2013年会计继续教育(华夏会计网)—企业新纳税实务.doc

1、 一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于（B ）个月。A3 B6 C9 D122、某工业企业（一般纳税人）发生的下列行为中，应视同增值税销售货物的行为是（C ）。A将购买的货物用于非应税方面 B将购买的货物用于职工福利或个人消费 C将购买的货物用于对外投资 D将购买的货物用于生产应税产品。3、下列发生的（C）业务，不准许抵扣进项税。A进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额 B购进辅助材料取得增值税专用发票上注明税额 C为建造厂房购进钢材而取得增值税专用发票上注明税额 D委托加工收回产品时取得受托方开具加工费的增值税专用发票4、委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生的时间是（D）A发出代销产品的当天 B代销方收到代销产品的当天 C按合同约定的收款日期的当天 D收到代销单位销售的代销清单的当天5、某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（B）A13600元B13890.6元C15011.32元D15301.92元6、下列项目中，即使取得法定扣税凭证，也不得从销项税额中抵扣其税额的是（ C ）。 A进口的用于生产应税产品的料件 B接受投资的用于应税项目的原材料 C购进的用于应税项目的免税农产品 D购进的用于本单位房屋维修的材料7、下列各项中，应征收增值税的是（ C）。A将购买的货物用于职工福利 B将购买的货物用于非应税项目C将购买的货物无偿赠送给他人 D将购买的货物用于个人消费8、某商场采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3 000元，本月售出电视机150台，旧电视机折价200元，共收回150台旧电视机，该业务应纳增值税为( B )A61025.64元 B65384.62元 C73500元 D76500元9、下列项目中应征收增值税的是（ D ）。A农业生产者出售的初级农产品 B邮电局销售报刊、杂志C企业转让商标取得的收入 D企业将自产钢材用于扩建建房10、按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是（ B ）。A1.2% B12% C10% D20%11、车船使用税法规定，应税车船如有租赁关系，则由租赁双方协商确定纳税人；租赁双方未商定的，由（ A ）履行纳税义务。A使用人B所有人C租赁双方共同D. 代管人12、房地产开发企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的（ D ），不得作为有关税金从转让收入中扣除。A营业税B城市建设维护税C教育费附加D印花税13、城镇土地使用税的计税依据是（ B ）。A拥有的土地面积 B实际占用的土地面积C纳税人申报的土地面积 D税务机关认定的土地面积14、下列应征土地增值税的项目是（B ）A出让国有土地使用权B转让国有土地使用权并取得收入C出租房地产并取得收入D国家征用的房地产15、依据个人所税相关规定，计算财产转让所得进，下列各项准予扣除的是（D ）。A定额800元B定额800元或定率20%C财产净值D财产原值和合理费用16、在个人所得税应税项目中，适用加成征收税率的是（D ）。A财产租赁所得B特许权使用费所得C稿酬所得D劳务报酬所得D17、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）A发出商品的当天B收到货款的当天C合同约定的当天D发出商品并办妥托收手续的当天D18、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。A五年B三年C十年D不能弥补A19、下列项目收入中,不需要计入应纳税所得额的是( )。A企业债券利息收入B符合条件的居民企业之间股息收益C债务重组收入D接受捐赠的实物资产价值B20、根据企业所得税法的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是( )。A土地增值税B增值税C消费税D营业税B21、下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是( )。A转让无形资产使用权的收入B因债权人原因确实无法支付的应付款项C转让无形资产所有权的收入D出售固定资产的收入A22、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得提取折旧的固定资产是( )。A房屋、建筑物B以经营租赁方式出租的固定资产C已提足折旧继续使用的固定资产D季节性停用的机器设备C23、企业所得税实行按月或季预缴,年终汇算清缴办法纳税,其预缴、汇算清缴的规定期限为季度终了( )、年度终了( )。A7日、45日B10日、3个月C15日、4个月D15日、5个月D24、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A10B3C全部D12D25、以下对纳税义务发生时间确认不正确的是 （ ）A.纳税人提供运输劳务、收讫营业收入款项的当天。B.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采用预收款方式的，为实际发生转让行为或销售行为的当天。C.纳税人自己新建建筑物后销售，为销售自建建筑物并收讫营业额款项凭据的当天。D.纳税人将不动产无偿赠送他人，为不动产转移的当天。B26、邮电部门出售手机或寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按（ ）征收营业税。A.服务业 B.邮电通信业 C.混合销售 D.兼营业务B27、某企业年月转让一项专利技术，取得转让收入80万元，当月还同另一企业合资建厂，以土地使用权投资入股，该土地使用权按合同约定作价50万元，该企业应纳（）万元营业税。