投资利息收入，经调整债券投资溢价或折价摊销额后的金额，确认为当期投资收益。（3） 其他债权投资按期计算应收利息，确认为当期投资收益。长期投资减值准备（1） 公司于期末对长期投资的账面价值逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况变化等原因导致其可收回金额低于投资的账面价值，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额计提长期投资减值准备，确认为当期投资损失。（2） 长期投资减值准备按单项长期投资账面价值高于可收回金额的差额提取。 12、 固定资产计价和折旧方法（1） 固定资产的标准为：公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值在2,000元以上的物品。（2） 固定资产按实际成本或确定的公允价值计价。（3） 固定资产折旧采用平均年限法计提。（4） 固定资产分类、预计经济使用年限，预计残值率和折旧年限如下：类 别使用年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物303-103-3.23通用设备5153-106-19.4专用设备15303-103-6.47运输设备53-1018-19.4办公设备53-1018-19.4其他设备53-1018-19.4固定资产装修21010-50（5） 固定资产修理费用，直接计入当期费用。（6） 可予资本化的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用平均年限法单独计提折旧。本公司各类固定资产装修费用的具体折旧年限及确定依据列示如下：类 别折旧年限(年)确定依据大修理费用、改造工程2两次大修理或改造的间隔期限房屋装修费25估计的受益期限海南陵水猴岛旅业发展有限公司园林开发工程10估计的受益期限珠海三新索道有限公司公园山顶环境改造工程10估计的受益期限海南塔岭旅业开发有限公司景点开发10估计的受益期限（7） 期末由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于账面价值，按单项资产可收回金额低于固定资产账面价值的差额，提取固定资产减值准备。13、 在建工程核算方法（1） 在建工程达到预定可使用状态时，根据工程实际成本，按估计的价值转入固定资产。（2） 期末存在下列一项或若干项情况的，按单项资产可收回金额低于在建工程账面价值的差额，提取在建工程减值准备： A. 长期停建并且预计未来3年内不会重新开工的在建工程； B. 项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性； C. 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。14、 借款费用的会计处理方法（1） 借款费用资本化的确认原则 因购建固定资产借入专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在符合资本化期间和资本化金额的条件下，予以资本化，计入该项资产的成本；其他借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，于发生当期确认为费用。因安排专门借款而发生的辅助费用，属于在所购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；其他辅助费用于发生当期确认为费用。若辅助费用的金额较小，于发生当期确认为费用。（2） 资本化期间的计算方法A. 开始资本化：当以下三个条件同时具备时，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。 B. 暂停资本化：若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。C. 停止资本化：当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化。 （3） 借款费用资本化金额的计算方法在应予资本化的每一会计期间，利息的资本化金额为至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数与资本化率的乘积。15、 无形资产核算方法（1） 无形资产计价A. 