建筑公司会计科目表及使用规范.xls

第 1 页 共 50 页 建建筑筑公公司司会会计计科科目目表表及及使使用用规规范范 科科目目 辅辅助助核核算算 项项目目 借借方方核核算算内内容容 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目 A 资产类 1001 库存现金 1001 01人民币 现金流量 职员辅 助 1001 02港币 1001 03美元 1002银行存款 1002 01基本存款账户 1002 02一般存款账户 1002 03临时存款账户 1002 04监管账户 1002 05贷款账户 1002 06定期存款账户 1002 07专用账户 1002 08保证金账户 1012其他货币资金 1012 01外埠存款 1012 02银行本票 1012 03银行汇票 1012 04信用卡 1012 05信用证保证金 1012 06存出投资款 1101交易性金融资产 1121应收票据 1122应收账款 1122 01内部单位 客商1122 02关联方 1122 03外部 1123预付账款 1123 01预付工程款 客商 合同 1123 02预付材料款 1123 03其他 1131 应收股利 1131 01内部单位 客商 1 购入股票时 实际支付的价款 中所含的已宣告 但尚未领取的现 金股利 2 被投资单位 宣告发放的现金 股利或利润 1131 02关联方 1131 03外部 第 2 页 共 50 页 科科目目 辅辅助助核核算算 项项目目 借借方方核核算算内内容容 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目 1132应收利息 1221 其他应收款 1221 01内部单位客商 1221 02关联方客商 1221 03外部 1221 03 01 保证金客商付保证金 1221 03 02 押金客商付押金 1221 03 03 业务借款职员付业务借款 1221 03 04 备用金职员员工借支备用金 1221 03 05 垫付资金客商 垫付其他单位资 金 1221 03 06 劳保调剂金 1221 03 99 其他 1231 坏帐准备 1231 01应收账款坏账准备实际无法收回的 应收款项 经批 准后转销坏帐准 备 1231 02其他应收款坏账准备 1403 原材料 1403 01钢材 仓库 钢材进行数量核 算 1403 02水泥及制品 1403 03木竹及制品 1403 04电线电缆 1403 05塑料管件及配件 1403 06电气及配件 1403 07瓷砖类 1403 08铝塑钢门窗型材及配件类 1403 09玻璃及配件 1403 10消防 通风 排烟 1403 11卫浴洁具 1403 12门类 1403 13环氧树脂制品类 1403 99零星五金 第 3 页 共 50 页 科科目目 辅辅助助核核算算 项项目目 借借方方核核算算内内容容 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目 1408委托加工物资 1411周转材料 1411 01在库周转材料仓库 1411 02在用周转材料 1411 03周转材料摊销 1471存货跌价准备 1511 长期股权投资 1511 01对子公司投资 客商 1 对被投资单 位没有实质影响 的股权投资和对 有实质控制权的 子公司采用成本 法 对联营 合 营企业用权益法 2 同一控制下 初始投资成本 按账面净资产计 算 非同一控制 下 初始投资成 本按公允价值计 算 3 同一控制下 合并成本账面 价值与初始投资 成本之间的差异 进资本公积 非同一控制下 合并成本公允价 值与初始投资成 本之间的差异进 商誉或营业外收 入 1511 02 对合营公司投资 1511 02 01 投资成本 1511 02 02 损益调整 1511 02 03 其他权益变动 1511 03其他股权投资 1512 长期股权投资减 值准备 1512 01对子公司投资 客商 转出长期投资时 同时结转减值准 备 1512 02 对合营公司投资 1512 03其他股权投资 1531 长期应收款 1601 固定资产 1601 01房屋及建筑物 固定资产 管理模块 核算 购买使用年限在 1年以上的设备 物品或在建工程 开发产品转入 1601 02机器设备 1601 03运输设备 1601 04办公设备 1601 05工具器具 1601 99其他设备 1602 累计折旧 1602 01房屋及建筑物 出售 报废 损 毁时减少的折旧 累计数额 1602 02机器设备 1602 03运输设备 1602 04办公设备 1602 05工具器具 1602 99其他设备 1603 固定资产减值准 备 1603 01房屋及建筑物 转出固定资产时 同时结转减值准 备 1603 02机器设备 1603 03运输设备 1603 04办公设备 1603 05工具器具 第 4 页 共 50 页 科科目目 辅辅助助核核算算 项项目目 借借方方核核算算内内容容 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目 1603 99其他设备 1604 在建工程 1605 工程物资 1606 固定资产清理 1606 01房屋及建筑物 固定资产 模块中核 算 1 出售 报废 和毁损的固定资 产转入清理及清 理固定资产过程 中发生的费用和 应交的税金 2 净收益转入 营业外收入 1606 