会计信息治理检查经验交流.doc

真抓实干 标本兼治努力开创会计信息质量检查工作新局面西安市财政局近年来，我市以服务财政中心工作为宗旨，以构建大监督为理念，扎实开展财政专项检查，实施内部监督，探索绩效监督，加强“小金库”治理和会计信息质量检查，推动我市财政监督工作不断迈向新台阶。会计信息质量检查工作是财政部门履行财政财务监管职能，强化会计监督的重要途径，我市对此项工作历来高度重视。最近几年，在省财政监督局的精心指导下，在市财政局党组的高度重视和全市广大财政监督干部的共同努力下，我市会计信息质量检查工作坚持查纠结合、标本兼治，为严格预算分配、保障政策执行、加强增收节支、维护财经秩序发挥了重要作用。2008-2010年，我市会计信息质量检查共检查各类行政机关和企事业单位192家，查处各类违规违纪资金44651万元，上缴财政及税务部门资金457.5万元。我市的会计信息质量检查工作连续多年被评为全省先进，一名同志被评为财政部会计信息质量检查工作先进个人。回顾近几年的工作，我们认为有以下几点经验值得总结：一、领导重视，会计信息质量检查工作有坚强后盾。一是迅速安排、周密部署。每年在接到省财政厅的通知后，我局立即召开专门会议对当年的检查工作进行研究和部署，并成立以局长为组长，分管副局长为副组长，监督检查处牵头，各处处长为成员的会计信息质量检查工作领导小组。同时，根据省厅通知要求，对全市的会计信息质量检查工作做出具体的安排，及时召开全市会计信息质量检查动员会，组织市、区县相关干部认真学习省厅文件精神，并针对当年检查工作的新特点，就开展好我市今年会计信息质量检查工作展开谈论和交流。二是组织精干力量开展检查。会计信息质量检查涉及面广，被检查单位构成较为复杂，为了提高检查工作的质量和成效，每年，我们都抽调财政监督部门的业务骨干和聘请注册会计师组成检查队伍。从2010年的情况看，我市共抽调业务骨干和聘请注册会计师20人参加检查，共组成14个检查小组，为检查工作的顺利开展奠定了坚实基础。三是安排专项工作经费。我市每年财政预算都安排有财政监督检查专项经费，会计信息质量检查工作的费用从此专项经费中列支，为工作的开展提供了经费保障。二、抓住重点，会计信息质量检查工作有明确方向。（一）准备工作到位。主要体现为“三个明确”：一是明确检查任务。我们每年都根据省财政厅的统一部暑并结合我市工作实际，提出并确定会计信息质量检查的工作目标和工作范围。如：2010年全市共安排了对107个行政、企事业单位2009年度的会计信息质量进行检查，其中：市本级单位14个，区县级单位93个。二是明确检查责任。根据确定的检查工作目标和范围，预测检查的工作量，合理调配检查人员，组成检查小组，明确检查组内成员各自分工和指责，实行组长负责制。三是明确相关要求。通过查前培训，组织参检人员学习有关法律法规，熟悉相关的专业知识。在检查前要制定操作性强的检查方案，确保检查工作有条不紊。（二）检查程序到位。严格按照财政检查工作规则中规定的所有程序实施检查。我们突出以下几个程序：一是坚持预先告知和亮证检查。在进驻每个被查单位前，我们提前3个工作日向被检查单位下达财政检查通知书，预先告知检查内容、检查范围以及检查组人员。在进驻单位实施检查时，我们全部持陕西省财政监督检查工作执法证开展工作。二是坚持集体讨论。对被检查人存在的问题进行处理处罚时，我们坚持检查组先集体讨论，形成初步的处理处罚意见，然后处内会议讨论，再上报有关局领导。三是坚持复查和审核。凡是检查组提交的财政检查报告及其所有检查资料，我们坚持一律交由监督检查处进行复查和审核。四是坚持告知被检查单位。在下达处理处罚决定书前，我们坚持将行政处罚告知书送达被检查单位，告知被检查单位应有的权利和义务等。