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企业内部控制规范（试卷一） 一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分)1内部控制在层次上应当涵盖行政事业单位各个层级的人员，体现了什么原则？A 全面性原则B 合理性原则C 适应性原则D 制衡性原则2下列( )包含在风险管理程序的步骤中。A 风险识别B 风险评估C 风险评级D 风险监察3下列选项中，哪个是我们现代意义上的内部控制的渊源？（）A 内部控制制度B 内部牵制C 内部控制结构D 内部控制框架4使用保险箱储存现金和重要文件这一控制方式属于( )。A 人员控制B 监督及管理控制C 实物控制D 授权和批准5某保险柜大门若非按正确程序操作就打不开，是属于下列的哪个牵制。（）A 体制牵制B 簿记牵制C 实物牵制D 机械牵制6从理论研究角度看，下列因素中可以归属于内部控制环境的是（）。A 内部环境B 外部环境C 道德环境D 法律环境7行政事业单位固定资产卡片由（ ）签发。A 总会计师B 财务部门C 资产管理部门D 使用部门8下列各项不属于行政事业单位外部风险的是（）。A 法律政策风险B 经济风险C 社会风险D 道德风险9政府采购的主要风险中，招标失败属于（）。A 来源于采购单位自身的风险B 来源于供应商的风险C 来源于采购代理机构的风险D 决策风险10代表了成熟阶段的研究结果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是A 美国注册会计师协会的企业准则公告第55号B 英国综合守则C COSO委员会的内部控制整合框架D 特恩布尔委员会的特恩布尔报告11下列不属于内部控制发展阶段的有（）。A 内部牵制阶段B 内部控制制度阶段C 内部控制结构阶段D 内部控制监督阶段12以下不属于控制环境因素的范围的是（ ）。A 诚信和道德观B 用人唯才的承诺C 管理哲学和经营风格D 监督及管理控制13工程项目业务的管理目标一般分为投资目标、进度目标和（）。A 战略目标B 质量目标C 成本目标D 设计目标14下列不属于内部审计主要职能的是（）。A 监督B 评价C 核算D 服务15在COSO内部控制框架中，作为其他要素的基础的是( )。A 控制环境B 风险评估C 控制活动D 监察16行政事业单位货币资金的特点不包括（）。A 货币资金业务的工作量较大B 货币资金具有较大的被盗和挪用的风险性C 货币资金业务本身一般无合理性D 货币资金具有较强的流动性17行政事业单位账户中，用于核算单位经费、办理日常转账结算和现金收付等业务的账户是（）。A 专用存款账户B 一般存款账户C 基本存款账户D 临时存款账户18事业单位用财政性资金以外的其他资金购置规定限额以上资产的应报（ ）审批。A 财政部门B 主管部门C 财政采购部门D 单位负责人19行政事业单位风险应对策略四种基本类型中，（）是控制风险的一种最彻底、最有力的措施，也是一种消极的风险应对措施。A 风险回避B 风险降低C 风险转移D 风险承受20下列各项不属于行政事业单位内部控制评价原则的是（）。A 及时准确原则B 风险导向原则C 系统性原则D 科学性原则二 多项选择题(共15题 每题3分 共45分)21内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，其范围主要包括哪些？A 财务会计B 管理会计C 内部控制检查D 内部环境审查22风险管理的全过程包括（ ）。A 设置目标B 风险识别C 风险分析D 风险应对23工程项目建设单位应当及时组织工程项目竣工验收，确保工程质量符合设计要求。 具体来说包括：A 施工单位按照国家规定，整理好文件、技术资料，提出交工报告。B 工程部接到报告后组织财务、设计及使用等有关部门进行验收。C 经过各单项工程的验收，确认工程项目全部完成，符合设计要求，并具备竣工图表、竣工决算、工程总结等必要文件资料，工程部负责向上逐级汇报，由项目总负责人最终审批。D 根据工程规模不同，将工程验收情况报告报送不同级别政府职能部门进行审批。24单位预算调整方案应当符合以下哪几个要求：A 预算执行情况的分析，预算调整的申请，预算调整的审查。B 预算调整事项符合单位经济社会发展战略和现实运营状况及社会需求；C 预算调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的关键性差异方面；D 预算调整方案客观、合理。25行政事业单位和企业之间的区别是显著的，属于行政事业单位特征的有（）。A 受托责任的多层次性B 资金来源的有偿性C 资金运用的自由性D 业绩评价的模糊性26一般来说，内部牵制机能的执行大致可分为以下几类。A 实物牵制B 机械牵制C 体制牵制D 簿记牵制27为加强对行政事业单位支出的核算与管理，对支出的管理应遵循以下那几个原则。A 专项资金的管理B 严格执行国家财政制度和财经纪律C 加强对支出分类的管理D 提高资金使用效益28COSO报告具体内容包括哪几方面？