02机器设备 1606 03运输设备 1606 04办公设备 1606 05工具器具 1606 99其他设备 1701 无形资产 1701 01 专利权 在固定资 产模块中 核算 付软件费用及网 络系统工程 按 软件设置明细科 目 1701 02 非专利技术 1701 03 商标权 1701 04 著作权 1701 05 土地使用权 1701 06软件费 1702 累计摊销 1702 01 专利权 1702 02 非专利技术 1702 03 商标权 1702 04 著作权 1702 05 土地使用权 1702 06软件费 1703 无形资产减值准 备 1703 01 专利权 转出无形资产时 同时结转减值准 备 1703 02 非专利技术 1703 03 商标权 1703 04 著作权 1703 05 土地使用权 1703 06软件费 固定资产 管理模块 核算 1603 固定资产减值准 备 转出固定资产时 同时结转减值准 备 第 5 页 共 50 页 科科目目 辅辅助助核核算算 项项目目 借借方方核核算算内内容容 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目 1711 商誉1711 01本金 客商 非同一控制下企 业合并确定的商 誉价值 1712 商誉减值准备 1801 长期待摊费用 1801 01办公区设计装修款 一次性支出的摊 销期在1年以上 的开支 1801 02中心机房设计装修款 1801 03固定资产大修理支出 1801 04租入固定资产改良支出 1801 99 其他 1802 临时设施 1802 01临时设施原值 1802 02临时设施摊销 1802 03临时设施清理 1802 04临时设施减值准备 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损益 1901 01 待处理流动资产损溢 1 盘亏或毁损 的固定资产或其 他资产 1901 02 待处理固定资产损溢 2 结转盘盈资 产 B 负债类 2001 短期借款归还银行贷款 2101 交易性金融负债 2101 01本金处置 2101 02公允价值变动 2201 应付票据 2201 01商业承兑汇票 客商 实际承兑 或无法承兑转入 应付账款 2201 02银行承兑汇票 2202 应付帐款 2202 01材料款客商合同 2202 02工程款 项目客商 合同 2202 03材料质保金客商合同 第 6 页 共 50 页 科科目目 辅辅助助核核算算 项项目目 借借方方核核算算内内容容 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目 2202 04工程保修金 项目客商 合同 2203 预收账款 2203 01工程款 2203 01 01内部单位客商 2203 01 02关联方客商 2203 01 03外部客商 2203 99其他收入客商 2211 应付职工薪酬 2211 01工资发放员工工资 2211 02奖金发放员工奖金 2211 03职工福利 2211 04社会保险费 2211 04 01养老保险 费 2211 04 02 医疗保险 费 2211 04 03失业保险 费 2211 04 04工伤保险 费 2211 04 05生育保险 费 2211 05危险作业意外伤害保险费 2211 06住房公积金 2211 07工会经费 2211 08职工教育经费 2211 10股份支付 2221 应交税费 2221 01 应交营业税缴纳营业税 2221 02应交城市维护建设税 缴纳城市维护建 设税 2221 03 应交教育费附加交纳教育费附加 2221 04应交资源税交纳资源税 2221 05 应交企业所得税缴纳企业所得税 2221 06应交防洪费 交纳堤围防护费 或防洪保安费 2202 应付帐款 第 7 页 共 50 页 科科目目 辅辅助助核核算算 项项目目 借借方方核核算算内内容容 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目 2221 07应交车船使用税交纳车船使用税 2221 08应交印花税交纳印花税 2231 应付利息客商 2232 应付股利 2232 01内部单位 客商 支付投资者应得 利润 2232 02关联方 2232 03外部 2241 其他应付款 2241 01 押金保证金 2241 01 01履约保证 金 项目客商 付履约保证金 含绿化工程保证 金 2241 01 02投标保证 金 项目客商 付投标保证金 2241 01 03押金客商付押金 2241 02 代扣款项 2241 02 01代扣房租 职员 支付房租 2241 02 02代扣档案管理费 支付员工档案管 理费 2241 02 03代扣保险金支付员工保险费 2241 02 04代扣住房公积金支付住房公积金 2241 02 05代扣宿舍水电费支付宿舍水电费 2241 02 99其他 支付其他代扣款 项 2241 03代扣代缴税金 2241 03 01个人所得税 项目 代缴个人所得税 2241 03 02营业税代付营业税 2241 03 03城市维护建设税 代付城市维护建 设税 2241 03 04教育费附加代付教育费附加 2241 03 05企业所得税代付企业所得税 2241 03 06防洪费代付防洪费 2241 03 07印花税代付印花税 2241 99其他代付其他费用 2221 应交税费 第 8 页 共 