A4B2.4C6.5D3.9A28、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）A发出商品的当天B收到货款的当天C合同约定的当天D发出商品并办妥托收手续的当天D29、纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的 （ ）A视同销售纳税B于移送使用时纳税C按组成计税价格纳税D不纳税D30、下列项目中，应征消费税的是（ ）。A.啤酒屋销售自制啤酒 B.日杂商店出售的鞭炮、焰火 C.大型客车D.销售使用过的小轿车A31、消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（ ）。A.发出货物的当天B.收到货款的当天C.合同规定的收款日期当天D.合同规定约收款的最后期限C32、自产自用的应税消费品，其组成计税价格的公式是（ ）。A.（成本利润）（1消费税税率）B.（完税价格关税）（1消费税率）C.（完税价格关税）（1消费税率）D.（成本利润）（1消费税率）D33、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）元。A214359B240000C250800D280800B34、下列各项中，应在收回委托加工后征收消费税的有（ ）。A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C.商业批发企业销售其委托加工，但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他白酒的特制白酒A35、委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税( )。A.加工环节B.销售环节C.交付原材料时D.完工提货时D36、应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括( )。A.材料成本B.加工费C.增值税D.消费税CA37、2008年某作家的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；当年该作家还授权某晚报连载该小说，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。该作家应缴纳个人所得税（）元。A2240B3248C3449.6D4928C38、某大学教授编写一部教材并出版发行，获得稿酬14600元，当年因加印获得稿酬5000元，该教材所得稿酬共应交纳个人所得税为 （ ）元。A16352B21952C20445D2744B39、王先生个人1999年8月以20万元购买一套普通住宅，2000年3月，以25万元将这套住宅卖掉，则王先生应纳营业税为 （ ）A.0万元B.0.25万元C.0.125万元D.1.25万元D40、邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元，其应纳营业税为 （ ）A.1.11万元B.0.3万元C.0.45万元D.0.96万元A41、金融业的纳税期限为 （ ）A.10日B.15日C.1个月D.1个季度D42、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。A在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B在中国境内成立的外商独资企业C在中国境内成立的个人独资企业D在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业C43、以下哪个是企业所得税纳税人（）。A个人独资企业B合伙企业C一人有限责任公司D居民个人C44、土地增值税的征税范围包括（ ）。A转让国有土地使用权B出租房地产C地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让D以赠与方式转让房地产AC45、下列情况中，应纳土地使用税的有（ ）。A外籍人员用地B军队营房用地C军队开办的酒店用地D军品仓库用地C46、下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（ ）A税务登记证B贴息贷款合同C视为正本使用的抄本D无息贷款合同C47、房产税的从价计征方式是按房产的原值减除（ ）后的余值计算缴纳。A10% 20%B10%30%C20%30%D5%20%B48某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，则评估价格为（ ）A200万元B400万元C230万元D430万元B二、多选题1、城镇土地使用税的征税范围，是国家所有和集体所有的（ ）土地。A城市B县城C工矿区和建制镇D农村 ABC2、根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（ ）。A网校销售网校老师的税收实务课程讲解，同时销售辅导书籍。B铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C运输企业销售货物并负责运输D建材商店销售建材并负责上门安装 BCD3、下列情况中，纳税人支付的进项税额不能从销项税中抵扣的是（）A购进固定资产B用于个人消费C用于应税项目D用于集体福利 BD4、下列项目中应征收增值税的有（ ）。A小规模纳税人购进后再出售的初级农产品 B邮政部门发行邮票C企业转让土地使用权D企业以自产货物对外无偿捐赠 AD5、一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列各项时，应作进项税额转出处理的有（）。A免税项目 B用于13%税率的生产 C用于生产专门销给小规模纳税人的货物D非应税项目 AD6、根据增值税税法规定，企业下列（ ）行为应视同销售货物，计征增值税。 A购进材料用于在建工程B自产货物用于出厂前检验C委托加工货物收回后对外投资D自产的货物用于集体福利CD7下列关于“次”的规定，说法正确的有（ ）。