营销分公司财务管理制度.doc

三一重工业集团有限公司财 务 管 理 制 度营销分公司财务管理制度QGZ/CW106-2000修订号0实施日期 2000年11月15日第 6 页 共 111 页发文范围：1、公司领导：向总、易副总、黄总助、郭总助、赵总助2、营销公司下属各部及各驻外办事处（30份）、计划财务部、标委会（2份）编 制 人 审 核 人 批 准 人贺 新 强 赵 想 章 黄 建 龙 更 改 记 录标记 处数 更 改 依 据 更改人 更改日期1 目的规范营销分公司财务管理，保障公司营销工作正常进行。2 主题内容及适用范围本制度规定了营销分公司的财务管理体系、及财务核算方法，适用于公司内部未单独注册的营销分公司财务管理的全过程。3 职责3.1 计划财务部负责对本制度的管理和监控。3.2 各营销分公司负责执行本制度。4 营销分公司财务管理体制4.1公司总部财务人员的设置公司计财部销售财务科设置营销财务管理岗位2人，直接对公司计财部负责。职责：l 负责对营销公司财务核算进行管理、监督、指导、规范。l 负责对各营销分公司财务人员进行培训，并对其工作业绩进行考核。l 根据公司不同时期的发展需要，设立财务核算模式，制定核算方法。l 负责对营销分公司财务数据进行分析。4.2 分公司会计人员的设置每一个分公司配备专职或兼职财务人员一人，是总部计财部的派出人员，直接对计财部负责，实施层级领导负责制，其工资、奖金、福利、差旅费等由总部负担。职责：l 负责对各分公司各项费用的开支、内部利润核算与分配，以及各分公司债权债务的管理，并对各分公司执行总部的有关制度进行管理和监督；同时协助各分公司制定和完善内部核算与考核制度。l 负责对营销分公司在外财产、物品的管理，保证帐实相符，领用物品责任到人。l 专职会计负责对在外配件仓库的帐务和实物进行监督。l 兼职会计同时负责对在外配件仓库的帐务、实物的管理，并对其真实性、完整性、安全性负主要责任。l 负责各分公司二次分配方案的执行。5 营销分公司财务会计核算管理规定5.1 分公司财务管理体系5.1.1 资金的管理5.1.1.1回款的管理严格执行收支两条线，所有的货款收入要及时、直接、全部汇入公司指定的账户；所需经营费用由公司按各分公司的经营业绩统一拔付。实行回款周报制度，各分公司必需每周向总部上报一次地区的回款情况，以便总部及时了解各营销区域的销售和回款情况。（周报要求另行规定）5.1.1.2 货币资金的管理1) 各分公司在当地建立办公机构，经公司批准可在当地的工商银行开设银行帐户，用于总部拔付资金的结算。2) 所有现金和银行存款支付业务都必须经过经理签批，末经签批的凭证视为无效凭证，会计不能付款。3) 严格现金使用范围，严禁白条抵库，不准以任何方式替其他单位和个人套取现金，也不准从其他单位套取现金（套取货款）。4) 不得保留帐外资金，不允许私设小金库。5) 每个分公司只能设立一个银行存款帐户，用于公司拨付费用的结算，任何分公司不允许多头开户。6) 月末取得银行对帐单后，会计人员要将单位银行日记帐与银行对帐单进行逐笔勾对，如发生不明原因的未达帐项，必须在三日内与银行联系查询，分公司不得出现超过十天以上的未达帐项，每月随报表将对帐单原件寄回公司。5.1.3债权、债务的管理1) 各分公司财务人员应及时清理债权、债务，每月核对清理各项应收、应付款项，对因特殊问题造成清理困难的，应及时上报总部协调，不允许帐外拖欠债务。2) 各分公司每月要清理一次个人往来明细账，并将清理结果，编制个人欠款明细表，每月5日随会计报表寄回公司。3) 各分公司与客户的往来明细，每月5日前要核对一次，并将核对结果，填写在外货款明细表，并将原件每月5日随会计报表寄回总部。5.1.4费用的管理各分公司根据各自不同的特点，自行制定费用报销标准及管理方法并上报总部计财部备案，按公司要求设立费用明细帐进行核算，每月5日向总部上报上月费用明细表。5.1.5配件的管理1) 制定完善的配件管理制度（暂按公司现有制度执行）。2) 按时按质登记好在外库房配件库存明细帐。3) 每月5日随同报表报出库房配件进、销、存月报表。