50 页 科科目目 辅辅助助核核算算 项项目目 借借方方核核算算内内容容 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目 2401 递延收益 2501 长期借款 2502 应付债券 2502 01债券面值 2502 02债券溢价 2502 03债券折价 2502 04应计利息 2701 长期应付款2701 01固定资产融资租赁费用供应商 2702 未确认融资费用 2711专项应付款 2801 预计负债 2801 01未决诉讼 2801 02对外担保 2801 03延期交房补偿 2801 04工程保修金 2801 99其他 2901 递延所得税负债 C 所有者权益类 4001 实收资本 或股 本 客商 4002 资本公积 4002 01资本 或股本 溢价 转增资本金 4002 02其他资本公积 4002 02 01接受捐赠非现金资产准备 4002 02 02接受现金捐赠 4002 02 03股权投资准备 4002 02 04拨款转入 4002 02 05外币资本折算差额 4002 02 99其他 第 9 页 共 50 页 科科目目 辅辅助助核核算算 项项目目 借借方方核核算算内内容容 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目 4101 盈余公积 4101 01 法定盈余公积 a 弥补亏损和 转增资本 4101 02 任意盈余公积 b 弥补亏损和 转增资本 4103 本年利润 1 结转主营业 务成本 营业 管理 财务 费 用 主营业务税 金及附加 所得 税 其他业务支 出 营业外支出 2 年终如为盈 利将 本年利润 贷方余额转入 利润分配 未分 配利润 4104 利润分配 4104 01其他转入 4104 02 提取法定盈余公积 按规定计提法定 盈余公积 内资 企业 4104 03 应付优先股股利 根据股东会决议 分配给投资者的 优先股股利 4104 04 提取任意盈余公积 按规定计提任意 盈余公积 4104 05 应付普通股股利 根据股东会决议 分配给投资者的 股票股利 第 10 页 共 50 页 科科目目 辅辅助助核核算算 项项目目 借借方方核核算算内内容容 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目 4104 06 转作资本 或股本 的 普通股股利 根据股东会决议 分配给投资者的 股票股利 4104 09 未分配利润 由 本年利润 借 方余额转入 4201 库存股 公司回购自己的 股票 D 成本类 5401工程施工 5401 11合同成本 5401 11 01人工费项目管理 5401 11 02材料费 5401 11 02 01钢材项目管理 5401 11 02 02水泥及制品 项目管理 5401 11 02 03木竹及制品 项目管理 5401 11 02 04电线电缆 项目管理 5401 11 02 05塑料管件及配件 项目管理 5401 11 02 06电气及配件 项目管理 5401 11 02 07瓷砖类 项目管理 5401 11 02 08铝塑钢门窗型材及配件类 项目管理 5401 11 02 09玻璃及配件 项目管理 5401 11 02 10消防 通风 排烟 项目管理 5401 11 02 11卫浴洁具 项目管理 5401 11 02 12门类 项目管理 4104 利润分配 第 11 页 共 50 页 科科目目 辅辅助助核核算算 项项目目 借借方方核核算算内内容容 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目 5401 11 02 13环氧树脂制品类 项目管理 5401 11 02 99零星五金 项目管理 5401 11 02 14周转材料 5401 11 02 14 01周转材料摊销项目管理 5401 11 02 14 02周转材料租赁费项目管理 5401 11 03机械使用 费 5401 11 03 01机械费 项目管理 核算项目机械设备折旧费 机械 设备租赁费 以及因机械安装 拆卸所需的人工 材料 机械和 试运转费用以及机械辅助设施的 折旧 搭设 拆除等费用 5401 11 03 02机械人员工资 项目管理 核算因机械作业而支付给机械操 作人员的费用 包括项目自有操 作工工资 公司本部操作工工资 租赁机械租赁费能分清机械 人员费用的 在此列支 分不清 的 在机械费列支 5401 11 03 03燃料及动力 项目管理 核算施工机械在运转作业中所消 耗的固体燃料 煤 木柴 液 体燃料 汽油 柴油 及水 电 等 5401 11 03 04机械进退场费 项目管理 核算施工机械整体或分体自停放 地点运至施工现场或由一施工地 点运至另一施工地点及机械退出 施工现场的运输 装卸 辅助材 料及架线等费用 5401 11 03 05修理保养费 项目管理 核算以下方面 1 机械运转中及 日常保养所需润滑与擦拭的材料 费用及机械停滞间的维护和保养 费用 2 为保障机械正常运转 所需替换设备与随机配备工具附 具的摊销和维护费用 3 施工 机械按规定的大修理间隔台班进 行必要的大修理 以及临时故障 排除所需的费用 5401 11 03 09其他 项目管理 核算以上费用外的其他费用 5401 11 04其他直接 费 5401 11 04 01水费 项目管理 包括生产 办公 生活用水 5401 11 04 02电费 项目管理 