（三）检查方法到位。一般来讲，对不同的单位我们采取不同的检查方法。一是对有收费项目的单位，我们一般采取从收费票据入手，核查收入是否全部及时入账。如去年会计信息质量检查时，我们利用这种方法发现了某医院场地租赁收入所得2.55万元，未上缴财政专户。以及某公司2009年度收取污水处理费应缴未交财政专户92.87万元。二是对没有收费项目的单位，我们一般采取从盘点财务保险柜入手，核查现金是否账实相符，及保险柜中其他财务资料的合法性。如去年会计信息质量检查时，我们利用这种方法发现了某区人民医院院长个人所打借条1万元，无财务主管及院长签批记录。三是对会计账簿随意涂改、内部控制制度不严的单位，我们采取综合分析和盘查相结合的方法，如去年会计信息质量检查时，我们利用这种方法发现了某单位将西安市社会保障基金财政专户转入的无偿献血宣传基金挂“其他应付款”科目贷方，无偿献血返还费用、宣传费用在该科目借方列支。三、查处并重，会计信息质量检查工作有威慑力。在检查中，我们坚持检查从严、处理从宽，规范教育为主、处理处罚为辅的原则。既敢于碰硬，又放下架子，真心实意为被检查单位服务，向被查单位提出改进意见和合理化建议，规范了单位会计行为，提高了会计信息质量。一是对能纠正的问题，当场帮助单位纠正。二是对可轻可重的问题，且单位认识态度又较好，坚持从轻处理，以规范教育为主。三是对严重违规违纪问题，处理处罚又有阻力的，我们坚持原则、依法从严处理处罚。2010年，我市共查出存在问题的单位87户，其中存在将收入挂往来账、挪用专款、白条报账、白条抵库、虚列支出、用往来科目核算收支、收入未按“收支两条线”管理规定执行等各类违纪问题的68户，占检查单位总数的63%，涉及违纪资金5093.36万元，补缴税款7万元，处罚单位5户，罚款10.6万元。在检查中，我们树立强烈的服务意识，正确处理与被检查单位的关系，有礼有节，既要坚持原则敢于碰硬，又要放下架子，真心实意为被检查单位服好务，树立财政监督干部的良好形象。去年在市本级某单位开展会计信息质量检查工作中，该单位的财务人员及单位领导对检查组的态度有戏剧性的变化：从欢迎到不理解，到不理睬，再到赞扬与感谢。检查组刚到该单位时，财务人员及领导表示欢迎；当检查到了该单位有挪用计生专项资金用作弥补单位行政经费，该单位领导及财务科长很不理解；当检查组将行政处理决定书送到该单位时，负责接收的同志对检查组的同志不理不睬。随后，我局监督检查局局长带领检查组人员和业务处室负责人赴该单位就检查有关问题进行沟通，并向他们详细讲述了有关财政政策，强调了违反财政政策的危害性。通过沟通，该单位表示接收处罚，并愿意积极整改，同时赞扬了市财政局检查组对工作认真负责的态度，和对单位处理处罚的正确性。四、做好调查研究，会计信息质量检查工作有影响力。近年来，我们在提高检查成效、加大处理处罚力度的同时，还注重对查出问题及典型案例的分析和研究，形成有一定理论水平的调研报告。2008-2010年，我市根据会计信息质量检查工作开展情况，围绕规范财经财务秩序、加强财政监管，共撰写各类案例分析及调研报告20余篇，多篇在西安财会、西部财会等杂志上发表，并受到了省财政监督检查局的表彰。如去年我市撰写的调研报告粮食直补资金发放过程中存在的问题及对策受到了市局领导的高度重视，要求分管处室在学习调研报告的基础上，摸清存在问题，提出加强监管的措施。近年来，我市会计信息质量检查工作取得了一定的成效，但我们深知，这离省财政监督局的要求，以及和兄弟地市相比，仍然存在一定的距离。会计信息质量检查是反映单位财务状况和经营成果以及现金流量的综合价值信息，是会计核算的最终产品，也是我市财政监督检查工作的重要内容。今后，我局将在完成好上级统一部署的检查任务之外，还要根据全市