5.1.6资产的管理1) 建立分公司资产明细帐（包括固定资产与低值易耗品），每月编报在外资产明细表，每月5日随报表一同寄回总公司。2) 保证帐实相符，领用物品责任到人，个人台帐登记正确无误。3) 积极配合总部办理好在外资产的相关手续。4) 购入固定资产后，应及时办理验收手续，并上报总部。5) 对因保管不善，造成的损失由保管责任人承担。因领用手续不全造成固定资产、低值易耗品丢失损坏，由财务人员承担责任。5.1.7公章、证照及发票的管理1) 按总部规定各分公司行政公章，由财务人员保管，使用时要有经理签批后方可使用。2) 各分公司银行开户，印签必须使用财务专用章和私章，由经理和会计分开保管。3) 严禁以公司证、章办理任何担保和承担债务的任何事项。4) 总部开给客户的发票全部寄往各分公司，分公司收到发票后应将收到回执每月5日随报表寄回公司。财务人员应将发票按明细分类及时登记发票备查薄，并及时送给客户，如有遗失将由其承担所有责任。5) 目前已使用发票的分公司，暂按公司现有发票管理规定执行。5.1.8人员调动及离职的财务结算管理要求1) 分公司一般人员调动或离职应将所领用物品全部交回分公司，并在分公司将所有往来账结算清楚，和所有业务提奖结算清楚，由分公司经理和会计共同签字认可，方可回总部办理正常的财务手续离岗。2) 分公司经理或财务人员调动或离司，必须由总部派人进行离任审计，待审计结束，办完所有的移交手续，由总部审计人员签字认可，方可回司办理正常的财务手续离岗。5.1.9报表的管理1) 各分公司会计必须及时、准确上报总部要求上报的各种财务分析的报表。2) 每月5日前上报的报表有资金平衡表、内部利润表、费用明细表、在外货款明细表、库房配件进、销、存月报表、在外资产明细表（季报）个人欠款明细表，每周六下午5点以前上报的回款明细表，以及按规定时间上报的资金使用旬报。5.1.10 折扣管理1) 所有产品折扣都由分公司自行处理，各分公司必须制定完善的折扣管理和操作办法报总部备案。2) 各分公司折扣必须双人操作，每月5日前必须将分公司折扣操作情况随同报表寄回公司总部。5.1.11职责与权限1) 各分公司经理对本分公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负主要责任。2) 各分公司会计应严格遵守公司财务制度，忠于职守，坚持原则，为公司当家理财，为营销工作热情服务。3) 各分公司会计有权对分公司所有财务资料的真实性、有效性、完整性进行审核，并将真实情况及时向总公司反映。5.2 分公司财务核算体系5.2.1 科目设置（科目性质、科目核算内容）1) 现金：本科目主要核算分公司库存现金的收支情况，借方反映现金的增加，贷方发映现金的减少，其末是借方余额2) 银行存款：本科目主要核算分公司银行存款的收支情况，借方反映存款的增加，贷方反映存款的减少，期末是借方余额。3) 提成收入：本科目主要用于核算各分公司每月应计的提成收入，月末无余额。4) 其他应收款：本科目主要核算各项借支款、总部的提成资金拔付、及其他应收而暂末收回的资金，需开设明细科目接进行核算，本科目借方表示应收款的增加，贷方表示应收款的减少。5) 其他应付款：本科目主要核算各项应付而暂末付的款项，应根据不同的业务内容分别开设明细科目进行核算。本科目借方表示应付款的减少，贷方表示应付款的增加。6) 产品销售费用：本科目核算分公司为销售公司产品发生的所有费用，包括业务提成，需按费用项目明细核算。7) 内部利润：核算分公司当期承包损益。5.2.2 帐簿设置：l 核算帐簿1) 总帐 ：订本式帐薄2) 现金日记帐：订本式帐薄3) 银行存款日记帐：订本式帐薄4) 产品销售费用明细帐：多栏明细帐5) 其他应收款明细帐：三栏明细帐6) 其他应付款明细帐：三栏明细帐l 备查帐簿：1) 在外资产明细帐：数量金额明细帐2) 客户往来明细帐：三栏明细帐l 其他1) 在外配件库存明细帐：数量金额明细帐2) 发票登记薄：5.2.2 核算程序l 公司拨付费用指标核算总公司按月根据上月回款情况，计提的分公司所得的费用指标，分公司按指标通知进行帐务处理。