包括生产 办公 生活用电 5401工程施工 5401 11合同成本 5401 11 02材料费 第 12 页 共 50 页 科科目目 辅辅助助核核算算 项项目目 借借方方核核算算内内容容 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目 5401 11 04 03工具用具使用费 含低值易耗品摊销 项目管理 小型机械 斗车 工人睡床 铁 床 电钻 施工用小型工具 小焊机 砂轮机 冲击钻 电钻 套丝机 卷尺 皮尺 振动棒 搅拌机 玻璃枪 台钻 平板 振动器 台式电刨等 含低值易 耗品摊销 5401 11 04 04检测费 项目管理 核算钢筋 水泥 沙石 商品砼 暖气片 胶 钢筋保护层 瓷 砖拉拔 石材 木地板 砂桨试 块 回填土 防水材料等材料检 测费 主体结构检测费 水质化 验费等 5401 11 04 05质监费 项目管理 核算政府规定对工程监督管理费 5401 11 04 06文明施工及安全质量风险金 项目管理 核算施工现场文明施工 安全质 量所需要的各项费用 如劳保用 品 5401 11 04 07材料二次搬运费 项目管理 核算因施工场地狭小等特殊情况 而发生的二次搬运费用 5401 11 04 08临时设施摊销费项目管理 核算为施工所必须搭设的生活和 生产用的临时建筑物 构筑物和 其他临时设施等按摊销规定进行 摊销的费用 临时设施包括 临 时宿舍 文化福利及公用事业房 屋与构筑物 仓库 办公室 加 工厂以及规定范围内道路 水 电 管线等临时设施和小型临时 设施 临时设施费用包括 临时 设施的搭设 维修 拆除费或摊 销费 5401 11 04 99其他费用项目管理 核算冬季取暖费用 冬季赶工奖 场地清理费 施工排水 降水 费 已完工程及设备保护费 材 料过磅费等 5401 11 05间接费用 5401 11 05 01现场管理人员工资项目管理 5401 11 05 02奖金项目管理 5401 11 05 03福利费项目管理 5401 11 05 04社会保障费 5401 11 05 04 01养老保险费项目管理 5401工程施工 5401 11合同成本 5401 11 04其他直接 费 第 13 页 共 50 页 科科目目 辅辅助助核核算算 项项目目 借借方方核核算算内内容容 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目 5401 11 05 04 02失业保险费项目管理 5401 11 05 04 03医疗保险费项目管理 5401 11 05 04 04工伤保险费项目管理 5401 11 05 04 05生育保险费项目管理 5401 11 05 05危险作业意外伤害保险费项目管理 5401 11 05 06住房公积金项目管理 5401 11 05 07业务招待费项目管理 5401 11 05 08差旅交通费项目管理 5401 11 05 09车辆费用项目管理 5401 11 05 10办公费 5401 11 05 10 01办公设备项目管理 5401 11 05 10 02办公场地费项目管理 5401 11 05 10 03网络及通讯费项目管理 5401 11 05 10 04会议费项目管理 5401 11 05 10 05折旧费项目管理 5401 11 05 10 06修理费项目管理 5401 11 05 10 99其他办公费项目管理 5401 11 05 11伙食费项目管理 5401工程施工 5401 11合同成本 5401 11 05间接费用 5401 11 05 04社会保障费 第 14 页 共 50 页 科科目目 辅辅助助核核算算 项项目目 借借方方核核算算内内容容 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目 5401 11 05 12员工宿舍租金及费用项目管理 5401 11 05 13职工教育经费项目管理 5401 11 05 14工会经费项目管理 5401 11 05 15劳动保险费项目管理 5401 11 05 16税金 5401 11 05 16 01印花税项目管理 5401 11 05 16 02防洪费项目管理 5401 11 05 16 03车船使用税项目管理 5401 11 05 16 04个人所得税项目管理 5401 11 05 16 99其他税费项目管理 5401 11 05 17工程排污费项目管理 5401 11 05 18工程定额测定费项目管理 5401 11 05 19造价预算费项目管理 5401 11 05 20财务费用 5401 11 05 21无形资产摊销 5401 11 05 99其他费用项目管理 5401 11 06工程应交 款 5401 11 06 01工程保修金项目管理 核算建造过程中计提的工程保修 金 5401 11 07分包工程项目管理 核算分包工程费 5401 12间接费 5401 12 01现场管理人员工资核算项目管理人员的工资 5401工程施工 5401 11合同成本 5401 11 05间接费用 第 15 页 共 50 页 科科目目 辅辅助助核核算算 项项目目 借借方方核核算算内内容容 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目 5401 12 02奖金 核算员工奖金 领导层提成奖金 等 5401 12 03福利费 核算管理人员的工伤医疗费 每 