A同一事项连续取得收入的，以全部取得的收入为一次B同一作品再版取得的稿酬，应当单独看作一次所得征税C同一作品出版社分三次支付的稿酬，应当看作一次所得征税D出租房屋所得，以一个月作一次所得征税 BCD8下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。A稿酬所得B偶然所得C股息所得D特许权使用费所得BC9下列行为中，视同销售征收增值税的有（）A购进的货物用于集体福利B委托加工收回的货物用于集体福利C自产的货物无偿赠送他人D销售代销货物BCD10、按照增值税的纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的是（）。A采取委托银行收款结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天B采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天C采取赊销和分期收款结算方式，且无书面合同的，为发出货物的当天D将货物交付给他人代销，为发出货物的当天ABC11、根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有（ ）。A未使用的房屋、建筑物B季节性停用和修理停用的机器设备C单独估价作为固定资产入账的土地D以融资租赁方式租出的固定资产 AB12、某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购钢材30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（ ）A税前准予扣除的损失为26万元B税前准予扣除的损失为311万元C税前不得扣除的损失为4万元D损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除BCD13、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（ ）。A纳税人向职工支付的工资薪金B纳税人为股东向保险公司购买的人寿保险C纳税人支付的银行罚息D纳税人支付的污染环境的罚款AC14、下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ）。A企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资AD15、下列属于计入“管理费用”列支的税金有（ ）。A印花税B契税C车船税D城建税AC16、确定企业所得税税前扣除项目应遵循的原则有（ ）。A确定性原则B配比原则C权责发生制原则D收付实现制原则ABC17、根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ ）。A股份有限公司B一人有限责任公司C个人独资企业D合伙企业AB18、纳税人计算企业应纳税所得额时,不得作为销售税金项目从收入总额中扣除的税金有( )。A增值税B消费税C房产税D车辆购置税ACD19、在计算企业企业所得税应纳税所得额时,下列项目不得从收入总额中扣除的有( )。A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B赞助支出C企业所得税税款D未经核定的准备金支出ABCD20、下列各项中，不属于营业税征收范围的是 （ ）A.境内企业外派本单位员工赴境外从事劳务服务取得的各项收入B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入D.拍卖行受理拍卖文物、古董取得的手续费收入AC21、下列收费项目应作为计税依据营业税的有（ ）。A.牧业公司代收的水电费B.学校为校外考试举办辅导班收取的培训费C.酒店对就餐客人收取的服务费D.工商联合会收取的会员费BC22、下列经营活动中，应征收营业税的有（ ）。A.电信局为客户安装电话，并销售电话机取得的收入B.邮电局出售的邮寄物品包装木盒等C.溜冰场出租冰鞋收入D.灯饰商店洽谈相饰并负责安装的安装费ACD23、消费税的纳税环节分为 （ ）A.生产环节B.批发环节C.进口环节D.零售环节ACD24、委托加工应税消费品的单位，代扣代缴消费税的计税依据中应包括 （ ）A.加工材料成本B.代垫辅料成本 .C.代收代缴消费税D.加工费ABCD25、下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（ ）。A生产销售卷烟的国有企业B进口卷烟后销售的国有企业C销售卷烟的个体商贩D生产销售卷烟的外商投资企业AD26、下列各项应税消费品中不缴纳消费税的有（ ）。A自产自用的应税消费品，用于职工福利的B委托加工的应税消费品，委托方收回后直接销售的C自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的D将自产应税消费品用于赠送的BC27、下列货物中，采用复合计税办法，征收消费税的有（ ）。A.粮食白酒B.薯类白酒C.啤酒D.卷烟ABD28、下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有（ ）。A.销售应税消费品开具普通发票上的价款B.各种从价计征的酒类产品的包装物押金C.销售白酒收取的品牌使用费D.用于换取生产资料的应税消费品的平均价格ABCD29、纳税人发生下列哪些行为时，应按最高价格计征消费税（ ）。A.用于换取生产资料B.用于换取消费资料C.用于抵偿债务D.用于对外捐赠ABC30、下列关于自产自用的应税消费品的税务处理正确的是（）。A.用于连续生产应税消费品的不纳消费税B.用于其他方面的，应于移送使用时纳税C.计算纳税时，按同类消费品的销售价格计算D.计算纳税时无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算ABCD31、某汽车制造厂本月生产达到低污染排放值的越野车70辆(达到低污染排放值的越野车消费税减征30%)，当月售出60辆，每辆不含税售价12万元，消费税率为5%,下列处理方法正确的是( )。