借：其他应收款总公司 贷：提成收入l 公司拨付资金核算核算总公司向分公司拔付的所有资金 借：银行存款 贷：其他应收款总公司l 将各分公司人员个人借款从总部转各分公司 借：其他应收款个人明细 贷：其他应付款总公司个人明细 借：其他应付款总公司个人明细 贷：其他应收款总公司提成款l 工资及福利费核算由分公司发放，员工工资标准执行公司现行工资标准。l 业务员提奖核算按分公司分配方案，核算业务员本月的业绩提成并发放 借：产品销售费用业务提成（核算到业务员） 贷：其他应收款张三一l 业务员借支核算核算业务员日常的差旅费、招待费的借支情况 借：其他应收款张三一 贷：现金l 业务员报帐核算核算业务员日常销售费用及其他费用的报销 借：销售费用 贷：其他应收款张三一 贷：现金或者： 借：销售费用 借：现金 贷：其他应收款张三一l 月末转帐、结帐月末按正常的核算制度结转各科目余额与发生额，并按会计基础工作规范的要求结帐。5.2.3 会计报表1) 资金平衡表（样表附后）2) 利润表（样表附后）3) 费用明细表（样表附后）4) 资金旬报（样表附后）5) 回款明细表（样表附后）6) 库房配件进、销、存报表（按原公司使用表格上报）7) 在外资产明细表（样表附后）8) 个人欠款明细表（样表附后）9) 在外货款明细表（样表附后）5.2.4 财务资料保管要求分公司所有会计档案应由财务人员按照会计档案的归档要求，负责整理立卷或装订成册，当年的会计档案，在会计年度终了以后，可暂由各分公司保管一年，期满后全部交回总公司。5.3 奖励与处罚5.3.1 各分公司如果能认真执行总部制定的财务制度，帐薄设置齐全，会计核算准确，年终评选一、二、三等奖，分别给予经理和财务人员1000元、500元、300元的奖励。5.3.2 各分公司如不能认真执行总部的财务制度，出现以下的情况将按情节给予处罚1) 在向总部上报报表时，每缺报一次罚款50元，每迟报一次罚款20元，每出现一次差错罚款10元，分公司会计如果在壹月内被处罚了叁次扣减当月工资300元。2) 不按制度要求办理员工离司手续，造成的经济损失，将由有关责任人承担所有经济责任。3) 不按制度要求管理货币资金、债权债务、公司公章、证照等造成的损失，由各分公司分清责任人，并由其承担所有经济损失。4) 如发现各分公司末经计财部书面授权坐支货款，给予当事人500元/次的处罚。5) 各分公司应督促业务人员及时清理个人欠款，并以总公司现有业务员借支标准控制其个人欠款的增加，如果在10月底各分公司业务人员以前在总公司的借款还没有清理完毕，将按各业务员在总公司的借款余额给予每天0.5%的罚息。6) 各分公司如有意提供虚假财务资料，一经发现将给予经理、会计以辞退处理。6 附加说明本制度由三公司提出，计划财务部起草并负责解释和归口管理。三一重工业集团有限公司财 务 管 理 制 度营销分公司财务制度QGZ/CW106-2000修订号0实施日期 2000年11月15日第 11 页 共 111 页附表 财务收支十日报三一重工营销公司财务收支十日报编制单位： 年 月 日 单位：元货币资金上期余额： 其中现金： 银行：收入本期合计：其中现金：银行：本月累计：其中现金： 银行：支出本期合计：其中现金： 银行：本月累计：其中现金：银行：本期结存：其中现金： 银行：编报要求：1上报时间要求 每月11日上报当月第一期旬报（1-10日） 每月21日上报当月第二期旬报（11-20日）次月1日上报当月第三期旬报（21-31日）上报时间截止到上报日17：00（星期日、节假日正常上报）2 从银行提现：登记银行存款减少，现金增加；将现金存入银行：登记银行存款的增加，现金的减少。资金平衡表编制单位： 年 月 日 单位：元资金占用行次期初数期末数资金来源行次期初数期末数货币资金1其他应付款1其他应收款2内部利润23上年留存利润3合计 合计内 部 利 润 表编制单位： 年 月 单位：元项 目行次本 月 数本 年 累 计一、总部拔付提成收入1减： 销售费用2 其他支出3 4二、内部利润5在外资产明细表编制单位： 年 月 日 单位：元序号资产名称资产规格数量原值购置时间责任人资产所在地123456合计回 款