(常用)财务计算比率和公式.doc

A、评价企业获利能力的财务比率一、有限责任公司投资回报比率1、长期资本报酬率=（利润总额+利息费用）/（长期负债平均值+所有者权益平均值）*100%+32、资本金收益率=净利润/资本金总额*100%实收资本二、股份有限公司投资回报比率1、股东权益报酬率=净利润/股东权益平均值*100% 普通股股东权益报酬率=（净利润-优先股股利）/（股东权益平均值-优先股股东权益平均值）*100%2、普通股每股收益=（净利润-优先股股利）/流通在外普通股股数3、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益4、普通股每股股利=普通股股利总额/流通在外普通股股数5、普通股每股帐面价值=（股东权益总额-优先股股东权益）/流通在外普通股股数纯益率：指企业生产经营实现的利润额占销售收入的比例。三、企业经营与利润比率1、总资产利润率=（利润总额+利息支出净额）/平均资产总值*100%2、毛利率=毛利润/销售收入*100% 销售成本率=销售成本/销售收入*100%=1-毛利率3、营业利润率=（营业利润+利息支出净额）/销售收入*100%4、销售净利率=净利润/销售收入*100%5、成本费用利润率=营业利润/（销售成本+销售费用+管理费用+财务费用）*100%B、有关成本效益指标（P90）能够反映企业生产经营成果和效益的指标通常有商品产值、销售收入和实现利润等。将它们分别与各该期产品成本相对比，建立起产值成本率、销售成本率、成本利润率等考核评价指标。C、短期偿债能力的比率（重点了解相互之间的关系）1、流动比率=流动资产/流动负债2、速动比率=速动资产/流动负债3、现金比率=（货币资金+有价证券）/流动负债 D、融资结构与长期偿债能力的比率1、融资结构弹性=弹性融资/融资总量*100%2、某类弹性融资强度=某类弹性融资/弹性融资总额*100%3、资产负债比率=负债总额/资产总额*100% （又称负债比率）4、所有者权益比率=所有者权益总额/全部资产总额*100% 权益乘数=全部资产总额/所有者权益总额5、产权比率=负债总额/所有者权益总额*100%6、有形净值债务比率=负债总额/（所有者权益-（无形资产+递延资产）*100%7、利息保障倍数=（税前利润+利息费用）/利息费用8、营运资金与长期负债比率=（流动资产-流动负债）/长期负债9、长期负债比率=长期负债/负债总额*100%E、资产结构比重与资产管理效果分析一、资产结构比重分析1、流动资产比率=流动资产/资产总额*100%固定资产周转率 = 销售收入 / 平均固定资产净值 固定资产平均净值=(期初净值+期末净值)22、固定资产比率=固定资产/资产总额*100%3、非流动资产比率=（固定资产+长期投资+无形资产+递延及其他资产）/资产总额*100%=（资产总额-流动资产）/资产总额*100%=1-流动资产比率4、流动资产与固定资产的比率=流动资产/固定资产*100%二、资产管理效果分析（资产周转速度）1、总资产周转率（次数）=产品或商品销售收入净额/平均资产总额 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率（次数） 2、固定资产周转率（次数）=产品（或商品）销售收入净额/固定资产平均净值 固定资产周转天数=计算期天数/固定资产周转率（次数）3、流动资产周转率（次数）=流动资产周转额/流动资产平均占用额（2种方法） 流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转率（次数）4、应收帐款周转率（次数）=赊销收入总额（销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣）/应收帐款平均余额 应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转率（次数）5、存货周转率（次数）=一定期间的销货成本/存货平均余额 存货周转天数=计算期天数/存货周转率（次数）6、营业周期应收账款周转天数+存货周转天数三、资产管理效果分析（资产利润率）1、总资产利润率=利润总额/平均资产总额*100%2、流动资产利润率=利润总额/流动资产平均余额*100%=销售利润率*流动资产周转率3、固定资产利润率=利润总额/固定资产平均余额F、现金流量的偿债能力分析一、偿债能力应付款项周转率=赊购净额/平均应付款 平均应付款（期初应付款+期末应付款）/2 应付款项平均付款期360/应付款项周转率1、现金比率=货币资金/流动负债*100% 2、经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/流动负债或负债总额*100%3、到期债务本息偿付比率=经营活动净现金流量/（本期到期债务本金+现金利息支出）*100%（2）到期债务本息偿付比率 到期债务本息偿付比率=经营活动现金净流量（本期到期的债务本金+现金利息支出）（3）现金流量比率 现金流量比率=经营活动现金净流量流动负债1）现金流量充足率 现金流量充足率=经营活动现金净流量（长期负债偿付额+固定资产购置额+股利支付额）（2）现金流量适当比率 现金流量适当比率=经营活动现金净流量（资本支出+存货增加额+现金股利）（1）现金营运指数 现金营运指数=经营现金净流量经营所得现金（2）现金收益比率 现金收益比率=经营现金净流量净利润（4）现金净流量负债总额比率现金净流量经营活动债务 现金净流量负债总额比率=经营活动现金净流量债务总额二、支付能力1、支付现金股利比率=经营活动净现金流量/现金股利*100%2、现金充分性比率=（经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量）/（债务偿还额+资本性支出额+支付股利、利息额）*100%三、净收益质量净利润现金保证比率=经营活动净现金流量/净利润*100% 以下附加：现金与流动资产比率=现金与现金等价物净增加额/流动资产销售收入现金回收比率=经营活动净现金流量/销售总额四、获得能力每股经营现金流量=（经营活动的净现金流量-优先股股利）/