购入的无形资产按实际支付的全部价款计价。B. 通过非货币交易换入的无形资产按换出非货币性资产的账面价值加上应支付的相关税费（其中：支付补价的加上补价；收到补价的减去补价占非货币性资产公允价值比例与非货币性资产之积）计价。C. 投资者投入的无形资产，以投资各方确认的价值计价；首次发行股票接受投资者投入的无形资产，以无形资产在投资方的账面价值计价。D. 通过债务重组取得的无形资产，以重组债权的账面价值计价。E. 接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费计价；捐赠方没有提供有关凭据但同类或类似无形资产存在活跃市场的，参照同类或类似无形资产的市场价格估计的金额加上应支付的相关税费入账计价；同类或类似无形资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值计价。F. 自行开发并依法申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费，律师费等费用计价。（2） 无形资产的摊销方法 无形资产的成本，自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销。 如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限的，按相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限两者之中较短的年限分期平均摊销。 如果合同和法律没有明确规定有效使用年限的，按不超过10年的期限摊销。（3） 无形资产减值准备A. 公司于期末对无形资产的账面价值进行检查。如果由于无形资产已被其他新技术等所代替，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；或无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预计不会恢复等原因导致其账面价值已超过可收回金额时，按无形资产的账面价值超过可收回金额的差额计提减值准备。B. 无形资产减值准备按单项无形资产账面价值高于可收回金额的差额提取。16、 长期待摊费用摊销方法长期待摊费用按实际支出入账，在规定的期限内分期平均摊销。筹建期间发生的费用，除购建固定资产以外，先在长期待摊费用中归集，在开始生产经营当月一次计入当年度损益类账项。本公司各类长期待摊费用的具体摊销期限及确定依据列示如下：类 别摊销年限（(年）)确定依据大修理费用、改造工程2两次大修理或改造的间隔期限房屋装修费25估计的受益期限园林开发、景点改造工程支出10估计的受益期限17、 应付债券的核算方法（1） 应付债券按照实际的发行价格总额作负债处理，债券发行价格总额与债券面值总额的差异，作为债券溢价或折价。（2） 债券的溢价或折价在债券的存续期间内按直线法于计提利息时摊销，并按借款费用的处理原则处理。18、 收入确认原则 公司对提供索道营运（索道指本公司经营的客运索道、缆车和滑道）、旅游景点经营等劳务收入，在符合以下条件时确认：（1） 劳务已经提供；（2） 与交易相关的经济利益能够流入企业；（3） 劳务收入和成本能够可靠地计量。公司对提供入境旅游业务、出境旅游业务、国内旅游业务等劳务收入，在符合以下条件时确认：（1） 劳务已经提供；（2） 与交易相关的经济利益能够流入企业；（3） 劳务收入和成本能够可靠地计量。公司涉及旅游纪念品等商品销售收入，在符合以下条件时确认：（1） 商品所有权上的重要风险和报酬已转移给购货方；（2） 公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；（3） 与交易相关的经济利益能够流入企业；（4） 相关的收入和成本能够可靠地计量。 他人使用公司资产收入确认原则：他人使用公司资产在与交易相关的经济利益能够流入企业；收入的金额能够可靠地计量时，确认收入实现。利息收入按他人使用公司现金的时间和适用利率计算确定，使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。19、 成本确认原则20、 所得税的会计处理方法 公司采用应付税款法进行所得税的会计处理。