月发放的职工医疗费 项目职工 过节费 职工结婚贺金 防暑降 温费 职工生育 生病等慰问金 5401 12 04社会保障 费 5401 12 04 01养老保险费 核算养老保险费 失业保险费 医疗保险费 工伤保险费 生育 保险费 危险作业意外伤害保险 费 5401 12 04 02失业保险费 5401 12 04 03医疗保险费 5401 12 04 04工伤保险费 5401 12 04 05生育保险费 5401 12 05危险作业意外伤害保险费 5401 12 06住房公积金核算项目管理人员的住房公积金 5401 12 07业务招待费 核算建委 村委 档案馆 城管 队 公安派出所 银行等政府部 门外协业务费等 5401 12 08差旅交通费 核算项目部职工因公出差 调动 工作的差旅费 住宿费 市内交 通费和误餐补助费 职工探亲路 费等 5401 12 09车辆费用 核算项目部小车汽油费 维修保 养费 停车费 过路费 保险费 年检费 租车费 汽车补贴等 5401 12 10办公费 5401 12 10 01办公设备 核算管理用的不属于固定资产的 办公设备 复印机 打印机 传 真机 包括办公用的桌 椅 饮水机 电话机等 低值易耗 品摊销 归集到该科目 项目考 核指标时 归集到 办公费 5401 12 10 02办公场地费核算办公租金 管理费 5401工程施工 5401 12间接费 第 16 页 共 50 页 科科目目 辅辅助助核核算算 项项目目 借借方方核核算算内内容容 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目 5401 12 10 03网络及通讯费 核算办公电话费 办公网络费 办公软件维护费 其他如电话新 装 迁移费等 办公软件维护费 如财务用友软件的维护 OA系 统的维护费等 按实际填列 管理人员电话费补助等 5401 12 10 04会议费 核算项目公司会议费 含年会费 日常中会议费用 公司运动 会活动费用 5401 12 10 05折旧费 核算行政用固定资产折旧费 电 脑 复印机 空调 打印机 传 真机 等 5401 12 10 06修理费 核算办公设备 非生产用工具 器具 家具等的维修费等 5401 12 10 99其他办公费 核算办公用文具 纸张 账本等 报纸 资料订阅费 专用书籍 信封 信纸 办公用品 文具 复印纸等 图纸 办公软件 办公用品修理费 邮寄费 蒸 馏水等 5401 12 11伙食费 核算项目部管理人员伙食费等食 堂开支 及公司各部门检查工作 餐费 夜餐补助 夜间施工伙食 费 5401 12 12员工宿舍租金及费用核算员工宿舍租金及费用等 5401 12 13职工教育经费 核算为职工学习先进技术和提高 文化水平按职工工资总额的2 5 计提的费用 项目考核指标时 归集到 福利费 5401 12 14工会经费 核算按职工工资总额2 计提的工 会经费 项目考核指标时 归集 到 福利费 5401 12 15劳动保险费 核算政府规定按工程造价计缴不 退回的部份 企业支付离退休职 工的退休金 包括提取的离退休 职工劳保统筹基金 医药费 工伤意外保险超出部分 职工退 休金 六个月以上的病假人员工 资 职工死亡丧葬补助费 抚恤 费 按规定支付给离休干部的各 项经费 5401 12 16税金 5401 12 20 01印花税 核算企业按规定交纳的车船使用 税 土地使用税 印花税及土地 使用费 代征的个人所得税等 5401 12 20 02防洪费 5401 12 20 03车船使用税 5401工程施工 5401 12间接费 5401 12 10办公费 第 17 页 共 50 页 科科目目 辅辅助助核核算算 项项目目 借借方方核核算算内内容容 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目 5401 12 20 04个人所得税 5401 12 20 99其他税费 5401 11 05 17工程排污费核算发生的工程排污费 5401 11 05 18工程定额测定费核算发生的定额测定费 5401 11 05 19造价预算费核算发生的造价预算费 5401 11 05 20财务费用 5401 11 05 21无形资产摊销 5401 12 99其他费用 核算办理暂住证 工卡费用 生 活区绿化 生活垃圾清理 活动 厕所租赁及清理费 办公 生活 区等维修零星的费用 祭神用品 古墓清理费 保安人员服装 灭蚊 灭鼠 灭虫 防疫等 利 是开门费 5401 13合同毛利项目管理 5402工程结算项目管理 5403机械作业项目管理 E 损益类 6001 主营业务收入6001 01工程结算收入项目管理 6051 其他业务收入 6051 01租金 6051 02出租无形资产 固定资产收入 6051 99其他收入 6101 公允价值变动损 益 6101 01交易性金融资产 6101 02交易性金融负债 6111 投资收益 6111 01 股权投资收益 客商投资损失 6111 07其他投资收益 6301营业外收入 6301 01固定资产盘盈 6301 02处置固定资产净收益 6301 03非货币性交易收益 6301 04出售固定资产收益 6301 05债务重组收益 6301 06罚款净收入 5401工程施工 5401 12间接费 5401 12 16税金 核算企业按规定交纳的车船使用 税 土地使用税 印花税及土地 使用费 代征的个人所得税等 第 18 页 共 50 页 科科目目 