A 控制环境B 风险评估C 控制活动D 信息和沟通29基本支出预算是部门预算的组成部分，是为保障行政事业单位正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，按其性质分为人员经费和日常公用经费。.编制基本支出预算的原则有：A 真实可靠的原则B 综合预算的原则。C 优先保障的原则。D 定额管理的原则。30内部控制体系应遵循原则包括（ ）。A 全面性原则B 广泛约束性原则C 不相容职务相互分离原则D 完整性原则31在考虑组织机构设置时，单位的不同部分组合起来的方式有多种，具体应采取下列策略：A 确保组织结构的适当性及其提供管理单位所需信息的沟通能力B 按照管理人员所担负的责任，判断其是否具备足够的知识和经验C 保证各管理人员所负责任的适当性D 单位应根据环境的改变相应调整其组织结构32成本费用支出控制规范，支出执行过程中最基本的控制有：A 在承诺阶段需要核实支出计划是否由法定批准人批准，资金是否按照预算规定的用途拨付且在适当的支出类型中保留足够的资金；拨付的资金是否列入正确的科目。B 当提供了商品和服务后必须核实是否已收到有关商品和已提供某项服务的有关单据证明。C 在支付之前需确认是否存在有效的支出义务，有关专业人员证明所提供的商品和所收到的服务是否满足预期标准，发票和其他有关支付票据是否是正确的或适合支付的，并验明收款人。D 在最终支付之后，需对所有相关支出进行检查和复审，对不规范之处应予汇报。33人力资源风险存在于整个人力资源管理过程中，因此，正视人力资源管理中的风险问题，在人力资资源管理中树立风险意识，积极探索人力资源管理中的风险管理模式，对于识别和防范风险，提高人力资源管理的效能，无疑具有极其重要的现实意义。 概而言之，单位至少应当关注涉及人力资源管理的哪些风险：A 人力资源政策违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。B 人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致单位无法获得运营管理所需员工。C 员工业务能力或者道德素养无法满足所属岗位要求，可能导致单位目标无法实现或者发生欺诈、舞弊等损害单位利益的行为。D 人力资源考核政策和薪酬制度不合理，可能导致单位员工流失或者业绩低下。34影响内部控制发展的因素有哪些？A 审计方法由传统的详细审查向以研究和评价企业内部控制制度为基础的抽样审查的演变，进一步推动了现代内部控制的发展B 审计人员法律责任的增强使内部控制的评价成为一项法定的审计内容，让企业和注册会计师都日益重视内部控制C 政府对内部控制的推动D 以上都是35下列属于其他货币资金的有（ ）。A 外埠存款B 存出投资款C 银行存款D 信用证保证金三 判断题(共15题 每题1分 共15分)36政府审计主要是事前监督，且周期长，审计约束作用受到限制。（）是 否37行政事业单位应当采用系统的方法识别风险，以确保单位的所有主要活动及其风险都被囊括进来，并进行有效的分类（ ）。是 否38COSO报告将内部控制定义为：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为运营的效率、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。（）是 否39内部监督的日常监督和专项监督检查应分别进行。（ ）是 否40公共财政管理的核心是提高财政管理的透明度，保证财政资金使用的有效性和政府预算的公正和透明性。（对）是 否41预算调整是预算管理中一个必不可少的环节。一方面，在预算执行过程中，主、客观环境的变化，尤其是当外部环境发生重大变化时，如果片面强调预算的刚性，预算就会变得呆板僵化，妨碍单位的有效运作，此时，预算调整就必不可少；另一方面，预算调整又是一个十分规范的过程，必须建立严格规范的调整审批制度和程序，必须按照规定的程序进行调整，在变化中求不变。单位应当加强对预算调整环节的控制，保证预算调整依据充分、方案合理、程序合规。是 否42行政事业单位重视内部控制制度与考核挂钩的监督机制，形成既重考核又重内部控制的现象。（）是 否43运营活动分析内容包括财务分析、经营分析、预算分析、专项分析和综合分析（）。是 否44目前，我国内部控制法规的一个重要特点就是政出多门。（）是 否45制定周密的培训计划有助于单位有条不紊地开展培训，提高培训效益，单位要根据自身发展战略和人力资源的总体计划，确定单位培训的总体目标，并将其分解成若干分目标，再根据分目标的要求，制定培训项目计划，分别轻重缓急，配以相应的人力、物力和财力，并确保计划的贯彻与落实。是 否46一般情况下，内部控制评价至少应当每三年进行一次。是 否47运营分析是对行政事业单位管理经营活动等情况运用相关信息进行比较、分析，发现问题、查找原因，以改进和提高经营活动的效率与效果的活动。开展运行活动分析的目的在于把握行政单位管理和服务活动是否向着预算规定的目标值发