21、 合并会计报表的编制方法 公司合并会计报表是以母公司和纳入合并范围的子公司会计报表及有关资料为依据，按照财政部财会字（1995）11号合并会计报表暂行规定及其补充规定，合并会计报表各项目数额，对相互间重大交易和资金往来等相关项目抵消后编制而成。少数股东权益的数额系根据本公司所属各子公司所有者权益的数额减去母公司所拥有的份额计算确定。少数股东损益系根据本公司所属各子公司于本年度内实现的损益扣除母公司对子公司的股权投资收益后的余额计算确定。22、 主要会计政策、会计估计变更的说明根据2003年7月1日起执行的企业会计准则资产负债表日后事项：“对于资产负债表日后至财务报告批准报出日之间由董事会或类似机构所制定利润分配方案中，分配的现金股利在资产负债表所有者权益中单独列示”的规定，公司对比较会计报表所属期间涉及的现金股利分配的事项进行了追溯调整。相应调整了2003年的期初留存收益及相关项目的期初数。上述会计政策变更的累计影响数为5,000,000.00元，由于会计政策变更，调减了2002年年末的应付股利5,000,000.00元；调增了2003年年初的留存收益5,000,000.00元，其中现金股利调增了5,000,000.00元。（四） 税项1、 增值税征收率为4%。2、 营业税税率为营业收入的3%、5%。 根据财政部、国家税务总局关于调整部分行业在“非典”疫情期间税收政策的紧急通知（财税2003113号）及财政部、国家税务总局关于延长部分受“非典”影响行业税收优惠政策的通知的规定，自2003年5月1日至2003年12月31日对旅游业免征营业税、城市维护建设税、教育费附加。公司子公司陕西华山三特索道有限公司、珠海三新索道有限公司、海南三特索道有限公司、武汉磨山三特索道有限公司、庐山三叠泉缆车有限公司享受上述优惠政策。3、 城市维护建设费为应纳流转税额的7%。4、 教育费附加为应纳流转税额的3%。5、 城市堤防费为应纳流转税额的2%。6、 地方教育发展费为销售收入的1。7、 平抑副食品价格基金为销售收入的1。8、 所得税：公司企业所得税税率为33%。根据国务院国发1991第12号关于批准国家高新技术产业开发区和有关政策规定的通知 、武汉市人民政府关于印发武汉东湖新技术开发区高新技术企业认定办法的规定，企业从被认定为高新技术企业之日起减按15%的税率征收所得税。公司自1989年被武汉市人民政府东湖新技术开发区管理委员会认定为高新技术企业，开始执行高新技术企业所得税政策，所得税税率为应纳税所得额的15%。子公司武汉三特索道有限公司（原持有该公司75%的股权，后转让给控股股东之母公司武汉高科国有控股集团有限公司，2003年元月不再纳入合并范围）于1997年被武汉市人民政府东湖新技术开发区管理委员会认定为高新技术企业，开始执行高新技术企业所得税政策，所得税税率为应纳税所得额的15%。本公司控股子公司陕西华山三特索道有限公司系外商投资企业，2001年根据陕西省国家税务局关于陕西华山三特索道有限公执行西部大开发税收优惠政策的批复（陕国税函2003377号文）和渭南市国家税务局关于陕西华山三特索道有限公司执行西部大开发税收优惠政策的批复（渭国税函2003146号），同意企业2001年减按15%的税率征收企业所得税；2002年至2010年公司执行15%的企业所得税税率，由渭南市国家税务局负责审核确认。目前2002年度、2003年度该公司执行15%的企业所得税税率已由渭南市国家税务局审核确认。本公司控股子公司庐山三叠泉缆车有限公司系外商投资企业，所得税按30%的税率计征。本公司控股子公司珠海三新索道有限公司位于经济特区，所得税按15%的税率计征。根据海南省地方税务局关于贯彻省政府第155号令有关企业所得税优惠政策问题的通知（琼地税2002247号文）规定，从事服务性行业的企业，投资总额超过五百万美元或者二千万人民币，经营期限在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年免征企业所得税，第二年和第三年减半征收企业所得税。本公司控股子公司海南三特索道有限公司2002年开始获利， 2002年免征所得税，2003-2004年减半按7.5%的税率计征。本公司控股子公司海南陵水猴岛旅业发展有限公司位于经济特区，所得税按15%的税率计征。9、其他税项依据有关规定计缴。（五） 控股子公司及合营企业 1.