辅辅助助核核算算 项项目目 借借方方核核算算内内容容 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目 6301 07出售无形资产收益 6301 08现金溢余 6301 09财政扶持金 6301 99其他 6401 主营业务成本6401 01工程结算成本项目管理 6402 其他业务成本 6402 01出租支出 6402 02税金及附加 6402 99其他支出 6403 营业税金及附加 6403 01 应交营业税项目管理 从应交税金转入 6403 02应交城市维护建设税项目管理 6403 03应交教育费附加项目管理 6403 04 资源税项目管理 6602 管理费用 6602 01职工薪酬 6602 01 01工资 部门档案 员工工资单上的 级别工资 职务 工资 住房补贴 岗位补贴 交 通医疗补贴 补 发工资 年终双 薪 非直接人员 的薪酬在此归集 加班工资 6602 01 02奖金 部门档案 奖金 6602 01 03职工福利 部门档案 6602 01 04社会保险 费 6602 01 04 01养老保险费 部门档案 6602 01 04 02 医疗保险费 部门档案 6602 01 04 03失业保险费 部门档案 6602 01 04 04工伤保险费 部门档案 6301营业外收入 第 19 页 共 50 页 科科目目 辅辅助助核核算算 项项目目 借借方方核核算算内内容容 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目 6602 01 04 05生育保险费 部门档案 6602 01 05住房公积金 部门档案 6602 01 06工会经费 部门档案 6602 01 07职工教育经费 部门档案 6602 01 08非货币性福利 部门档案 6602 01 09辞退工资 部门档案 6602 02差旅费 部门档案 员工市外出差的 机票 火车票 船票 汽车票 机场建设基金 人身保险费 住 宿费用 误餐费 6602 03车辆费 部门档案 保留车辆的养路 费 年检费 保 险费 税费 汽 油费 过路桥费 停车费 维修 保养费 租车费 领导用车的折 旧补贴 用车补 贴 司机补贴等 6602 管理费用 6602 01职工薪酬 6602 01 04社会保险 费 第 20 页 共 50 页 科科目目 辅辅助助核核算算 项项目目 借借方方核核算算内内容容 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目 6602 04办公费 部门档案 资料费 报纸 杂志的订阅费 购买专用 专业 书籍 印刷费 名片 信笺 信 封 表格等印刷 费 办公用品 常规性文具 炭 粉 墨盒 硒鼓 复印纸 传真 纸 其它 卷纸 茶叶 办公饮 用水 一次性杯 等用品 晒图费 办公晒图费及 在外的复印费用 项目的晒图费 列入成本 6602 05邮电通讯费 部门档案 邮政费 办公电 话费 家庭电话 费 电话初装 迁移费 电脑上 网费 信息服务 费 域名注册 视频会议 6602 06水电费 部门档案 办公用水 用电 费用 6602 07会议费 部门档案 召开会议的住宿 用餐 接待 旅费及水果饮料 等 公司运动会 活动费用 6602 08办公场地费 6602 08 01管理费 办公楼物业管理 费 6602 管理费用 第 21 页 共 50 页 科科目目 辅辅助助核核算算 项项目目 借借方方核核算算内内容容 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目 6602 08 02租金办公楼租金 6602 08 03办公区 办公区日常花木 摆放费 装修费 清洁费 消杀 费 办公指示牌 场地调整搬迁 等非物业公司服 务范围支出 6602 09业务招待费 部门档案 业务接待的餐费 购买礼品 参 观费等 6602 10工作餐费 部门档案 员工午餐费及加 班 值班误餐费 6602 11市内交通费 部门档案 员工外勤业务的 的士费 公交车 费 交通补贴 上下班交通费 6602 12劳保费 部门档案 服装费 做工衣 款 劳保用品 安全帽 劳保棉 衣 雨具 水鞋 6602 管理费用 6602 08办公场地费 第 22 页 共 50 页 科科目目 辅辅助助核核算算 项项目目 借借方方核核算算内内容容 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目 6602 13修理费 部门档案 复印机 速印机 电脑 电话 传真机 打印机 点钞机 空调 排气机 桌椅 照明等的配件 更换 更新 维 护维修费 员工 宿舍维修费用 装修 家具 协同办公系统维 护 维护费 建 设费 运行费等 6602 14招聘费 部门档案 刊登招聘广告的 费用 参加招聘 会场租 餐费 邮递费 招聘网 站服务费等 6602 15员工人事费 部门档案 人事调配费 档 案保管费 残疾 人就业保障金及 其他人事费用 6602 16员工房租费 部门档案 为员工租用的宿 舍费用 6602 17审计费 a 验资费 b 贷款证审计费 c 外汇年检审 计费 d 年终 财务审计费 6602 管理费用 第 23 页 共 50 页 科科目目 辅辅助助核核算算 项项目目 借借方方核核算算内内容容 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目 6602 18咨询顾问费 