项目成本管理办法.doc

项目成本费用管理办法一、目的为规范总公司成本管理制度,做好成本费用的核算，严格控制生产费用、非生产费用的支出，从而提高总公司整体经营管理水平,制定本办法。二、适用范围本办法适用于总公司所有新建、续建、改建的工程项目。三、工作职责（一）总公司成本管理部是本办法的主管部门，负责各项目成本控制工作的全面指导与管理。（二）总公司工程部、财务部、综合管理部和市场部为主要配合部门，分别负责工程形象进度、分项工程质量和间接费用、管理费用及工程前期投标报价费用。（三）公司为成本管理的责任中心，成本计划编制与控制均由责任中心负责，项目经理为责任人，项目技术负责人、施工员、土、水电核算员、材料员、库管员、财务会计为责任落实人。四、工作程序（一）成本测算 对于中标的工程，总公司成本管理部根据投标报价，确定工程的成本预算。初步测算项目的成本投入。公司上缴总公司的管理费将以此为主要参考依据。对于预算加签证的项目，总公司以预算直接费扣减超高、垂直运输费用，另加价差作为项目的成本费用标准，对于清单报价和总价一次承包的项目总公司按照清单工程量、市场材料价格、以及总公司的间接管理费用标准计算成本作为公司成本费用标准，签证项目总公司另行确定管理费用。工程利润为成本外所有盈余部分和成本降低率的总和，根据工程情况，预留给项目一定的利润用于成本内部调整和员工奖金。 （二）总成本费用计划的编制1、成本费用计划的编制原则：各公司根据所有的投标文件编制总成本计划，详细测算项目的成本投入。公司上缴总公司的管理费数将以此为主要参考依据。公司总成本计划由项目经理主持，技术负责人、施工员、核算员、会计、水电技术员（核算员）参加。以施工合同、施工图纸、投标文件为依据，准确计算工程量，优化投标时的施工方案，降低成本。项目成本计划编制必须实事求是，真实体现工程的工程量及各类价格。2、成本费用计划的编制方法：(1)分期发放图纸的工程，分期做成本费用计划，各节点成本以补充形式进入总成本费用计划内；图纸发放齐全的工程和续建工程，在工程开工前要做出总成本费用计划和剩余成本计划。(2)成本计划编制按节点和项目进行编制，根据工程情况，每个工程编制成本计划前由总公司成本部、财务部、工程部共同确定节点和项目划分并下发通知，节点和项目划分本着跨越时间合理、节点内的各项费用分劈清晰、现场材料及进度容易区分的原则。在后期成本分析时也遵照此通知。(3)成本费用计划组成：直接费、其他直接费、间接费。直接费：包括人工费、分包费、材料费、机械使用费A、人工费：劳务单价按照结构形式、施工期及同等条件的工程合理确定。工程量按图纸计算，确定的劳务单价乘以工程量即为人工费。成本计划中只给租赁的周转材料进场前装车费用，不再体现其它零工成本。成本计划中的主体工程承包方式只体现五项分包（内容见分包标准）。B、分包费：根据工程情况包工包料的分项工程采取分包形式，按照分包项目的难易程度、材料品质和施工计划期确定价格，以图纸工程量确定数量，列计划成本；C、材料费：成本费用中所有材料单价应为当期合理的市场价格。如果成本计划在非施工期编制则材料价格按预算价格或清单价格执行，后期施工再调整。主要材料钢筋、混凝土为预算输入量，其它材料为预算消耗量，材料单价乘以工程量即为材料费，消耗性的周转材料按新投入计算并按正常摊销，如果周转材料利旧所发生的到运费应含在此项总费用中，成本计划中不再列项，其它利旧材料同上。D、施工机械使用费：根据施工方案确定数量、使用时间，按照总公司和市场上的租赁费用价格标准确定以上费用，总公司没有的机械设备公司可以申请外部租赁。其他直接费用：包括临设费、工具用具使用费。临设费用根据施工方案计算数量，按内部分项材料确定材料价格，计算出总费用，按施工期合理摊销。间接费：劳动保护费、物料消耗（项目部交通工具、油料消耗）、管理人员工资、后勤人员工资、福利费、水电费、低值易耗品、取暖费、办公费、差旅费、实验费、工程保修费，修理费等。