A.应纳消费税25.2万元B.应纳消费税36万元C.应纳增值税122.4万元D.应纳增值税85.68万元AC32、下列各项中，适用5%35%的超额累进税率计征个人所得税的有A个体工商户的生产经营所得B个人独资企业的生产经营所得C对企事业单位的承包经营所得D合伙企业的生产经营所得ABCD33、根据营业税法律制度的规定，下列各项涉及不动产的业务中，应当缴纳营业税的有（）A销售房产B转让土地使用权C以房产投资入股D以土地使用权投资入股AB34、下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（）A娱乐业业务收入按20%税率B房屋装修收入按3%税率C银行销售支票业务按5%税率D会计继续教育培训收入按3%税率BCD35、下列各项中，属于现行营业税税率的有（ ）。A.3%B.5%C.5%20%D.8%ABC36、下列项目中，免征营业税的有（ ）。A.个人转让著作权B.残疾人员本人为社会提供的应税劳务C.托儿所、幼儿园提供育养服务收取的费用D.个人买卖有价证券ABC37、某生产企业2008年主营业务收入2500万元，营业外收入80万元，投资收益120万元，广告费支出400万元，则下列关于广告费纳税调整的正确说法有（ ）。A2008年调增应纳税所得额13万元B2008年调增应纳税所得额25万元C2009年度实际广告费如低于限额，调增2008年超限额部分D2009年度实际广告费如低于限额，调减2008年超限额部分BD38、下列属于印花税纳税人的有（ ）。A发放专利证书的专利局B设立并使用营业账薄的商店C签订加工承揽合同的中外合资企业D领受房屋产权证的个人BCD39、根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶中，需要缴纳车船使用税的包括（ ）。A消防车B游船C军队、武警专用的车船D私家小汽车BD40、房产税的计税依据有（ ）。A房产净值B房产余值C租金收入D房产市价BC41、城镇土地使用税的纳税人包括（ ）。A拥有土地使用权的单位和个人B土地实际使用人C土地的代管人D土地使用权共有的各方ABCD42、计算增值额时，可从房地产转让收入中据实扣除的项目有（ ）。A取得土地使用权支付的地价款B房地产开发成本C房地产开发费用D与转让房地产有关的税金ABD43、下列单位和个人中，属于土地增值税纳税人的有（ ）。A出租闲置房屋的某行政机关B市政规划需要迁往城外的某工厂C公开向社会破产拍卖房地产的某公司D出售花园小区的某房地产公司CD44、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）。A利息、股息、红利所得B稿酬所得C劳务报酬所得D偶然所得AD45、某学校四位老师共写一本书，共得稿酬35000元，其中1人得主编费5000元，其余稿费四人平分，其个人所得税纳税情况包括（ ）。A此笔稿酬共纳税3920元B四人各自纳税980元C主编一人纳税1400元D除主编以外的三人各纳税840元ACD三、判断题1、城镇土地使用税的纳税人是在征税范围内使用土地的所有单位和个人。（ ）A错误B正确A2、一份由两个企业签订的以物易物合同，应按各自提供货物的金额相加计税，并由双方共同承担印花税税额。 （ ）A错误B正确A3、财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊或提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。（ ）A错误B正确B4、土地增值税对所有转让土地使用权的单位和个人征收。（ 错误 ）5、个人因用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地上年职工工资平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。（）A错误B正确B6、个人公务用车和通讯制度改革而取得的公务交通、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费后，按“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。（ ）A错误B正确B7、凡在我国境内无住所的个人，均为非居民纳税人。（ ）A错误B正确A8、财产租赁所得，允许扣除修缮费用，以每次800元，一次扣除不完，可以在下次继续扣除。（）A错误B正确B9、在一个纳税年度中，承包经营或承租经营期限不足1年的，以其实际经营期为纳税年度。（ ）A错误B正确B10、增值税小规模纳税人购进货物取得专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。（ ）A错误B正确A11、印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。（正确 ）12、新办商贸企业纳税人的辅导期一般不少于6个月。（ 正确）13、某企业将外购的货物（有增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。A错误B正确A14、对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人，分支机构可申请办理一般纳税人的认定手续。（ ） A错误B正确A15、小规模纳税人购买税控收款机所支付的增值税，无论获取的是专用发票还是普通发票，在经税务机关审核后，均可以抵减应纳的增值税。（ ）A错误B正确B16、计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。（）A错误B正确B17、纳人自产自用的应税消费品有于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节缴纳增值税和消费税。（）A错误B正确B18、对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税