控股子公司及合营企业 截至2004年6月30日，本公司的控股子公司概况如下：控股子公司及合营企业名称业务性质注册资本(万元)经营范围陕西华山三特索道有限公司合营USD405华山风景区交通缆车的建设经营及本景区饮食、住宿、游乐、购物服务海南三特索道有限公司合资4000索道项目的开发、建设、经营，兴建宾馆（客房、餐饮服务、娱乐服务、商务中心）及旅游配套服务庐山三叠泉缆车有限公司合资1800缆车运输及配套服务贵州黄果树扶梯有限公司有限公司1200建设以扶梯为载体的人文景观旅游景点，为游客提供观光旅游服务；景区游客上下运输；与自动扶梯旅游相配套的物业租赁和管理；旅游信息咨询、旅游纪念品、餐饮、冷饮、副食品、百货、茶艺销售及服务；扶梯、索道、缆车投资；旅游景区开发投资经营珠海三新索道有限公司有限公司1000索道滑道及相应设施的建设和经营管理，配套旅游纪念品的销售业务（仅限在三新索道景区内经营）武汉磨山三特索道有限公司有限公司1061武汉磨山索道经营广州白云山三特滑道有限公司有限公司1000滑道娱乐服务，国内商业及物资供销业（除国家专售专控商品），饮食音乐茶座，高空弹跳蹦极三亚三特索道有限公司有限公司2000索道项目的开发、建设、经营及景区项目开发武夷山三特索道有限公司有限公司1000风景区旅游项目开发、建设，索道项目开发建设、经营及相关配套服务（旅行社除外）神农架三特索道有限公司有限公司1000风景区旅游项目开发、建设，索道项目开发建设、经营及相关配套服务（旅行社除外）武汉三特物业开发管理有限公司有限公司8000房地产开发及商品房销售（三级），楼宇、房产、设施等后勤管理服务、设备设施的出租、水电线路的维修，室内装饰施工（三级）海南塔岭旅业开发有限公司有限公司5000旅业开发、房地产开发经营、文化娱乐、餐饮、农业开发服务、销售、园林绿化、珍禽动物饲养及经营海南陵水猴岛旅业发展有限公司有限公司1500旅游景点经营、交通（车船）贸易酒店、旅行社（凭许可证经营）娱乐餐饮、副食深圳市视聆通投资发展有限公司有限公司1200投资兴办实业；信息咨询华阴三特华山宾馆有限公司有限公司1000宾馆筹建（不得从事宾馆业务的经营）神农架三特物业开发管理有限公司有限公司1000房地产开发，旅游景点开发，楼宇、房产设施的管理服务，设备设施出租，水电线路维修，电器机械，五金交电，建筑材料，日用百货，农粮土特产，工艺、美术、旅游纪念品零售兼批发，组织商品展示展览活动。武汉海外旅游有限责任公司有限公司575.09入境旅游、国内旅游、特许经营中国公民自费出国旅游、组团内地居民赴香港、澳门特别行政区旅游业务；为旅游者提供住宿、交通、游览、通讯服务；翻译；冷饮、副食、水果、通讯器材及配件批零兼营武汉三特索道有限公司有限公司12300研究、开发、生产、经营机电一体化的大型动力索道及相关配套项目的服务（食品、饮料的生产、销售）、体育娱乐武汉三特电子技术有限公司有限公司30微电子应用技术、光机电一体化、计算机通信工业自动化技术及产品研制、开发技术服务、技术资讯海南塔岭旅业开发有限公司有限公司5000旅业开发、房地产开发经营、文化娱乐、餐饮、农业开发服务、销售、园林绿化、珍禽动物饲养及经营武汉海外旅游有限责任公司有限公司575.09入境旅游、国内旅游、特许经营中国公民自费出国旅游、组团内地居民赴香港、澳门特别行政区旅游业务；为旅游者提供住宿、交通、游览、通讯服务；翻译；冷饮、副食、水果、通讯器材及配件批零兼营华阴三特华山宾馆有限公司有限公司1000宾馆筹建（不得从事宾馆业务的经营）神农架三特物业开发管理有限公司有限公司1000房地产开发，旅游景点开发，楼宇、房产设施的管理服务，设备设施出租，水电线路维修，电器机械，五金交电，建筑材料，日用百货，农粮土特产，工艺、美术、旅游纪念品零售兼批发，组织商品展示展览活动。海南塔岭旅业开发有限公司2000500095%76.25%4.99%2001年2002年2004年56月武汉市海外旅游有限责任公司316.3055%2004年36月华阴三特华山宾馆有限公司100094.8%2004年46月神农架三特物业开发管理有限公司100099.75%2004年56月控股子公司及合营企业名称本公司投资额本公司所占权益比例合并期间直接持股间接持股陕西华山三特索道有限公司2533.27575%2001年2004年6月海南三特索道有限公司300075%2001年2004年6月庐山三叠泉缆车有限公司135075%2001年12月2004年6月贵州黄果树扶梯有限公司84069.99%2003年6月2004年6月珠海三新索道有限公司100090%9.98%2001年2004年6月武汉磨山三特索道有限公司106195%4.99%2002年9月2004年6月广州白云山三特滑道有限