根据聘请常年顾 问协议书付的顾 问费 以及为我 方提供劳务人员 的中介公司费用 外聘专家工资 等 6602 19诉讼费 因处理法律纠纷 而支付给法院的 费用 6602 20财产保险费为财产投保支出 6602 21上缴管理费支付的董事会费 6602 22税费 6602 22 01印花税 付合同印花税 账簿印花税 6602 22 02防洪费付防洪费 6602 22 01车船使用 税 付车船使用税 6602 22 01土地使用 税 付土地使用税 6602 23固定资产折旧费 部门档案 固定资产折旧费 6602 24投资性房地产摊销 折 旧费 部门档案 6602 25无形资产摊销 部门档案 无形资产摊销 6602 26长期待摊费用摊销 部门档案 开办费等摊销 6602 27低值易耗品 部门档案 价值5000元以下 的办公电脑 打 印机等设备 6602 管理费用 第 24 页 共 50 页 科科目目 辅辅助助核核算算 项项目目 借借方方核核算算内内容容 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目 6602 99其他费用 以上行政费用以 外的开支 服务 公司年卡费 开 业庆典 签约庆 典 退票手续费 集团公司宣传 资料费 台历 挂历 邮册 礼 品袋等 律师 费 6603 财务费用 6603 01利息收入 6603 01 01银行存款利息 结转 本年利润 6603 01 02其他利息收入 6603 02汇兑损失 由于汇率的变动 而产生的外汇兑 换损益 6603 03利息支出 6603 03 01银行贷款利息核算为因借款而 支付的利息 6603 03 02其他利息支出 6603 04手续费 支付银联网关年 费 托收 结汇 转账手续费 购支票 送款单 电汇单 支票 登记本等银行票 据 6701 资产减值损失 6701 01坏帐损失 6701 01 01应收帐款 6701 01 02其他应收款 6701 02存货跌价损失 6701 03可供出售金融资产减值损失 6701 04持有到期投资准备 6701 05长期股权投资减值损失 6701 06投资性房地产减值损失 6602 管理费用 第 25 页 共 50 页 科科目目 辅辅助助核核算算 项项目目 借借方方核核算算内内容容 一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目 6701 07固定资产减值损失 6701 08无形资产准备 6701 09在建工程减值损失 6701 10无形资产减值损失 6701 11商誉减值损失 6711 营业外支出 6711 01固定资产盘亏 6711 02处置固定资产净损失 6711 03出售无形资产损失 6711 04债务重组损失 6711 05罚款支出 付罚款 行政性 罚款 不可税前 列支 6711 06捐赠支出 6711 07非常损失 6711 99其他 6801 所得税费用 6901 以前年度损益调 整 核算本年度调整 以前年度损益的 事项 备注 本科目根据财政部发布的 企业会计准则 会计科目 统一设置 对统一的会计科目各项目公司不得随意更改 项目公司可根据业务需求提交申请 由集团统一增加科目 6701 资产减值损失 第 26 页 共 50 页 贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则 集集团团设设定定 科科目目级级别别 权权限限 二级科目 三级科目 二级科目 一级科目 一级科目 三级科目 二级科目 实际收到的现金 股利 二级科目 建建筑筑公公司司会会计计科科目目表表及及使使用用规规范范 第 27 页 共 50 页 贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则 集集团团设设定定 科科目目级级别别 权权限限 一级科目 二级科目 收回保证金 三级科目 收回押金 收回业务借款或 报销抵扣 收回借支备用金 或报销抵扣 收回垫付其他单 位资金 计提坏帐准备二级科目 二级科目 第 28 页 共 50 页 贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则 集集团团设设定定 科科目目级级别别 权权限限 一级科目 二级科目 一级科目 出售长期股权投 资 二级科目 三级科目 二级科目 年度终了将各项 长期投资成本与 预计可回收金额 比较 如可回收 金额低于成本 按其差额计提减 值准备 二级科目 一级科目 出售 报废 损 毁时转 固定资产 清理 二级科目 计提固定资产折 旧 年度终了将各项 固定资产帐面价 值与预计可回收 金额比较 如可 回收金额低于帐 面价值 按其差 额计提减值准备 第 29 页 共 50 页 贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则 集集团团设设定定 科科目目级级别别 权权限限 一级科目 一级科目 1 收回出售固定 资产的价款 残 料价值和变价收 入及由保险公司 或过失人赔偿的 损失 2 净损失转入 营业外支出 二级科目 每月摊销入 管理 费用 无形资产 摊销 二级科目 二级科目 年度终了将各项 无形资产帐面价 值与预计可回收 金额比较 如可 回收金额低于帐 面价值 按其差 额计提减值准备 二级科目 二级科目 年度终了将各项 固定资产帐面价 值与预计可回收 金额比较 如可 回收金额低于帐 面价值 按其差 额计提减值准备 