管理人员及后勤人员工资，根据优化的施工方案确定人数及工期，按公司制定的岗位人员工资标准计算费用。所有间接费用能够细化的必须按项详细列明单价与数量，计入计划成本，如果不能详细计算的项目，按财务部确定的比率计算列成本。间接费中还应计入四险一金费用、融资费用，四险一金核算依据综合管理部相关文件。总公司对项目融资费用计入总融资费用中，公司融资费用按完成产值的5%计算，融资区间为4个月，融资费用执行财务融资标准。3、总成本费用计划的编制与审核时间：项目中标，公司收到图纸后15个工作日内编制完成施工总成本费用计划，此计划作为与总公司核实管理费的依据。核算员根据图纸准确计算工程量，将工程量详细部位的计算式复印件与成本费用计划及完整的工程图纸一同送交总公司成本管理部，并配合成本部人员进行量价审核。对于阶段出成本计划的工程和跨年工程的成本计划由总公司以报告形式确定标准和上交日期。总公司审核每个成本计划不许超过3天，除特殊情况外。4、工程在施工过程中有因设计变更和签证导致总成本费用变化的，公司要及时调整成本费用，并将调整后的成本费用及手续齐全的设计变更资料于一周内报到总公司成本管理部审核并备份。5、成本计划表中要体现计划工程量、计划单价、预算单价，计划总额、预算总额、计划与预算差额。将预算产值按成本项目进行分解。（三）成本费用的控制成本费用归口控制：成本费用计划即为各公司费用的控制标准，总公司各职能部门对成本费用计划的执行进行管理与监督，公司把成本费用计划确定的费用指标和降低成本费用目标进行分解。各个成本中涉及金额比较大的项目总公司要严格控制。人工费：劳务队伍由公司和总公司工程部在劳务库中共同提名，采取先公示后招标的方式共同确定，劳务单价由公司、总公司工程部、成本部通过招标合理低价确定。劳务合同通用条款由总公司出统一版本，合同专用条款各公司遵照总公司的劳务控制管理方式编写。现场内的零工全部含在分包内容内，成本计划中只给租赁的周转材料进场前装车费用，除特殊情况不许有零工计价。分包费：总公司根据成本计划内容确定分包项目，在成本计划审核后总公司成本部针对此工程下发允许分包项目通知，待具备分包条件时由公司、总公司工程部、成本部共同履行和劳务分包一样的程序确定分包队伍和分包价格。材料比较普及并单独通过劳务分包的不允许分包材料费：部分材料总公司实行统购分采的方式，实行招标采购，数量按提报的采购计划在合理时间内进场，价格由物资主管部门确定，此价格由公司、总公司成本部共同监督。其它材料由项目自采，数量按成本计划数量和临时采购计划数量采购，公司能采取招标采购的必须招标采购，其它按议标采购，议标采购的材料价格按中档质量确定，总公司对自采材料价格实行不定期抽检和横向对比，结果在总公司内部网上公示。其他直接费：由总公司成本部和工程部共同控制，工程部控制方案的可行性，成本部控制费用的准确性。严格按方案数量、时间控制。间接费：总公司财务部控制间接费（不包括管理人员及后勤人员工资），总公司综合管理部控制管理人员及后勤人员工资。根据地域不同、合同差异、工程体量确定间接费额度，对于政策性收费超出成本计划给予补充，对于企业规定性费用按成本控制，超出部分由公司承担。各公司应成立成本控制中心，人员组成为：公司经理、技术负责人、施工员、土建核算员、会计、水电技术负责人（核算员）、材料员、保管员。（四）成本费用核算各公司按照成本控制的内容每日前将具备进成本条件的项目及时履行手续提报给财务。各个节点和项目的实际成本编制时工程量及单价要准确。直接费中，人工费应以实际完成的合格节点中分部分项工程量为计算依据，材料用量应以节点和项目完成的分部、分项工程所进场材料的使用量为准，机械费按节点机械使用天数计算。间接费成本按照实际发生确定再分劈到节点成本中。实际成本科目编制要依据财务划分的四级科目中的详细内容编制。（五）成本费用分析核算报表完成后，各公司要针对该项目各个节点进行成本费用分析，总公司统一绘制成本分析表格，在成本计划表