公司100080%19.95%2001年2004年6月三亚三特索道有限公司200075%18.75%2001年2004年6月武夷山三特索道有限公司100095%4.99%2003年1月2004年6月神农架三特索道有限公司100095%4.99%2003年1月2004年6月武汉三特物业开发管理有限公司800099%0.75%2001年2004年6月海南塔岭旅业开发有限公司200076.25%2001年2002年500095%4.99%2004年56月海南陵水猴岛旅业发展有限公司135090%2001年2004年6月深圳市视聆通投资发展有限公司120090%9.98%2003年3月2004年6月华阴三特华山宾馆有限公司100094.80%2004年46月神农架三特物业开发管理有限公司100099.75%2004年56月武汉市海外旅游有限责任公司316.355%2004年36月武汉三特索道有限公司922575%2001年2002年武汉三特电子技术有限公司2996.70%未合并 2.未纳入合并财务报表范围的子公司，未纳入的原因及对公司财务状况、经营成果的影响公司名称注册资本(万元)经营范围本公司投资额（万元）本公司所占权益比例合并期间武汉三特广告资讯有限公司30承办路牌、灯箱、霓虹灯、电子显示屏国内广告业务、广告设计制作；代理国内广告业务发布。兼营图书、报刊零售兼批发、租赁；承接装饰装潢工程（等级以资质证书为准）30100%注1武汉三特电子技术有限公司30微电子应用技术、光机电一体化、计算机通信工业自动化技术及产品研制、开发技术服务、技术资讯2996.7%注2注1：系本公司于1992年6月出资组建的全资子公司，公司所占权益比例为100%。该公司自成立后未进行实质性运营（未曾有营业收入），对公司财务状况和经营成果无重大影响；2002年2月公司经第五届董事会第四次会议决议通过将该公司股份转让给魏璐、周秀娟。注2：系本公司1992年7月设立的控股子公司，公司所占权益比例为96.70%，因该公司已停止经营且净资产为负数，根据合并会计报表暂行规定对非持续经营且净资产为负数的控股子公司不纳入合并报表，故该公司不纳入合并报表，对公司财务状况和经营成果无重大影响。 3.合并范围变更情况： （1）公司报告期内合并范围增加说明 A.公司与北京北方五岳索道技术有限公司于2001年11月签订股权转让协议，公司以1,650万元人民币的价格受让北京北方五岳索道技术有限公司持有的庐山三叠泉缆车有限公司75%的股权，并于2001年12月经公司董事会决议通过。该股权转让款1,650万元已于2001年11月之前全部支付，股权转让工商变更登记手续于2001年12月办理完毕。公司从2001年12月起持有庐山三叠泉缆车有限公司75%的股权并控制其财务和经营政策，从其活动中获得利益或承担风险。因此，公司以2001年12月1日作为股权购买日，自2001年12月起将庐山三叠泉缆车有限公司纳入合并范围； B.2001年11月经公司第五届董事会2001年度第三次会议审议通过，公司及控股子公司武汉三特物业开发管理有限公司与新加坡索道国际私人有限公司（Cableways International Pte Ltd）于2001年12月签订股权转让协议，公司以728万元人民币受让新加坡索道国际私人有限公司持有的武汉磨山索道有限公司51%股权，武汉三特物业开发管理有限公司以72万元人民币受让新加坡索道国际私人有限公司持有的武汉磨山索道有限公司5%股权。该股权转让款800万元已于2002年9月全部支付，股权转让工商变更登记手续于2002年9月办理完毕，并将武汉磨山索道有限公司名称变更为武汉磨山三特索道有限公司。公司从2002年9月起直接和间接拥有武汉磨山三特索道有限公司99.99%权益性资本并控制其财务和经营政策，从其活动中获得利益或承担风险。因此，公司以2002年9月1日作为股权购买日，自2002年9月起将武汉磨山三特索道有限公司纳入合并范围； C.2003年1月经公司第五届董事会第八次会议第2号决议通过，公司与控股子公司武汉三特物业开发管理有限公司于2003年元月共同投资组建神农架三特索道有限公司，两公司的投资比例分别为95%、5%，神农架三特索道有限公司于2003年1月办理工商注册登记。公司从2003年1月起直接和间接拥有其99.99%权益性资本并控制其财务和经营政策，从其活动中获得利益或承担风险。