第 30 页 共 50 页 贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则 集集团团设设定定 科科目目级级别别 权权限限 一级科目 分期摊入期间费 用 二级科目 二级科目 一级科目 1 盘盈的固定资 产或其他资产 二级科目 2 结转盘亏或毁 损的资产 收到银行贷款 1 年以内 的 长期 借款 二级科目 取得 二级科目 开出承兑汇票二级科目 二级科目 第 31 页 共 50 页 贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则 集集团团设设定定 科科目目级级别别 权权限限 三级科目 计提员工工资 二级科目 计提员工奖金 二级科目 三级科目 二级科目 每月按工程款收 入 其他业务收 入及营业外收入 计提营业税 二级科目 计提城市维护建 设费 计提教育费附加 计提资源税 计提所得税 计提堤围防护费 或防洪保安费 二级科目 第 32 页 共 50 页 贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则 集集团团设设定定 科科目目级级别别 权权限限 计提车船使用税 计提印花税 一级科目 按董事会分配方 案分配应付投资 者利润 二级科目 收履约保证金 含 绿化工程保证金 三级科目收到投标保证金 收押金 代扣员工房租 三级科目 代扣员工档案管 理费 代扣员工保险费 代扣住房公积金 代扣宿舍水电费 代扣其他款项 代扣每月员工工 资薪金 劳务收 入 偶然收入的 个人所得税 三级科目 代扣营业税 代扣城市维护建 设税 代扣教育费附加 代扣企业所得税 代扣防洪费 代扣印花税 代收其他费用 二级科目 第 33 页 共 50 页 贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则 集集团团设设定定 科科目目级级别别 权权限限 二级科目 二级科目 一级科目 一级科目 二级科目 一级科目 1 所有者投入资 金 2 资本公积转增 一级科目 收到投资者投入 的资金与其在注 册资本中所占份 额的差额 二级科目 除资本溢价外的 其他资本公积 三级科目 第 34 页 共 50 页 贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则 集集团团设设定定 科科目目级级别别 权权限限 a 扣除所得税后 利润 弥补以前 年度亏损 后按 董事会决议提取二级科目 b 提取基数同上 按董事会决议 提取 1 结转主营业务 收入 营业外收 入 其他业务收 入 2 年终如为亏损 将 本年利润 借 方余额转入 利润 分配 未分配利 润 一级科目 二级科目 第 35 页 共 50 页 贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则 集集团团设设定定 科科目目级级别别 权权限限 由 本年利润 贷 方余额转入 一级科目 三级科目 三级科目 三级科目 三级科目 三级科目 三级科目 三级科目 三级科目 三级科目 三级科目 三级科目 三级科目 三级科目 二级科目 第 36 页 共 50 页 贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则 集集团团设设定定 科科目目级级别别 权权限限 三级科目 三级科目 四级科目 四级科目 四级科目 核算项目用电 核算项目机械设备折旧费 机械 设备租赁费 以及因机械安装 拆卸所需的人工 材料 机械和 试运转费用以及机械辅助设施的 折旧 搭设 拆除等费用 核算因机械作业而支付给机械操 作人员的费用 包括项目自有操 作工工资 公司本部操作工工资 租赁机械租赁费能分清机械 人员费用的 在此列支 分不清 的 在机械费列支 核算施工机械在运转作业中所消 耗的固体燃料 煤 木柴 液 体燃料 汽油 柴油 及水 电 等 核算施工机械整体或分体自停放 地点运至施工现场或由一施工地 点运至另一施工地点及机械退出 施工现场的运输 装卸 辅助材 料及架线等费用 核算以下方面 1 机械运转中及 日常保养所需润滑与擦拭的材料 费用及机械停滞间的维护和保养 费用 2 为保障机械正常运转 所需替换设备与随机配备工具附 具的摊销和维护费用 3 施工 机械按规定的大修理间隔台班进 行必要的大修理 以及临时故障 排除所需的费用 核算以上费用外的其他费用 包括生产 办公 生活用水 包括生产 办公 生活用电 第 37 页 共 50 页 贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则 集集团团设设定定 科科目目级级别别 权权限限 四级科目 四级科目 四级科目 五级科目 小型机械 斗车 工人睡床 铁 床 电钻 施工用小型工具 小焊机 砂轮机 冲击钻 电钻 套丝机 卷尺 皮尺 振动棒 搅拌机 玻璃枪 台钻 平板 振动器 台式电刨等 含低值易 耗品摊销 核算钢筋 水泥 沙石 商品砼 暖气片 胶 钢筋保护层 瓷 砖拉拔 石材 木地板 砂桨试 块 回填土 防水材料等材料检 测费 主体结构检测费 水质化 验费等 核算政府规定对工程监督管理费 核算施工现场文明施工 安全质 量所需要的各项费用 如劳保用 品 核算因施工场地狭小等特殊情况 而发生的二次搬运费用 核算为施工所必须搭设的生活和 生产用的临时建筑物 构筑物和 其他临时设施等按摊销规定进行 摊销的费用 临时设施包括 临