因此，公司以2003年1月1日作为合并基准日，自2003年1月起将神农架三特索道有限公司纳入合并范围； D.2003年1月经公司第五届董事会第八次会议第1号决议通过，公司与控股子公司武汉三特物业开发管理有限公司于2003年元月共同投资组建武夷山三特索道有限公司，两公司的投资比例分别为95%、5%，武夷山三特索道有限公司于2003年1月办理工商注册登记。公司从2003年1月起直接和间接拥有其99.99%权益性资本并控制其财务和经营政策，从其活动中获得利益或承担风险。因此，公司以2003年1月1日作为合并基准日，自2003年1月起将武夷山三特索道有限公司纳入合并范围；E.2003年3月经公司第五届董事会第九次会议第18号决议通过，公司与控股子公司武汉三特物业开发管理有限公司于2003年3月共同投资组建深圳市视聆通投资发展有限公司，两公司的投资比例分别为90%、10%，深圳市视聆通投资发展有限公司于2003年3月办理工商注册登记。公司从2003年3月起直接和间接拥有其99.98%权益性资本并控制其财务和经营政策，从其活动中获得利益或承担风险。因此，公司以2003年3月1日作为合并基准日，自2003年3月起将深圳市视聆通投资发展有限公司纳入合并范围；F.贵州黄果树扶梯有限公司系本公司控股子公司深圳市视聆通投资发展有限公司（以下简称视聆通公司）持股70%的控股子公司，公司间接拥有其69.99%权益性资本，与深圳市视聆通投资发展有限公司一同纳入合并范围。视聆通公司于2003年4月与深圳市视聆通电子有限公司、北京快速工程规划建设管理公司签订股权转让协议，以880万元的价格受让该二公司持有的贵州黄果树扶梯有限公司70%的股权。该股权转让款880万元已于2003年6月全部支付，视聆通公司从2003年6月起控制贵州黄果树扶梯有限公司的财务和经营政策，从其活动中获得利益或承担风险。因此，视聆通公司以2003年6月1日作为股权购买日，自2003年6月起将贵州黄果树扶梯有限公司纳入合并范围。G. 2004年1月经公司第五届董事会第十一次会议第13号决议审议通过，公司与武汉三特索道有限公司于2004年3月签订股权转让协议，公司以1910万元人民币受让武汉三特索道有限公司持有的海南塔岭旅业开发有限公司95%股权。该股权转让款1910万元已于2004年3月支付1719万元、2004年6月支付191万元，收购完成后公司及控股子公司武汉三特物业开发管理有限公司按持有的海南塔岭旅业开发有限公司股权比例对其增资，股权转让及增资的工商变更登记手续于2004年4月办理完毕。公司从2004年5月起直接和间接拥有海南塔岭旅业开发有限公司99.99%权益性资本并控制其财务和经营政策，从其活动中获得利益或承担风险。因此，公司以2004年5月1日作为股权购买日，自2004年5月起将海南塔岭旅业开发有限公司纳入合并范围；H. 公司与武汉旅游国有控股集团有限公司于2003年12月签订股权转让协议，公司以339万元人民币的价格受让武汉旅游国有控股集团有限公司持有的武汉市海外旅游有限责任公司55%的股权，并于2004年1月经公司第五届董事会第十一次会议第12号决议审议通过。该股权转让款339万元已于2004年1月支付169.5万元，股权转让工商变更登记手续于2004年2月办理完毕。公司从2004年3月起持武汉市海外旅游有限责任公司55%的股权并控制其财务和经营政策，从其活动中获得利益或承担风险。因此，公司以2004年3月1日作为股权购买日，自2004年3月起将武汉市海外旅游有限责任公司纳入合并范围；I.2004年3月经控股子公司武汉三特物业开发管理有限公司及陕西华山三特索道有限公司董事会决议通过，武汉三特物业开发管理有限公司与陕西华山三特索道有限公司于2004年4月共同投资组建华阴三特华山宾馆有限公司，两公司的投资比例分别为80%、20%，华阴三特华山宾馆有限公司于2004年4月办理工商注册登记。公司从2003年4月起间接拥有其94.80%权益性资本并控制其财务和经营政策，从其活动中获得利益或承担风险。因此，公司以2004年4月1日作为合并基准日，自2003年4月起将华阴三特华山宾馆有限公司纳入合并范围；J. 2004年5月经控股子公司武汉三特物业开发管理有限公司及神农架三特索道有限公司董事会决议通过，武汉三特物业开发管理有限公司与神农架三特索道有限公司于2004年5月共同投资组建神龙架三特物业开发管理有限公司，两公司的投资比例分别为98%、2%，神龙架三特物业开发管理有限公司于2004年5月办理工商注册登记。公司从2004年5月起间接拥有其99.75%权益性资本并控制其财务和